税收的经济效应 税收经济效应的作用机制 税收的经济影响 税收与经济发展
1 税收的经济效应 税收经济效应的作用机制 税收的经济影响 税收与经济发展
税收经济效应的作用机制 税收的收入效应 税收收入效应：因税收减少了纳税人可支配的收 入， 进而影响纳税人的有关决策行为 二、税收的替代效应 税收替代效应：纳税人针对不同的税收待遇，选 择税负较低的投资方案（即为正当的避税行为） 税收效应分为 积极的 消极的
2 税收经济效应的作用机制 一、税收的收入效应 税收收入效应：因税收减少了纳税人可支配的收 入，进而影响纳税人的有关决策行为 二、税收的替代效应 税收替代效应：纳税人针对不同的税收待遇，选 择税负较低的投资方案（即为正当的避税行为）。 税收效应分为： 积极的 消极的
税收的经济影响 一、税收与劳动投入（供给） 两个概念：总效用、边际效用 总效用：消费者在一定时间内消费一定数量的商品或劳务 所获得的总的满足程度。 边际效用：在一定时间内消费者增加一个单位商品或劳务 的消费所得到的新增加的效用。 (以上是从消费者的角度来分析的) 收入的边际效用：在一定时间内收入者每增加一个单位的 收入所获得的满足程度
3 税收的经济影响 一、税收与劳动投入（供给） 两个概念：总效用、边际效用 总效用：消费者在一定时间内消费一定数量的商品或劳务 所获得的总的满足程度。 边际效用：在一定时间内消费者增加一个单位商品或劳务 的消费所得到的新增加的效用。 （以上是从消费者的角度来分析的） 收入的边际效用：在一定时间内收入者每增加一个单位的 收入所获得的满足程度
税收对劳动投入(（供给)的效应： 1、在收入较低，收入的边际效用较大时，税收产生的收 入效应可能较大，即征税结果会激励个人增加劳动投 入o (税收收入效应较大) 个人收入较低 税收收 激励个人增加劳动投 入效应 大 征税减少了纳税人可支配 收入 例1：某人每月收入200元，正常消费190元，征税税率20%， 此人无法满足消费，此时个人的收入边际效用较大， 税收的收入效应较大，即征税减少纳税人可支配的收 入，迫使纳税人增加劳动投入，以增加收入满足正常 消费需要
4 税收对劳动投入（供给）的效应： 1、在收入较低，收入的边际效用较大时，税收产生的收 入效应可能较大，即征税结果会激励个人增加劳动投 入。（税收收入效应较大） 例1：某人每月收入200元，正常消费190元，征税税率20%， 此人无法满足消费，此时个人的收入边际效用较大， 税收的收入效应较大，即征税减少纳税人可支配的收 入，迫使纳税人增加劳动投入，以增加收入满足正常 消费需要。 激励个人增加劳动投 入 个人收入较低 征税减少了纳税人可支配 收入 税收收 入效应 大
个人的收入较高，收入的边际效用很小，税收产生替 代效应的可能性就越大。（即以闲暇替代部分工作时 间，减少劳动投入的可能性就越大) 例：某人正常工作一个月收入6000元，正常消费开支700 元，征税税率30%，；若少工作10天，收入为4000元， 按税法规定纳税30%。二者相比，实际个人所支配的 收入分别为：4200元和2800元，虽然少工作10天名义 上少收入2000元，但少得到收入也可少交税，实际收 入差距只有1400元，他可能会减少劳动投入
5 2、个人的收入较高，收入的边际效用很小，税收产生替 代效应的可能性就越大。（即以闲暇替代部分工作时 间，减少劳动投入的可能性就越大） 例：某人正常工作一个月收入6000元，正常消费开支700 元，征税税率30%，；若少工作10天，收入为4000元， 按税法规定纳税30%。二者相比，实际个人所支配的 收入分别为：4200元和2800元，虽然少工作10天名义 上少收入2000元，但少得到收入也可少交税，实际收 入差距只有1400元，他可能会减少劳动投入
税收与个人储蓄 为维持原有储 提高储蓄在个人 蓄水平而减少 收入或个人增量 现有消费水平 收入中的比重 征 减少纳税人 税 可支配收入 为维持现有 减少储蓄在个 消费水平而 人收入或收入 减少储蓄 增量中的比重 当然，时减少现有消费还是减少储蓄，则取决于个 人储蓄动机和国家政策，从而决定了税收收入效应的大 小
6 二、税收与个人储蓄 当然，时减少现有消费还是减少储蓄，则取决于个 人储蓄动机和国家政策，从而决定了税收收入效应的大 小。 征 税 减 少 纳税 人 可支配收入 为维持原有储 蓄水平而减少 现有消费水平 为 维 持现 有 消 费 水平 而 减少储蓄 提高储蓄在个人 收入或个人增量 收入中的比重 减少储蓄在个 人收入或收入 增量中的比重
税收与投资的关系 1、税收收入效应与投资 征 增加投资成本 税 减少投资效益 抑制投资 减少投资成本 税 增加投资效益 刺激投资
7 三、税收与投资的关系 1、税收收入效应与投资 征 税 增加投资成本 减少投资效益 抑制投资 减 税 减少投资成本 增加投资效益 刺激投资
2、税收替代效应与投资 高税 投资者选择低 税收影响投 或 税项目投资 资结构 低税
8 2、税收替代效应与投资 高税 或 低税 投资者选择低 税项目投资 税收影响投 资结构
四、税收与个人消费（指当前消费） 冬税收与个人消费的关系从消费结构香，主要是替 代效应，个人总是选择低税、免税消费品。 冬从税收影响消费水平来看（从税收收入效应来 看)，与上述税收与储蓄的关系相反：减少储 蓄则消费不变或增加储蓄不变。则消费减少。 冬税收对消费需求的替代效应因人而异，对富人来 说。不一定选择低税或免税产品，即不一定具有 替代效应
9 四、税收与个人消费（指当前消费） ❖ 税收与个人消费的关系从消费结构看，主要是替 代效应，个人总是选择低税、免税消费品。 ❖ 从税收影响消费水平来看（从税收收入效应来 看），与上述税收与储蓄的关系相反： 减少储 蓄则消费不变或增加储蓄不变，则消费减少。 ❖ 税收对消费需求的替代效应因人而异，对富人来 说，不一定选择低税或免税产品，即不一定具有 替代效应
五 税收与生产 1、税收收入效应与生产 征 减少纳税人 积极生产 税 可支配收入 提高效益 2、 税收替代效应与生产 征 减少纳税 转向低税、 税 人可支配 无税、免税 收入 产品生产 六、税收与个人收入分配 调节收入分配
10 五、税收与生产 1、税收收入效应与生产 2、税收替代效应与生产 六、税收与个人收入分配 调节收入分配 征 税 减少纳税人 可支配收入 积极生产 提高效益 征 税 减少纳税 人可支配 收入 转向低税、 无税、免税 产品生产