进一步完消费税制调节功能 胡书艺
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概述 二、我国消费税制度 国际比较 四、改革意见 五、成品油消费税调整 0000:00:00:00:00 将费制 进 拍摄 场次 胡艺 钠行导一一姆铠 发布日期:2014123片长:30 后期制 作
一、概述 二、我国消费税制度 三、国际比较 四、改革意见 五、成品油消费税调整
ARTE 消费税概述 AR
1 消费税概述
(-)消费税定义 消费税是具有较强调控能力的税种之一,作为国家的 个税收政策工具,其立法意图,就是期望通过调节人们 的消费需求,引导社会资源配置或调节社会财富分配,实 现国家的社会经济政策目标。 我国的消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和 进口应税消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售条 例规定的消费品的其他单位和个人,按条例规定的应税消 费品的销售额或销售数量所征收的一种税。 概述
概述 （一）消费税定义 消费税是具有较强调控能力的税种之一，作为国家的 一个税收政策工具，其立法意图，就是期望通过调节人们 的消费需求，引导社会资源配置或调节社会财富分配，实 现国家的社会经济政策目标。 我国的消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和 进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售条 例规定的消费品的其他单位和个人，按条例规定的应税消 费品的销售额或销售数量所征收的一种税
(二)消费税调节作用 1、消费税对经济的调节作用 消费税是一种选择性流转税,又属于间接税,税负可以转 嫁给消费者,进而可以平抑过高或超前的消费需求、抑制 些有害的消费,并引导消费方向、促使消费者形成符合时代 性要求的消费观念和消费习惯;从而进一步调节社会产业结 构和生产规模。 √例如烟、酒、奢侈品等。 概述
概述 （二）消费税调节作用 1、消费税对经济的调节作用 消费税是一种选择性流转税，又属于间接税，税负可以转 嫁给消费者，进而可以平抑过高或超前的消费需求、抑制一 些有害的消费，并引导消费方向、促使消费者形成符合时代 性要求的消费观念和消费习惯；从而进一步调节社会产业结 构和生产规模。 ✓ 例如烟、酒、奢侈品等
(二)消费税调节作用 2、消费税对收入分配的调节作用 消费税属于流转税,在收入分配方面主要起到的是间接作用 对于收入分配的两极分化具有一定的调节作用,进而缩小贫富差 距,促进社会公平,促进社会和谐发展 口消费税对收入分配的调节主要有两种方式 对低收入者消费的商品免税或实行低税率。税后的收入分配虽 然不一定能更加公平,但却具有一定的缓解贫困的作用。 √对主要由高收入者消费的奢侈品实行高税率。政府对收入弹性 较大、价格较高、非生活必需的奢侈品课征税率较高的税收。 其产生的收入效应,即通过对某些特定消费品征收较高的消费 税,从而把高收入阶层的一部分收入转化为用于财政转移支付 的资金,会达到消费税的收入再分配 概述
概述 （二）消费税调节作用 2、消费税对收入分配的调节作用 消费税属于流转税，在收入分配方面主要起到的是间接作用， 对于收入分配的两极分化具有一定的调节作用，进而缩小贫富差 距，促进社会公平，促进社会和谐发展。 消费税对收入分配的调节主要有两种方式： ✓ 对低收入者消费的商品免税或实行低税率。税后的收入分配虽 然不一定能更加公平，但却具有一定的缓解贫困的作用。 ✓ 对主要由高收入者消费的奢侈品实行高税率。政府对收入弹性 较大、价格较高、非生活必需的奢侈品课征税率较高的税收。 其产生的收入效应，即通过对某些特定消费品征收较高的消费 税，从而把高收入阶层的一部分收入转化为用于财政转移支付 的资金，会达到消费税的收入再分配
(二)消费税调节作用 3、消费税对坯境保护的调节作用 税收作为政府用以调节社会经济生活的一种重要工具和手 段,在保护环境方面发挥着越来越重要的作用。 消费税可以矫正经济外部性,将企业外部成本内在化,如 对污染产品征税,使产品的污染成本内在化,有利于减少污 染,保护环境。达到“寓禁于征”的作用。 概述
概述 （二）消费税调节作用 3、消费税对环境保护的调节作用 税收作为政府用以调节社会经济生活的一种重要工具和手 段，在保护环境方面发挥着越来越重要的作用。 消费税可以矫正经济外部性，将企业外部成本内在化，如 对污染产品征税，使产品的污染成本内在化，有利于减少污 染，保护环境。达到“寓禁于征”的作用
ARTE 我国消费税制度现状 AR
2 我国消费税制度现状
(-)征税对象 税目 计税单位 税率 烟 1.卷烟 第一类(甲级)标准箱(50000支)150元/标准箱十销售额×45% 第二类(乙级)标准箱(50000支)150元/标准箱十销售额×30% 2.雪茄烟 25% 3烟丝 30% 、酒及酒精 1.粮食白酒和薯类 白酒 斤或500毫升 0.5元/斤+出厂价格×20% 2黄酒 240元/吨 3啤酒 第一类 250元/吨 第二类 吨吨吨 220元/吨 4.其他酒 10% 5酒精 找现伏
我国现状 （一）征税对象 税目 计税单位 税率 一、烟 ⒈卷烟 第一类（甲级） 第二类（乙级） ⒉雪茄烟 ⒊烟丝 标准箱（50 000支） 标准箱（50 000支） 150元／标准箱＋销售额×45% 150元／标准箱＋销售额×30% 25% 30% 二、酒及酒精 ⒈粮食白酒和薯类 白酒 ⒉黄酒 ⒊啤酒 第一类 第二类 ⒋其他酒 ⒌酒精 斤或500毫升 吨 吨 吨 0.5元／斤＋出厂价格×20% 240元/吨 250元/吨 220元/吨 10% 5%
(一)税目税率 、化妆品 30% 四、贵重首饰及珠宝 10% 玉石 其中:金银首饰、 5% 钻石及钻石饰品 五、鞭炮、焰火 15% 六、成品油 1.汽油 (1)无铅 140元/升 (2)含铅 2.柴油 3石脑油 4溶剂油 润滑油 6航空煤油 升升升升升升升升 100元/升112元/升 080元/升0.94元升 0.0元/升092元升 1.00元/升1.12元/升 100元/升112元/升 1.00元/升114元/升 7.燃料油 080元/升094元/升 犬
我国现状 （一）税目税率 三、化妆品 30% 四、贵重首饰及珠宝 玉石 其中：金银首饰、 钻石及钻石饰品 10% 5% 五、鞭炮、焰火 15% 六、成品油 ⒈汽油 ⑴无铅 ⑵含铅 ⒉柴油 ⒊石脑油 ⒋溶剂油 ⒌润滑油 ⒍航空煤油 ⒎燃料油 升升升升升升升升 1.40 元 / 升 1.00 元 / 升 0.80 元 / 升 0.80 元 / 升 1.00 元 / 升 1.00 元 / 升 1.00 元 / 升 0.80 元 / 升 1.12 元 / 升 0.94 元 / 升 0.92 元 / 升 1.12 元 / 升 1.12 元 / 升 1.14 元 / 升 0.94 元 / 升