习题五 制造业主要经济业务核算 【概念索引】 采购成本 生产成本 制造费用 期间费用 营业利润 利润总额财务成果 未分配利润 【闯关考验】 一、单项选择题 1,以实物形式投入资本，应按()作为实际投资额入账。 A.原始价值数额B.实物净值数额C.计划价值数额 D.投资各方协议价格 2,企业为维持正常的生产经营所需资金而向银行等金融机构临时借入的款项称为 )。 A.长期借款 B.短期借款 C.长期负债 D.流动负债 3.企业计提短期借款的利息支出时应借记的账户是( A,应付利息 B.短期借款 C,财务费用 D.管理费用 4.企业采购材料以实际成本核算时，如果材料相关的账单已到，但是材料尚未运达，则 在会计核算时借记的账户为( A.原材料 B.材料采购 C.在途物资 D.库存商品 5.下列顶目中，不屈于生产成本的有( A.生产工人工资 B.制造产品耗用材料 C.生产用固定资产折旧 D.厂部管理人员工资 二、多项选择题 1.企业生产经营过程由( ）过程组成。 A.资金筹集B.生产准备C.产品生产D.产品销售E财务成果计算与分 配 2.采购材料的实际成本包括采购过程中的( A.材料买价B.增值税进项税额 C.运输费D.仓储费E包装费 3.下列支出应通过“制造费用”账户核算的是() A.生产工人的工资B.车间管人员工资 C.生产设备的折旧 D.车间的水电费 E广告费 4.产品的生产成本包括( A。直接材料 B.直接人工 C.制造费用D.管理费用E销售费用 5.利润总额是由( )构成 A.营业利润B.主营业务收入 C.营业外收入D.营业外支出 E.期间费用
1 习题五 制造业主要经济业务核算 【概念索引】 采购成本 生产成本 制造费用 期间费用 营业利润 利润总额 财务成果 未分配利润 【闯关考验】 一、单项选择题 1.以实物形式投入资本，应按（ ）作为实际投资额入账。 A．原始价值数额 B．实物净值数额 C．计划价值数额 D．投资各方协议价格 2.企业为维持正常的生产经营所需资金而向银行等金融机构临时借入的款项称为 （ ）。 A．长期借款 B．短期借款 C．长期负债 D．流动负债 3.企业计提短期借款的利息支出时应借记的账户是（ ） A．应付利息 B．短期借款 C．财务费用 D．管理费用 4.企业采购材料以实际成本核算时，如果材料相关的账单已到，但是材料尚未运达，则 在会计核算时借记的账户为（ ） A．原材料 B．材料采购 C．在途物资 D．库存商品 5.下列项目中，不属于生产成本的有（ ）。 A．生产工人工资 B．制造产品耗用材料 C．生产用固定资产折旧 D．厂部管理人员工资 二、多项选择题 1.企业生产经营过程由（ ）过程组成。 A．资金筹集 B．生产准备 C.产品生产 D．产品销售 E.财务成果计算与分 配 2.采购材料的实际成本包括采购过程中的（ ）。 A．材料买价 B．增值税进项税额 C.运输费 D．仓储费 E.包装费 3.下列支出应通过“制造费用”账户核算的是（ ） A．生产工人的工资 B．车间管人员工资 C.生产设备的折旧 D．车间的水电费 E.广告费 4.产品的生产成本包括 （ ） A．直接材料 B．直接人工 C.制造费用 D．管理费用 E.销售费用 5.利润总额是由（ ）构成 A．营业利润 B．主营业务收入 C.营业外收入 D．营业外支出 E. 期间费用
三、判断题 1.企业可通过接受投资和借入资金两种方式筹集资金。 () 2.“生产成本”账户期末余额转入“本年利润”账户。 3.固定资产的价值随其损耗逐渐地、部分地转移到制造成本和期间费用中去，故“固定 资产”账户应反映固定资产的实际净值 4行政管理部门为管理企业的生产经营活动发生的工资、材料消耗、周定资产损耗等项 支出，也应记入“制造费用”账户，由产品成本负担。 5.“管理费用”账户仅仅反映生产阶段发生的为组织和管理生产发生的费用。() 四、简答题 1.企业筹集资金的来源渠道主要是什么？ 2材料采购成本是由哪些内容构成的？ 3产品生产成本是由哪些内容构成的？ 4.企业营业利润包括哪些内容？ 5.企业利润分配的顺序是怎样的？ 五、业务练习题 (一)练习资金筹集业务的核算 天元公司2012年7月份发生如下经济业务： 1.收到某外商投入的大型设备一套，合同约定价值1200000元。 2.用银行存款归还到期的短期借款本金500000元和已预提的利息20000元。 3.开出现金支票从银行提现10000元备用。 4.向银行借入期限三年的借款300000元购入汽车一辆。 5.接银行通知，某公司投入的资金1400000元已入账。 6.由于临时性资金的需要，向银行借入期限半年的借款70000元用来支付前欠的购料款 7.接银行通知，本月短期借款的利息1500元已从存款户中划出。 要求： 根据上述资科，编制会计分录。 (二)练习供应过程的核算 天元公司2012年7月份发生如下经济业务： 1.从外地某工厂购入甲材料一批，价款40000元，税款6800元，全部款项用银行存 款支付。上述甲材料运达企业并验收入库，并以现金支付其运杂费200元 2.收到已在上月预付货款的丙材料100公斤，价款50000元，税款8500元，全部款 项从预付的货款中抵扣。 3.向某公司赊购乙材料20吨，单价500元，增值税率17%。材料已运回并验收入库 4.开出转账支票支付上个月应付的购料款23400元。 5.购入甲材料100公斤，单价300元：丙材料500公斤，单价200元。增值税率17% 全部款项用签发并承兑的商业汇票结算，材料已经入库
