中央财经大学1998年招收攻读硕士学位研究生入学考试财政学试题 招生专业:财政学(含税收) 考试科目:财政学 注意:本试题所有答案,包括判断和境空,应按试题顺序号写在答题纸上,不必抄题,写 在 试题纸上不得分。 填空题(每空1分,共15分): 1.以财政支出是否具有直接的补偿性为标准分类,可以将政府财政支出分为① 和 两大类。 2.从1994年起,我国中央政府财政赤字的弥补手段已经由①弥补改由 ②解决 以公债的应募条件为标准,可以将公债分为①和②两种 公债类型 4.分税法是指的方法 5.政府增加财政收入、减少财政支出的措施属于的财政政策 6.营业税的征税范围包括①、②和③ 外商企业所得税的纳税人包括①和② 8.1953年修正税制,主要实行税 9.增量预算编制方法的特点是
中央财经大学 1998 年招收攻读硕士学位研究生入学考试财政学 试题 招生专业：财政学（含税收） 考试科目：财政学 注意：本试题所有答案，包括判断和境空，应按试题顺序号写在答题纸上，不必抄题，写 在 试题纸上不得分。 一、填空题（每空 1 分，共 15 分）： 1．以财政支出是否具有直接的补偿性为标准分类，可以将政府财政支出分为①＿＿ 和 ②＿＿两大类。 2．从 1994 年起，我国中央政府财政赤字的弥补手段已经由①＿＿弥补改由 ②＿＿解决。 3．以公债的应募条件为标准，可以将公债分为①＿＿和②＿＿两种 公债类型。 4．分税法是指＿＿的方法。 5．政府增加财政收入、减少财政支出的措施属于＿＿的财政政策。 6．营业税的征税范围包括①＿＿、②＿＿和③＿＿。 7．外商企业所得税的纳税人包括①＿＿和②＿＿。 8．1953 年修正税制，主要实行＿＿税。 9．增量预算编制方法的特点是＿＿
名词解释(每题4分,共24分) 1.经费流用2.预算年度3.边际公共支出倾向 4要素分析法5.税负转嫁6.分项征收制 判断正误并说明理由(每题3分,共18分) 1.在特定的财政体制下,上级政府可以运用基数法确定某个地区的基本财政需求和 本财政能力,进而决定是否对该地区进行转移支付 2在社会主义市场经济条件下,受各种因素影响,供求关系经常发生变化。因此,政 府既可以采取结余预算的政策,又可以采取赤字预算的政策 3.一个国家财政收入数量的上限取决于该国政府履行财政职能对财政收入的需要量 4在对财政资金使用过程的管理控制方面,经济效益作为一种衡量尺度具有普遍适用 5.按照比例税率10%,对个人收入征税,收入100元的征10元税,收入10000元 征1000元税,收入多的多征税,很好地体现了对纳税人收入水平的调节 6.一法国技术员在我国安装机器,其工资由法国公司支付给其在法国的家属,所以 该 人工资收入不应算作来源于我国境内的所得 四、选择题(注:以下各题中包括单项选择和多项选择两种题型。多选、少选或错选均不 能 得分。每题1.5分,共15分)
二、名词解释（每题 4 分，共 24 分）： 1．经费流用 2．预算年度 3.边际公共支出倾向 4.要素分析法 5．税负转嫁 6．分项征收制 三、判断正误并说明理由（每题 3 分，共 18 分）： 1．在特定的财政体制下，上级政府可以运用基数法确定某个地区的基本财政需求和 基 本财政能力，进而决定是否对该地区进行转移支付。 2 在社会主义市场经济条件下，受各种因素影响，供求关系经常发生变化。因此，政 府既可以采取结余预算的政策，又可以采取赤字预算的政策。 3.一个国家财政收入数量的上限取决于该国政府履行财政职能对财政收入的需要量。 4.在对财政资金使用过程的管理控制方面，经济效益作为一种衡量尺度具有普遍适用 性。 5．按照比例税率 10％，对个人收入征税，收入 100 元的征 10 元税，收入 10000 元 的 征 1000 元税，收入多的多征税，很好地体现了对纳税人收入水平的调节。 6．一法国技术员在我国安装机器，其工资由法国公司支付给其在法国的家属，所以 该 人工资收入不应算作来源于我国境内的所得。 四、选择题（注：以下各题中包括单项选择和多项选择两种题型。多选、少选或错选均不 能 得分。每题 1．5 分，共 15 分）：
