第一节国际税法的一般理论 一,国际税法的概念:国际税收关系的法律规范 1,国际税收关系的主体:国家和跨国纳税人 2,国际税收关系的客体:纳税人的跨国所得 二,国际税法的渊源 1,国内的涉外税收立法 2,国际税收条约

税收制度 本章要点 一、税收制度的含义和构成要素 二、税收的分类 三、税制结构 四、税收负担和税负的转嫁

第七章战略性贸易政策 一、最优关税率 从以前的分析可知,对于贸易小国,任何关税都会给带来社会福利的纯损失,而对于 大国来说,关税有可能带来收益。 大国征收关税,降低了国际市场价格从而使国内市场价格涨幅较小,政府税收收入为 c+e,社会经济利益净变动是e-(b+d)。如果e小于(b+d),整个国家净损失,e大于 (b+d),则整个国家则可以从征收关税中获益 那么大国是否关税越高收益越大呢?答案则不一定。因为: 来高关税固然使进口商品的单位税收额增加但也造成进口数量减少,总的关税收入不 一定增加。如果关税过高,进口量下降严重,关税收入有可能下降

跨国税收筹划是税收筹划活动在国际范围 内的延伸和发展,是跨国纳税人利用各国 税法规定的差别和漏洞,以种种公开的合 手段减轻国际税负的行为

一、填空题 1.税收的形式特征包括:强制性、无偿性、固定性。 2.税收的形式特征是税收区别于其他财政收入形式的重要标志

“直接税”的对称。指纳税义务人不是税收的实际负担人,纳税义务人能够用提高 价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种属于间接税税收的纳税人,虽然 表面上负有纳税义务,但是实际上已将自己的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或 用其他方式转嫁给别人,即纳税人与负税人不一致

一、税收存在的必要性以及税收的特征 二、税收法律关系 三、中国税制课程的学科属性和特点 四、税法的构成要素 五、税法的分类 六、我国税法的制定与实施 七、我国现行税法体系 八、我国税收管理制度

• 第一章 财政概述 • 第二章 财政支出 • 第三章 财政收入 • 第四章 国家预算及其管理体制 • 第五章 财政政策 • 第六章 税收原理 • 第七章 流转税 • 第八章 所得税 • 第九章 财产行为税 • 第十章 税收筹划 • 第十一章 税收征收管理体制

一、税收转嫁与归宿的定义 二、税收转嫁与归宿的分类 三、税收转嫁的形式

第一节收的基本概念 一、税收的特征 二、税收术语 三、税收分类