2 三、判断题 1.企业可通过接受投资和借入资金两种方式筹集资金。 （ ） 2.“生产成本”账户期末余额转入“本年利润”账户。 （ ） 3.固定资产的价值随其损耗逐渐地、部分地转移到制造成本和期间费用中去，故“固定 资产”账户应反映固定资产的实际净值。 （ ） 4.行政管理部门为管理企业的生产经营活动发生的工资、材料消耗、固定资产损耗等项 支出，也应记入“制造费用”账户，由产品成本负担。 （ ） 5.“管理费用”账户仅仅反映生产阶段发生的为组织和管理生产发生的费用。 （ ） 四、简答题 1.企业筹集资金的来源渠道主要是什么？ 2.材料采购成本是由哪些内容构成的？ 3.产品生产成本是由哪些内容构成的？ 4.企业营业利润包括哪些内容？ 5.企业利润分配的顺序是怎样的？ 五、业务练习题 （一）练习资金筹集业务的核算 天元公司 2012 年 7 月份发生如下经济业务： 1.收到某外商投入的大型设备一套，合同约定价值 1 200 000 元。 2.用银行存款归还到期的短期借款本金 500 000 元和已预提的利息 20 000 元。 3.开出现金支票从银行提现 10 000 元备用。 4.向银行借入期限三年的借款 300 000 元购入汽车一辆。 5.接银行通知，某公司投入的资金 1 400 000 元已入账。 6.由于临时性资金的需要，向银行借入期限半年的借款70 000元用来支付前欠的购料款。 7.接银行通知，本月短期借款的利息 1 500 元已从存款户中划出。 要求： 根据上述资料，编制会计分录。 （二）练习供应过程的核算 天元公司 2012 年 7 月份发生如下经济业务： 1.从外地某工厂购入甲材料一批，价款 40 000 元，税款 6 800 元，全部款项用银行存 款支付。上述甲材料运达企业并验收入库，并以现金支付其运杂费 200 元 2.收到已在上月预付货款的丙材料 100 公斤，价款 50 000 元，税款 8 500 元，全部款 项从预付的货款中抵扣。 3.向某公司赊购乙材料 20 吨，单价 5 000 元，增值税率 17%。材料已运回并验收入库。 4.开出转账支票支付上个月应付的购料款 23 400 元。 5.购入甲材料 100 公斤，单价 300 元；丙材料 500 公斤，单价 200 元。增值税率 17%。 全部款项用签发并承兑的商业汇票结算，材料已经入库
6.购入乙材料10吨，单价5200元，增值税率17%，对方代垫运费1000元。全部款 项暂未支付，材料需下个月才能运达企业。 要求 根据上述资料，编制会计分录。 (三)练习生产过程的核算 天元公司2012年7月份发生加下经济业条 1.车间组长报销办公费800元，以现金付讫 2.车间为管理产品的生产而领用材料一批，价值21000元。 3.生产A产品领用材料150000元，生产B产品领用材料190000元。 4,以银行存款支付本月车间负担的财产保险费500元。 5.以银行存款支付本月水电费16000元，其中车间用10000元，行政管理部门用600( 元。 6.计算分配本月应付职工工资120000元，其中A产品工人工资60000元，B产品工 人工资40000元，车间人员工资5000元，行政管理人员工资15000元。 7.按上述工资总额的14%计提职工福利费。 8.计提本月固定资产折旧17000元，其中车间应提12000元，行政管理部门应提5000 元。 9.行政管理部门耗用材料一批，价值2000元 10.按A、B产品的生产工时分配结转本月的制造费用，其中A产品生产工时3000小时， B产品生产工时2000小时。 11.本月生产的A、B产品全部完工验收入库，结转本月完工产品的生产成本。 要求：根据上述资料，编制会计分录。 (四)练习销售过程的核算 天元公司2012年10月份发生如下经济业务： 1.银行转来进账通知单，上月的销货款95000元已收妥入账 2.销售产品一批，价款300000元，增值税税款51000元，用存款代垫运费2500元， 全部款项暂未收到。 3.收到某购货单位的订货款100000元存入银行。 4.为产品作宜传耗用材料一批，价值14000元。 5.销售产品，价款200000元，增值税率17%，收到对方签发并承兑的银行承兑汇票 张。 6.某销售人员预借差旅费2000元，以现金支付。 7.按银行通知，到期的商业承兑汇票70000元票款己如数收到。 8.销售产品开具的增值税专用发票注明：价税合计117000元，增值税率17%。全部款 项收到对方签发的转账支票一张。 9.结转本月已销产品的实际成本320000元。 10.计提销售机构固定资产的折旧1700元
