第八章内部控制及其测试与评价 8.1.1内部控制定义与内部控制目标 (一)内部控制的定义 内部控制,是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。会计资料的环境

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9.1.1审计抽样的定义 1.定义:指在实施审计程序时,从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果,推断总体特征的一种方 2.适用范围:审计抽样对控制测试和实质性测试都适用,但并不是对于这些测试中的所有程序都适用

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一、试验地的选择(见上一章) 二、试验地的区划和标记 主要注意在进行试验地区化时要根据试验地面积、小区 大小、非试验条件差异状况、重复区、保护行等合理规划。 小区标记一般采用用罗马数字标明重复区(区组),下 角标处理代号,例如I2,Ⅳ等