第十三章 短期融资与外汇借款 企业沙外多
第十三章 短期融资与外汇借款
学习目标 涉外企业在经营进出口货物、承包工程 或劳务合作以及其他涉外服务过程中,会发 生资金短缺,需要利用融资和筹资渠道予以 补充。通过本章学习,熟悉短期融资和外汇 借款两种资金渠道的性质、特点以及有关规 定;掌握各种短期融资和外汇贷款的借入、 计息与归还的会计处理程序和具体核算方法。 企业沙外多
涉外企业在经营进出口货物、承包工程 或劳务合作以及其他涉外服务过程中，会发 生资金短缺，需要利用融资和筹资渠道予以 补充。通过本章学习，熟悉短期融资和外汇 借款两种资金渠道的性质、特点以及有关规 定；掌握各种短期融资和外汇贷款的借入、 计息与归还的会计处理程序和具体核算方法。 学习目标
第一节短期融资的核算 企业沙外多
第一节 短期融资的核算
短期融资的对象和条件 (1)经工商行政管理部门依法登记注册, 持有营业执照、具有企业法人资格。 (2)有一定比例的自有流动资金,实行 独立经济核算,具有健全的会计制度和财务 管理制度,并在银行开立基本账户或经特准 的存款账户。 企业沙外多
一、短期融资的对象和条件 （1）经工商行政管理部门依法登记注册， 持有营业执照、具有企业法人资格。 （2）有一定比例的自有流动资金，实行 独立经济核算，具有健全的会计制度和财务 管理制度，并在银行开立基本账户或经特准 的存款账户
(3)经营正常,效益良好,有能力按时 偿还借款,在银行统一授信和客户评级的结 果达到贷款要求标准。 (4)提供可靠的还款、付息保证。 (5)提供有关合同、计划、协议、单证 报表等经济活动资料。 企业沙外多
（3）经营正常，效益良好，有能力按时 偿还借款，在银行统一授信和客户评级的结 果达到贷款要求标准。 （4）提供可靠的还款、付息保证。 （5）提供有关合同、计划、协议、单证、 报表等经济活动资料
二、短期融资的种类 1打包贷款 2出口押汇 3远期汇票贴现 4保理账款 5进口押汇 企业沙外多
二、短期融资的种类 1.打包贷款 2.出口押汇 3.远期汇票贴现 4.保理账款 5.进口押汇
第二节外汇借款的核算 企业沙外多
第二节 外汇借款的核算
、外汇借款的种类 企业沙外多
一、外汇借款的种类
二、外汇借款的归还方式 (1)用创汇收入直接偿还 (2)按贷款协议规定,用人民币向外汇银 行购汇偿还。 (3)用偿债基金偿还。 企业沙外多
二、外汇借款的归还方式 （1）用创汇收入直接偿还。 （2）按贷款协议规定，用人民币向外汇银 行购汇偿还。 （3）用偿债基金偿还
三、外汇借款的特点 (1)外汇借款必须用外汇偿还,并用 外汇支付借款利息。 (2)外汇借款以美元作为借贷核算货 币 (3)外汇借款实行浮动利率和支付承 把费的办法。 企业沙外多
三、外汇借款的特点 （1）外汇借款必须用外汇偿还，并用 外汇支付借款利息。 （2）外汇借款以美元作为借贷核算货 币。 （3）外汇借款实行浮动利率和支付承 担费的办法