3 6.购入乙材料 10 吨，单价 5 200 元，增值税率 17%，对方代垫运费 1 000 元。全部款 项暂未支付，材料需下个月才能运达企业。 要求： 根据上述资料，编制会计分录。 （三）练习生产过程的核算 天元公司 2012 年 7 月份发生如下经济业务： 1.车间组长报销办公费 800 元，以现金付讫。 2.车间为管理产品的生产而领用材料一批，价值 21 000 元。 3.生产 A 产品领用材料 150 000 元，生产 B 产品领用材料 190 000 元。 4.以银行存款支付本月车间负担的财产保险费 500 元。 5.以银行存款支付本月水电费 16 000 元，其中车间用 10 000 元，行政管理部门用 6 000 元。 6.计算分配本月应付职工工资 120 000 元，其中 A 产品工人工资 60 000 元，B 产品工 人工资 40 000 元，车间人员工资 5 000 元，行政管理人员工资 15 000 元。 7.按上述工资总额的 14%计提职工福利费。 8.计提本月固定资产折旧 17 000 元，其中车间应提 12 000 元，行政管理部门应提 5 000 元。 9.行政管理部门耗用材料一批，价值 2 000 元。 10.按 A、B 产品的生产工时分配结转本月的制造费用，其中 A 产品生产工时 3000 小时， B 产品生产工时 2000 小时。 11.本月生产的 A、B 产品全部完工验收入库，结转本月完工产品的生产成本。 要求：根据上述资料，编制会计分录。 （四）练习销售过程的核算 天元公司 2012 年 10 月份发生如下经济业务： 1.银行转来进账通知单，上月的销货款 95 000 元已收妥入账。 2.销售产品一批，价款 300 000 元，增值税税款 51 000 元，用存款代垫运费 2 500 元， 全部款项暂未收到。 3.收到某购货单位的订货款 100 000 元存入银行。 4.为产品作宣传耗用材料一批，价值 14 000 元。 5.销售产品，价款 200 000 元，增值税率 17%，收到对方签发并承兑的银行承兑汇票一 张。 6.某销售人员预借差旅费 2 000 元，以现金支付。 7.按银行通知，到期的商业承兑汇票 70 000 元票款已如数收到。 8.销售产品开具的增值税专用发票注明：价税合计 117 000 元，增值税率 17%。全部款 项收到对方签发的转账支票一张。 9.结转本月已销产品的实际成本 320 000 元。 10.计提销售机构固定资产的折旧 1 700 元
11.结转销售机构人员工资1500元，并按14%的此例计提福利费 12.以银行存款支付本月应由销售机构负担的保险费700元。 要求： 根据上述经济业务，编制会计分录。 (五)练习财务成果的核算 天元公司2012年12月月初：“本年利润”账户贷方余额1500000元。2012年12月 份发生如下经济业务： 1.采购员回公司报销差旅费1600元（原借支2000元），余款退回现金 2.以银行存款向税务机关交纳上月的增值税54000元和所得税70000元。 4.以银行存款支付本季度短期借款利息12000元（其中己预提10000元）。 5.本月所销售产品的价款400000元，税款68000元，全部采用从预收的货款中抵扣。 6.以银行存款支付产品的广告费20000元。 7.以现金支票支付业务招待费5000元， 8.将确实无法支付的应付账款16000元转作营业外收入。 9.收到某公司签发的转账支票一张，系该公司用来偿还其所欠本公司货款92000元： 10.以银行存款支付因违约而发生的罚款支出3000元。 11.经计算，应交城市维护建设税1400元，教有费附加600。 12.经计算，本月已销产品的成本为210000元，予以结转。 13.月末将本月应计入损益的收入予以结转】 14.月末将本月应计入损益的费用予以结转， 15.根据利润总额和25%的所得税率计算本月应交纳的所得税。 16.月末结转本月的所得税费用 17.按照全年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 18.公司决定向投资者分配利润280000元 19.年末将“本年利润”账户的余额转入“利润分配”账户。 20.结转“利润分配”明细科目。 21.以银行存款支付上年度应向投资者分配的利润280000元。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录 【答案详解】 【闯关考验】 一、单项选择题 1.D2.B3.C4.C5.D 二、多项选择题 1.ACD 2.ACDE 3.BCD 4.ABC 5.ACD 三、判断题 1./2.×3.×4.×5.X
