科目代码:512 科目名称:国家税收(含税收管理) 招生专业:财政学 、名词解释(每题4分,共24分) 1.税负转嫁2.弹性反比法则3.局部均衡分析 4.持案减免税5.税收成本6.共享税 、判断题(每题1分、共10分,正确的画“O”。错误的画“X) )1.某商品零售价格为1000元。因此,该商品的全部增值额也是1000冗 ()2根据増值税专用发票管理制度的规定,当卖方为一般纳税人,买方为小规模纳税人 时、卖方可以向买方开具增值税专用发票 ()3.一德国技术人员自1996年5月-1997年月在我目境内工作,因其在中国境内 居住时间己超过一年,故该技术人员属于个人所得税法中规定的居民纳税人 ()4.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的,根据税法规定 不再缴纳消费税,但应缴纳增值税。 ()5.无论是内资企业还是外资企业、兄在我国境内拥有并使用的车船都匝依照税收法 规缴纳车船使用税 ()6—根据税收征管法的规定.从事生产经营的纳税人应在领取营业执照之后约一个月 内申报办理税务登记 ()7.根据企业所得税制度的规定,以融资方式租人的固定资产,其租赁费应以提取折 旧的方式计入成本费用。 ()8.某教授翻译并出版一部英文教科书,取得翻译收入3800元。根据税法规定,该 教授应纳个人所得税420元 ()9.根据税法规定、外商投资企业和外国企业向总机构支付的特许权使用费不允许列 入成本、费用 ()10.根据税收征管法的规定,纳税人在纳税期限内如果没有应税收入,则不需要办 理纳税申报 计算题(每题4分,共20分) 1.中国公民王某为中国境内某一中外合资企业的中方雇员。1997年5月,王某从该 合资企业取得工资5400元人民币。当月还收到其派遣单位即中方股东公司发给的1200 元工资。请计算王某及其上述单位当月应纳、应扣缴的税额 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数|全月应纳税所得额税率(%)
科目代码：512 科目名称:国家税收（含税收管理） 招生专业:财政学 一、名词解释(每题 4 分，共 24 分) 1．税负转嫁 2．弹性反比法则 3．局部均衡分析 4．持案减免税 5．税收成本 6．共享税 二、判断题(每题 1 分、共 10 分，正确的画“O”。错误的画“X) ( )1．某商品零售价格为 1000 元。因此，该商品的全部增值额也是 1000 冗 ( )2 根据增值税专用发票管理制度的规定，当卖方为一般纳税人，买方为小规模纳税人 时、卖方可以向买方开具增值税专用发票。 ( )3．一德国技术人员自 1996 年 5 月—1997 年 i0 月在我目境内工作，因其在中国境内 居住时间已超过一年，故该技术人员属于个人所得税法中规定的居民纳税人。 ( )4．委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据税法规定 不再缴纳消费税，但应缴纳增值税。 ( )5．无论是内资企业还是外资企业、兄在我国境内拥有并使用的车船都匝依照税收法 规缴纳车船使用税。 ( )6—根据税收征管法的规定．从事生产经营的纳税人应在领取营业执照之后约一个月 内申报办理税务登记。 ( )7．根据企业所得税制度的规定，以融资方式租人的固定资产，其租赁费应以提取折 旧的方式计入成本费用。 ( )8．某教授翻译并出版一部英文教科书，取得翻译收入 3800 元。根据税法规定，该 教授应纳个人所得税 420 元。 ( )9．根据税法规定、外商投资企业和外国企业向总机构支付的特许权使用费不允许列 入成本、费用。 ( )10．根据税收征管法的规定，纳税人在纳税期限内如果没有应税收入，则不需要办 理纳税申报。 三、计算题(每题 4 分，共 20 分) 1．中国公民王某为中国境内某一中外合资企业的中方雇员。1997 年 5 月，王某从该 合资企业取得工资 5400 元人民币。当月还收到其派遣单位即中方股东公司发给的 1200 元工资。请计算王某及其上述单位当月应纳、应扣缴的税额。 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) ┌───┬──────────────┬────┐ │ 级数│ 全月应纳税所得额 │税率(％)│ ├───┼──────────────┼────┤
1|不超过50G元的 2|超过500元至2000元的部分, 3|超过00元至500元的部分|15 4|超过5000元至20000元的部分20 5|超过20000元至40000元的部分|25 6|超过4000至6000的部分|30 7|超过60000元至8000元的部分|35 8超过30000元至10000元的部分|40 9|超过10000元的部分45 2.某食用菌加工厂10月份发生以下业务活动 (1)从农副产品收购部门购进各种香菇5000公斤,取得的增值税专用发票上注明纳税款 为5.1万元:从农民手中购进黑白木耳、香菇等菌类,收购凭证上注明的收购价款共计 6.8万元、并已向当地税务机关缴纳农业特产税0.54万元;从国外购进一台产品质量 检测仪.到岸价格为人民币9.9万元,海关开具的完税凭证上注明的关税税款为2.1 万元、增值税税款为2.04万元:从国家专利局购进一项专利技术,支付转让费1.8万 兀 (2)清理出一批霉烂变质的香菇。