1.按现行制度规定,我国全国人民代表大会常务委员会的预算职权是: A.监督中央和地方预算的执行 B.审批中央预算调整方案 C.审查中央和地方预算执行情况的报告 D.审批中央决算 2.我国各级政府预算编制的依据是 A.本级政府的职责范围 B.有关的法律法规 C.国民经济和社会发展计划 D.现行财政体制确定的预算收支范围 3.按照现行预算制度规定,我国预算经济建设支出的内容是: A.基本建设支出 B.科技三项费用支出 C.农林水利气象等部门的事业费支出 D.文教科卫事业支出 4.安排使用政府预算“上年结余收入”的顺序是: A.先用于下一年度必需的支出,有余额时补充预算周转金 B先用于补充预算周转金,有余额时用于结转项目支出 (二).先用于下一年度必需的支出,有余额时补充预算周转金和结转项目支出 D.先用于结转项目支出,有余额时补充预算周转金,再有余额时用于下一年度必
1．按现行制度规定，我国全国人民代表大会常务委员会的预算职权是： A．监督中央和地方预算的执行 B．审批中央预算调整方案 C．审查中央和地方预算执行情况的报告 D．审批中央决算 2．我国各级政府预算编制的依据是： A．本级政府的职责范围 B．有关的法律法规 C．国民经济和社会发展计划 D．现行财政体制确定的预算收支范围 3．按照现行预算制度规定，我国预算经济建设支出的内容是： A．基本建设支出 B．科技三项费用支出 C．农林水利气象等部门的事业费支出 D．文教科卫事业支出 4.安排使用政府预算“上年结余收入”的顺序是： A．先用于下一年度必需的支出，有余额时补充预算周转金 B.先用于补充预算周转金，有余额时用于结转项目支出 （二)．先用于下一年度必需的支出，有余额时补充预算周转金和结转项目支出 D．先用于结转项目支出，有余额时补充预算周转金，再有余额时用于下一年度必
需 的支出 5.从根本上说税收收入的来源是 A.国民收入 B.社会总产品 C.历年积累的社会财富D.消费资料 6.增值税的“间接计算法”包括以下具体方法: A.“减法”即以销售收入扣除法定的“扣除额”,来间接计算増值税的方法。 B.“购进扣额法”即以购进法的“扣除额”来间接计算增值额。 C.“扣税法”即不依据增值额计征,而是以企业产品销售额的应纳税额,按规定减 去购入商品的已纳税金,来间接计算应纳增值税的方法 D.“加法”即以构成增值的要素相加,计算岀增值额,再间接计算増值税 7.公债特别发行法的主要特征是: A.非公开性 B.公共性 C.政府对所属部门暂存款的利用 D.政府以公债券替代现金向债权人支付 我国自从1992年实行复式预算,其中,经常性预算的收入主要来源于: A.增值税收入 B.债务收入 C.企业所得税收入 D.个人所得税收入 9.从征收权力角度看,强制性财政收入包括:
需 的支出 5．从根本上说税收收入的来源是： A.国民收入 B．社会总产品 C．历年积累的社会财富 D．消费资料 6．增值税的“间接计算法”包括以下具体方法： A．“减法”即以销售收入扣除法定的“扣除额”，来间接计算增值税的方法。 B．“购进扣额法”即以购进法的“扣除额”来间接计算增值额。 C．“扣税法”即不依据增值额计征，而是以企业产品销售额的应纳税额，按规定减 去购入商品的已纳税金，来间接计算应纳增值税的方法。 D．“加法”即以构成增值的要素相加，计算出增值额，再间接计算增值税。 7．公债特别发行法的主要特征是： A．非公开性 B．公共性 C．政府对所属部门暂存款的利用 D．政府以公债券替代现金向债权人支付 8．我国自从 1992 年实行复式预算，其中，经常性预算的收入主要来源于： A．增值税收入 B．债务收入 C．企业所得税收入 D．个人所得税收入 9．从征收权力角度看，强制性财政收入包括：