4 11.结转销售机构人员工资 1 500 元，并按 14%的比例计提福利费。 12.以银行存款支付本月应由销售机构负担的保险费 700 元。 要求： 根据上述经济业务，编制会计分录。 （五）练习财务成果的核算 天元公司 2012 年 12 月月初：“本年利润”账户贷方余额 1 500 000 元。2012 年 12 月 份发生如下经济业务： 1.采购员回公司报销差旅费 1 600 元（原借支 2 000 元），余款退回现金。 2.以银行存款向税务机关交纳上月的增值税 54 000 元和所得税 70 000 元。 4.以银行存款支付本季度短期借款利息 12 000 元（其中已预提 10 000 元）。 5.本月所销售产品的价款 400 000 元，税款 68 000 元，全部采用从预收的货款中抵扣。 6.以银行存款支付产品的广告费 20 000 元。 7.以现金支票支付业务招待费 5 000 元。 8.将确实无法支付的应付账款 16 000 元转作营业外收入。 9.收到某公司签发的转账支票一张，系该公司用来偿还其所欠本公司货款 92 000 元。 10.以银行存款支付因违约而发生的罚款支出 3 000 元。 11.经计算，应交城市维护建设税 1 400 元，教育费附加 600。 12.经计算，本月已销产品的成本为 210 000 元，予以结转。 13.月末将本月应计入损益的收入予以结转。 14.月末将本月应计入损益的费用予以结转。 15.根据利润总额和 25%的所得税率计算本月应交纳的所得税。 16.月末结转本月的所得税费用。 17.按照全年实现净利润的 10%提取法定盈余公积。 18.公司决定向投资者分配利润 280 000 元 19.年末将“本年利润”账户的余额转入“利润分配”账户。 20.结转“利润分配”明细科目。 21.以银行存款支付上年度应向投资者分配的利润 280 000 元。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。 【答案详解】 【闯关考验】 一、单项选择题 1. D 2. B 3. C 4. C 5. D 二、多项选择题 1. ACD 2. ACDE 3. BCD 4.ABC 5.ACD 三、判断题 1. √ 2.× 3.× 4.× 5.×
四、简答题 五 业务题 一)资金筹集业务的核算 1.借：固定资产 1200000 贷：实收资本1200000 2.借：短期借款500000 应付利息20000 贷：银行存 520000 3.借：库存现金10000 贷：银行存款10000 4.借：固定资产300000 贷：长期借款300000 5.借：银行 40000 贷：实收资本1400000 6.借：应付账款70000 贷：短期借款70000 7借：财条费用1500 贷：银行存款1500 (二)供应过程的核算 1.借：原材料一甲材料40200 应交税费一应交增值税（进项税额）6800 贷：银行存款47000 2.借：原材料一丙材料 5000 应交税费 应交增值税（进项税额）8500 贷：预付账款58500 3.借：原材料一乙材料 100000 应交税费一应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款117000 4.借：应付账款23400 贷：银行存款23400 5.借：原材料一甲材料 30000 一丙材料 100000 应交税费一应交增值税（进项税额）22100 贷：应付票据 52100 6.借在途物质一乙材料 53000 应交税费一应交增值税（进项税额）8840 贷：应付账款 61840 (三)生产过程的核算 1.借：制造费用8O0 贷：库存现金 2.借：制造费用21000 贷：原材料21000 3.借：生产成本一A产品150000
5 四、简答题 答案略 五、业务题 （一）资金筹集业务的核算 1. 借：固定资产 1200 000 贷：实收资本 1200 000 2. 借：短期借款 500 000 应付利息 20 000 贷：银行存款 520 000 3. 借：库存现金 10 000 贷：银行存款 10 000 4. 借：固定资产 300 000 贷：长期借款 300 000 5. 借：银行存款 1 400 000 贷：实收资本 1 400 000 6. 借：应付账款 70 000 贷：短期借款 70 000 7. 借：财务费用 1 500 贷：银行存款 1 500 （二）供应过程的核算 1. 借：原材料 —甲材料 40 200 应交税费—应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 470 00 2. 借：原材料—丙材料 50 000 应交税费—应交增值税（进项税额）8500 贷：预付账款 58500 3. 借：原材料—乙材料 100 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 17 000 贷：应付账款 117 000 4. 借：应付账款 23400 贷：银行存款 23400 5. 借：原材料—甲材料 30000 — 丙材料 100 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 22100 贷：应付票据 152 100 6. 借 在途物质—乙材料 53 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 8840 贷：应付账款 61840 （三）生产过程的核算 1. 借： 制造费用 800 贷：库存现金 800 2. 借：制造费用 21000 贷：原材料 21000 3. 借：生产成本—A 产品 150000