经核查该批香菇的购进价款为0.334万元,已抵扣进 项税额 (3)销售加工后的食用菌及其罐头制品、取得销售货款47万元;为其他单位加工食用取 得含税的加工资收入3.51万元。请根据上述条件计算加工厂10月份应纳的增值税 3.某化工进出口公司进口一批汽车轮始,其到岸价格为人民币540万元。己铝该种轮 胎的进口关税税率为60%请计算海关对该批进口轮胎代征的关税、增值税和消费税。(轮 胎的消费税税率为10%)。 4.某公司1996年5月份开业。开业前领取了土地使用证、房产证、工商营业执照和税 务登记证。开业后建立了营业帐簿、其中资金帐簿中的“实收资本”科目所载资金为100万 元、其他帐簿4本;1997年1月末该公司“实收资本”增加为130万元。“资本公积”科目所 载资金为20万元。请计算该公司1996年5月和1997年1月应纳的印花税。(应税权利许 可证照和其他帐簿、每件贴花5元;资金帐簿按所载资金万分之五贴花) 5.某单位用自筹资金和预算拨款建造一座实验大楼,规定一年完工。经有关部门批 准的含因定资产投资方向调节税约基建投资总额为1150万元。项目竣工后经结算实际完
│ 1 │不超过 50G 元的 │ │ ├───┼──────────────┼────┤ │ 2 │超过 500 元至 2000 元的部分， │ 10 │ ├───┼──────────────┼────┤ │ 3 │超过 io00 元至 5000 元的部分 │ 15 │ ├───┼──────────────┼────┤ │ 4 │超过 5000 元至 20000 元的部分 │ 20 │ ├───┼──────────────┼────┤ │ 5 │超过 20000 元至 40000 元的部分 │ 25 │ ├───┼──────────────┼────┤ │ 6 │超过 40000 元至 60000 元的部分 │ 30 │ ├───┼──────────────┼────┤ │ 7 │超过 60000 元至 80000 元的部分 │ 35 │ ├───┼──────────────┼────┤ │ 8 │超过 30000 元至 100000 元的部分 │ 40 │ ├───┼──────────────┼────┤ │ 9 │超过 100000 元的部分 │ 45 │ └───┴──────────────┴────┘ 2．某食用菌加工厂 10 月份发生以下业务活动： (1)从农副产品收购部门购进各种香菇 5000 公斤，取得的增值税专用发票上注明纳税款 为 5．1 万元；从农民手中购进黑白木耳、香菇等菌类，收购凭证上注明的收购价款共计 6．8 万元、并已向当地税务机关缴纳农业特产税 0．54 万元；从国外购进一台产品质量 检测仪．到岸价格为人民币 9．9 万元，海关开具的完税凭证上注明的关税税款为 2．1 万元、增值税税款为 2．04 万元；从国家专利局购进一项专利技术，支付转让费 1．8 万 元。 (2)清理出一批霉烂变质的香菇。经核查该批香菇的购进价款为 0．334 万元，已抵扣进 项税额。 (3)销售加工后的食用菌及其罐头制品、取得销售货款 47 万元；为其他单位加工食用取 得含税的加工资收入 3．51 万元。请根据上述条件计算加工厂 10 月份应纳的增值税。 3．某化工进出口公司进口一批汽车轮始，其到岸价格为人民币 540 万元。己铝该种轮 胎的进口关税税率为 60％。请计算海关对该批进口轮胎代征的关税、增值税和消费税。(轮 胎的消费税税率为 10％)。 4．某公司 1996 年 5 月份开业。开业前领取了土地使用证、房产证、工商营业执照和税 务登记证。开业后建立了营业帐簿、其中资金帐簿中的“实收资本”科目所载资金为 100 万 元、其他帐簿 4 本；1997 年 1 月末该公司“实收资本”增加为 130 万元。“资本公积”科目所 载资金为 20 万元。请计算该公司 1996 年 5 月和 1997 年 1 月应纳的印花税。(应税权利许 可证照和其他帐簿、每件贴花 5 元；资金帐簿按所载资金万分之五贴花) 5．某单位用自筹资金和预算拨款建造一座实验大楼，规定一年完工。经有关部门批 准的含因定资产投资方向调节税约基建投资总额为 1150 万元。项目竣工后经结算实际完
成的含税投资额为1265万元。请计算该项目应预缴和汇算清缴的固定资产投资方向调节 税。(该项目的固定资产投资方向调节税税宰为15%)。四、简答题(每题7分、共28分 简论税收与企业储蓄、政府储蓄的关系 2.简述税务行政夏议的原则及其受理范围。 3.试比较房产税和城镇土地位用税的异同点 4.什么是关税的保护作用?简析关税的保护作用 五、论述题(18分) 试述社会主义市场经济条件下、税制结沟优化的基本要求
成的含税投资额为 1265 万元。请计算该项目应预缴和汇算清缴的固定资产投资方向调节 税。(该项目的固定资产投资方向调节税税宰为 15％)。四、简答题(每题 7 分、共 28 分) 1.简论税收与企业储蓄、政府储蓄的关系。 2．简述税务行政夏议的原则及其受理范围。 3．试比较房产税和城镇土地位用税的异同点。 4．什么是关税的保护作用?简析关税的保护作用。 五、论述题(18 分) 试述社会主义市场经济条件下、税制结沟优化的基本要求