A.税收收入 规费收入 入 D.公产收入 10.政府对个人的转移支付包括 A.失业救济 B.支付政府职员工资 C.支付退休金 D.职工生活困难补助 五、分析与计算(共13分): 1.根据财政学有关原理,分析与说明下列指标的含义与意义 若干年份我国财政支出弹性值 年份1978197919801988198919901991992 弹性值271.9-0.60.92.83.31.31.2 (本题6分) 2.根据下列表格,分别计算增值税和阶梯式流转税税率,并计算该产品整体负担率 (写明计算过程)(3分) 生产经营环节|销售额|税额|阶梯式流转税税率|增值税税率丨
A.税收收入 B．规费收入 C．罚没收入 D．公产收入 10．政府对个人的转移支付包括 A.失业救济 B．支付政府职员工资 C．支付退休金 D．职工生活困难补助 五、分析与计算（共 13 分）： 1．根据财政学有关原理，分析与说明下列指标的含义与意义： 若干年份我国财政支出弹性值 ┌───┬────────────────────┐ │年份 │1978 1979 1980 1988 1989 1990 1991 1992 │ ├───┼────────────────────┤ │弹性值│2.7 1.9 －0.6 0.9 2.8 3.3 1.3 1.2 │ └───┴────────────────────┘ （本题 6 分） 2．根据下列表格，分别计算增值税和阶梯式流转税税率，并计算该产品整体负担率 （写明计算过程）（3 分） ┌───────┬───┬──┬────────┬─────┐ │生产经营环节 │销售额│税额│阶梯式流转税税率│增值税税率│ ├───────┼───┼──┼────────┼─────┤
原材料生产环节|30|3 产成品生产环节704 批发环节190 零售环节100 1.某企业一月份销甲级烟20万元,税率45%,外购原材料80000元,发票上注明 税款为1.36万元;该厂汽车为外单位运货取得收入4万元,税率3%:该厂一月份应纳税 得额为12万元;该厂财务科支付张明工资1200元,税率5%:支付李力劳务费4200元, 税率20%:请计算该企业应纳及代扣的税款。(4分) 六、论述(两题任选一题,15分) 1.我国复式预算制度深化改革的方向。 2.运用“外部性”原理说明我国政府财政职能转换的必要性及其含义
│原材料生产环节│30 │3 │ │ │ ├───────┼───┼──┼────────┼─────┤ │产成品生产环节│70 │4 │ │ │ ├───────┼───┼──┼────────┼─────┤ │批发环节 │90 │2 │ │ │ ├───────┼───┼──┼────────┼─────┤ │零售环节 │100 │1 │ │ │ └───────┴───┴──┴────────┴─────┘ 1．某企业一月份销甲级烟 20 万元，税率 45％，外购原材料 80000 元，发票上注明 的“ 税款为 1.36 万元；该厂汽车为外单位运货取得收入 4 万元，税率 3％；该厂一月份应纳税 所 得额为 12 万元；该厂财务科支付张明工资 1200 元，税率 5％；支付李力劳务费 4200 元， 税率 20％；请计算该企业应纳及代扣的税款。（4 分） 六、论述（两题任选一题，15 分）： 1．我国复式预算制度深化改革的方向。 2.运用“外部性”原理说明我国政府财政职能转换的必要性及其含义