一B产品190000 贷：原材料340000 4,借：制造费用 500 贷：银行存款500 5.借：制造费用10000 管理费用6000 贷：银行存款16000 6.借：生产成本一A产品 60000 -B产品40000 制造费用5000 管理费用15000 贷：应付职工薪例120000 7.借：生产成本一A产品 8400 B严品 5600 制造费用 700 管理费用2100 贷：应付职工薪酬一福利费16800 8借： 制浩费用12000 管理费用 5000 贷：累计折旧17000 9.借：管理费用2000 贷：原材料2000 10.制造费用账户借方发生额=800+21000+500+10000+5000+700+12000-=50000 制造费用分配率-5000/(3000+2000)=10 A产品应分配制造费用=10*3000=30000 B产品应分配制造费用=2000*10=20000 借：生产成本一A产品30000 一B产品20000 贷：制造费用 50000 山.A产品的生产成本 150000+60000+8400+30000=248400 B产品的生产成本=190000+40000+5600+20000=255600 借：库存商品一A产品248400 -B产品255600 贷：生产成本一A产品248400 -B产品 255600 (四)销售过程的核算 1.借：银行存款95000 贷：应收账款95000 2.借：应收账款353500 贷：主营业务收入 300000 应交税费一应交增值税（销项税额）51000 银行存款25000 3.借：银行存款100000 贷：应收账款100000
6 — B 产品 190000 贷：原材料 340000 4. 借： 制造费用 500 贷： 银行存款 500 5. 借：制造费用 10000 管理费用 6000 贷：银行存款 16000 6. 借：生产成本—A 产品 60000 —B 产品 40000 制造费用 5000 管理费用 15000 贷：应付职工薪酬 120000 7. 借：生产成本—A 产品 8400 —B 产品 5600 制造费用 700 管理费用 2100 贷：应付职工薪酬 —福利费 16800 8. 借： 制造费用 12000 管理费用 5000 贷：累计折旧 17 000 9. 借：管理费用 2000 贷：原材料 2000 10. 制造费用账户借方发生额=800+21000+500+10000+5000+700+12000=50000 制造费用分配率=50000/（3000+2000）=10 A 产品应分配制造费用 = 10*3000=30000 B 产品应分配制造费用= 2000*10=20000 借：生产成本— A 产品 30000 — B 产品 20000 贷：制造费用 50 000 11. A 产品的生产成本= 150000+60000+ 8400+30000=248400 B 产品的生产成本= 190000+ 40000+5600+20000=255600 借：库存商品 —A 产品 248400 — B 产品 255600 贷：生产成本—A 产品 248400 — B 产品 255600 （四）销售过程的核算 1. 借：银行存款 95 000 贷：应收账款 9 5000 2. 借：应收账款 353500 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额） 51000 银行存款 25000 3. 借：银行存款 100000 贷：应收账款 100000
4.借：销售费用14000 贷：原材料14000 5.借： 应收票据 234000 贷：主营业务收入200000 应交税费一应交增值税（销项税额）34000 6.借：其他应收款2000 贷：库存现金2000 7.借：银行存 70000 贷：应收 70000 8.借：银行存款 117000 贷：主营业务收入100000 应交税费一应交增值税（销项税额）17000 9.借：主营业务成本 320000 贷：库存 商品 3200000 10.借：销售费用 1700 贷：累计折旧1700 11.借：销售费用1710 贷：应付职工薪酬一工资1500 一福利费210 12.借：销售费用700 贷：银行存款700 (五)财务成果的核算 1。借：库存现金 管理费用 1600 贷：其他应收款2000 2.借：应交税费一应交增值税（己交税金）54000 一所得税 70000 贷：银行存款 124000 4.借：财务费用 2000 应付利息 10000 贷：银行存款 12000 5.借：预收账款468000 贷：主营业务收入400000 应交税费一应交增值税（销项税额）68000 6.借：销售费用 20000 贷：银行存款20000 7借：管理费用 5000 贷：银行存款 5000 8.借：应付账款 16000 营业外收入 16000 9.借：银行存款92000 贷：应收账款92000 10.借：营业外支出3000 >
