(一)消费税概述 1、纳税义务人 2、税目和税率 3、应纳税额的计算 (二)消费税的会计核算 1、会计科目的设置 2、企业对外销售应税消费品的会计核算

税收制度概述 本章要点: 一、税收制度的含义和构成要素 二、税收的分类 三、税制结构 四、税收负担和税负的转嫁 一、税收制度 (一)税收制度的含义 是国家以法律或法规形式制定的有关征纳税活动的各种 基本规定。 (二)税制构成要素 1税制主体:课税主体(征税机关) L纳税主体(纳税人) (注意与负税人区别)

通过本章教学,应明确个人所得税征税对象,居民纳税人与非居民纳税人的划分标准及 纳税义务:掌握个人所得税的计算与征收:提高缴纳个人所得税的自觉性,同时也为将来的 个人理财作好理论准备

一、名词解释(每题4分,共24分) 1.税负转嫁2.弹性反比法则3.局部均衡分析 4.持案减免税5.税收成本6.共享税 二、判断题(每题1分、共10分,正确的画“”。错误的画x ()1.某商品零售价格为1000元。因此,该商品的全部增值额也是1000元 ()2根据增值税专用发票管理制度的规定,当卖方为一般纳税人,买方为小规模纳税人时、卖方可以向买方开具增值税专用发票。 ()3.一德国技术人员自1996年5月1997年10月在我目境内工作,因其在中国境内居住时间已超过一年,故该技术人员属于个人所得税法中规定的居民纳税人

01 增值税税法要素知识回顾 02 增值税纳税人身份的筹划 03 利用企业的采购渠道进行增值税税收筹划 04 促销行为的税收筹划 05 兼营行为的税收筹划 06 增值税税收优惠的筹划 07 增值税纳税期限的筹划

在中国境内实行独立核算的企业或组织独立核算: (1)在银行开设结算账户; (2)独立建立账簿,编制财务会计报表; (3)独立计算盈亏。 承租: 1.未改变名称,未重新办理工商登记的,被承租人为纳税义务人; 2.改变 名称,重新办理工商登记的,以重新办理工商登记的企业单位为纳税义务人

项目一 营业税的征税范围9个税目 项目二 营业税的纳税人和扣缴义务人 项目三 营业税的税目和税率 项目四 营业税的计税依据和应纳税额的计算 项目五 营业税的税收优惠及申报与缴纳

纳税义务人 (一)居民纳税义务人是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人 (二)非居民纳税义务人指在中国境内无住所又不居住,或无住所且居住不满一年的个人

一、教学计划 本章教学需要2个学时。 二、教学大纲 (一)个人所得税的概述 1、个人所得税法的概念 2、纳税人

《税法 Tax Law》政策法规汇集（营改增）：23-关于《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》的解读