中国税制 教材:《中国税制》(第六版)复旦大学出版社杜莉徐晔编 参考教材:1、CPA税法教材 2、全国税务师职业资格考试税法教材 3、刘佐、杜莉,中国税制概览(第20版) 主讲教师:徐晔,复旦大学经济学院公共经济学系 办公室:学院大楼618室 Te|:55665320(o) E-mail:xuye@fudan.edu.cn
1 中 国 税 制 教材：《中国税制》(第六版),复旦大学出版社,杜莉,徐晔编 参考教材：1、CPA税法教材 2、全国税务师职业资格考试税法教材 3、刘佐、杜莉， 中国税制概览（第20版） 主讲教师：徐 晔，复旦大学经济学院公共经济学系 办公室：学院大楼618室 Tel：55665320（O） E-mail：xuye@fudan.edu.cn
相关网站 1、htp:/www.chinatax.gov.cn/(国家税务总局) 2、htt:/www.ctaxnews.netcn/dnis/indexjsp(中国税务 报网络报) 3、htt:/www.cctaa.cn(中国注册税务师协会) 4、htt:/ww.taxinfo123.com(中国税信网) 5、htt:/www.ctax。org.cn(中国税务网) 5,http://www.cftl.cn/(中国财税法网) 7,http://www.tax.sh.gov.cn/publ(上海税务局网)
2 相关网站 1、http://www.chinatax.gov.cn/（国家税务总局） 2、http://www.ctaxnews.net.cn/dnis/index.jsp（中国税务 报网络报） 3、http://www.cctaa.cn/（中国注册税务师协会 ） 4、 http://www.taxinfo123.com/（中国税信网） 5、http://www.ctax.org.cn/（中国税务网） 6、http://www.cftl.cn/（中国财税法网） 7、http://www.tax.sh.gov.cn/pub/（上海税务局网）
本课程核心部分 本课程的核心内容在于介绍我国现行的各个 税种。 主体税种部分: a第三章货物劳务税 a第四章所得税 a第五章财产税 a第六章其他税 其他部分一般了解
3 本课程核心部分 主体税种部分： 第三章 货物劳务税 第四章 所得税 第五章 财产税 第六章 其他税 其他部分一般了解 本课程的核心内容在于介绍我国现行的各个 税种
本课程安排 n第1-12周:教师主讲 第13-15周:小组汇报和讨论 第16周:考前复习和答疑 考核方式:期末考试50%+平时成绩50% n平时成绩:小组汇报,互动,课堂表现及 考勤
4 本 课 程 安 排 第1-12周：教师主讲 第13-15周：小组汇报和讨论 第16周：考前复习和答疑 考核方式：期末考试50%+平时成绩50% 平时成绩：小组汇报，互动，课堂表现及 考勤
具体安排 第1周一、二章 第2周三章一节:增值税 第3周三章一节:增值税 第4周三章二节:消费税 ■第5周三章三节:关税 n第6周清明节放假 第7周四章二节:个人所得税 第8周四章二节:个人所得税 第9周四章三节:企业所得税 第10周四章四节:土地增值税 第11周五章:财产税 第12周六章:其他税 第13-15周:讨论 第16周:考前复习
5 具 体 安 排 第 1 周 一、二章 第 2 周 三章一节：增值税 第 3 周 三章一节：增值税 第 4 周 三 章二节：消费税 第 5 周 三 章三节：关税 第 6 周 清明节放假 第 7 周 四章二节：个人所得税 第 8 周 四章二节：个人所得税 第 9 周 四章三节：企业所得税 第10 周 四章四节：土地增值税 第11 周 五章 ：财产税 第12 周 六章 ：其他税 第13 -15 周：讨论 第16周：考前复习
学习本课注的 ●熟悉税收与税法相关的基本原理 ●掌握中国现行主要税种的纳税义务人、征税对象、税率、计 税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠相关规定; ●掌握不同企业从事各种生产经营活动中相关各税种应纳税额 的计算 ●掌握个人取得眢种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳 税事项的有关规定; ●掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算 方法; ●了解现实经济生活中出现的一些偷漏税现象及如何预防 清晰了解不同行业的税收实务处理及税收负担的比较 勇于思考,找出我国现存税收制度中存在的问题并提出改革 建议 5学习西方发达国家的税收体制,提出对我国的启示意见6
6 熟悉税收与税法相关的基本原理； 掌握中国现行主要税种的纳税义务人、征税对象、税率、计 税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠相关规定； 掌握不同企业从事各种生产经营活动中相关各税种应纳税额 的计算； 掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳 税事项的有关规定； 掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算 方法； 了解现实经济生活中出现的一些偷漏税现象及如何预防 清晰了解不同行业的税收实务处理及税收负担的比较 勇于思考，找出我国现存税收制度中存在的问题并提出改革 建议 学习西方发达国家的税收体制，提出对我国的启示意见
第一章中国税制概述 一、税收存在的必要性以及税收的特征 税收法律关系 三、中国税制课程的学科属性和特点 四、税法的构成要素 五、税法的分类 r六、我国税法的制定与实施 七、我国现行税法体系 r八、我国税收管理制度
7 第一章 中国税制概述 一、税收存在的必要性以及税收的特征 二、税收法律关系 三、中国税制课程的学科属性和特点 四、税法的构成要素 五、税法的分类 六、我国税法的制定与实施 七、我国现行税法体系 八、我国税收管理制度
、税收存在的必要性以及税收的特征和职能 (一)税收存在的必要性 豢满足公共欲望、提供公共物品的最有效、最重 要的手段。 豢税收在财政收入中占有较大比重因为其具有自 身的优点,可以弥补其他财政收入取得形式(增 发货币、发行国债、收取费用)的缺陷。税收形 式取得财政收入只是一种购买力转移不会引发大 的通货膨胀;又是无偿的,不需承担还本付息的 压力;而且收入数额巨大又相对稳定
8 一、税收存在的必要性以及税收的特征和职能 （一）税收存在的必要性 满足公共欲望、提供公共物品的最有效、最重 要的手段。 税收在财政收入中占有较大比重因为其具有自 身的优点，可以弥补其他财政收入取得形式（增 发货币、发行国债、收取费用）的缺陷。税收形 式取得财政收入只是一种购买力转移不会引发大 的通货膨胀；又是无偿的，不需承担还本付息的 压力；而且收入数额巨大又相对稳定
(二)税收的特征 作用于市场经济 基本特征 经济性特徊能反映经济规律 能引导经济主体趋利避害 规制性特征:积极的鼓励、保护和湑趿的限制、禁止结合 无偿性(相对意义上) 引申特征强制性 固定性
9 （二）税收的特征 固定性 强制性 无偿性（相对意义上） 引申特征 规制性特征 积极的鼓励、保护和消极的限制、禁止结合 能引导经济主体趋利避害 能反映经济规律 作用于市场经济 经济性特征 基本特征 :
(三)税收的职能 核心职能:财政职能 资源配置 经济职能收入分配 伴生职能 调节经济 监督职的约束纳税人经济行为 符合国家政治法律要求 10
10 （三）税收的职能 符合国家政治法律要求 约束纳税人经济行为 监督职能 调节经济 收入分配 资源配置 经济职能 伴生职能 核心职能：财政职能