7 4. 借：销售费用 14000 贷：原材料 14000 5. 借：应收票据 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 34000 6. 借：其他应收款 2 000 贷：库存现金 2 000 7. 借：银行存款 70 000 贷：应收票据 70 000 8. 借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 17 000 9. 借：主营业务成本 320 000 贷：库存商品 320 0000 10. 借：销售费用 1700 贷：累计折旧 1700 11. 借：销售费用 1710 贷：应付职工薪酬 —工资 1500 — 福利费 210 12. 借：销售费用 700 贷：银行存款 700 （五） 财务成果的核算 1。 借：库存现金 400 管理费用 1600 贷：其他应收款 2000 2. 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 54 000 —所得税 70 000 贷：银行存款 124000 4. 借： 财务费用 2000 应付利息 10000 贷：银行存款 12000 5. 借：预收账款 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 68000 6. 借：销售费用 20 000 贷：银行存款 20 000 7. 借：管理费用 5 000 贷：银行存款 5000 8. 借： 应付账款 16 000 贷：营业外收入 16 000 9. 借：银行存款 92000 贷：应收账款 92000 10. 借：营业外支出 3000
贷：银行存款3000 1.借：营业税金及附加 2000 贷：应交税费一城建税 1400 -教育费附加600 12.借：主营业务成本210000 贷：库存商品210000 13.借：主营业务收入 400000 1600 贷：本年利润416000 14.借：本年利润 243600 贷：主营业务成本 210000 营业外支出 3000 营业税金及附加2000 销售费用 2000 管理费用 6600 财务费用 2000 15.利润总额=416000-243600=172400 企业所得税=172400×25%-43100 借： 所得税费用43100 贷：应交税费一应交所得税 43100 16.借：本年利润 43100 贷：所得税费用43100 17.借：利润分配一提取法定盈余公积162930 贷：盈余公积 162930 18.借：利润分配 ·应付利润 280000 贷：应付利润280000 19.借：本年利润1629300 贷：利润分配一未分配利润1629300 20.借：利润分配 未分配利润 442930 贷：利润分配一提取法定盈余公积 162930 一应付利润 280000 21.借：应付利润280000 贷：银行存款280000
8 贷：银行存款 3000 11. 借：营业税金及附加 2000 贷：应交税费—城建税 1400 — 教育费附加 600 12. 借： 主营业务成本 210 000 贷：库存商品 210 000 13. 借：主营业务收入 400 000 营业外收入 16000 贷：本年利润 416 000 14. 借：本年利润 2436 00 贷：主营业务成本 210000 营业外支出 3000 营业税金及附加 2000 销售费用 20000 管理费用 6600 财务费用 2000 15. 利润总额= 416000-243600=172 400 企业所得税= 172400×25%=43100 借：所得税费用 43100 贷：应交税费—应交所得税 43 100 16. 借：本年利润 43100 贷：所得税费用 43100 17. 借：利润分配—提取法定盈余公积 162 930 贷：盈余公积 162 930 18. 借：利润分配— 应付利润 280 000 贷：应付利润 280 000 19. 借：本年利润 1 629 300 贷：利润分配—未分配利润 1 629 300 20. 借：利润分配— 未分配利润 442 930 贷：利润分配—提取法定盈余公积 162 930 — 应付利润 280 000 21.借：应付利润 280 000 贷：银行存款 280 000