一、单项选择题 1、外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有取得的来源于中国境内的利润、 利息、租金等所得,按的税率征收预提所得税

例2、某酒厂(一般纳税人)主要生产白酒和复制酒两类货物。某月,该 企业外购货物增值税专用发票注明税额是50000元,本月货物销售 情况如下: (1)带包装销售白酒,价款285000元,其中包装物价款是65000元; (2)带包装销售复制酒价款345600元,其中包装物价款是46500元; (3)销售白酒从购货方取得的价外补贴28080元。 试计算该酒厂本月应纳增值税额

例一:某公司2000年度有关资料如下 (1)该公司2000年度编报的损益表中,该公司全年产品销售收入900万元,产品销售成本600万元,产品销售费用40万元,产品销售税金及附加8万元,其他业务利润35万元,管理费用60万元,财务费用35万元,投资收益21万元营业外收入8万元,营业外支出10万元; (2)其他业务收入—技术转让收入55万元, 其中列有与技术转让收入无关的收入5万元;其他业务支出—技术转让支出20万元,其中列有与技术转让无关的支出2万元; (3)投资收益联营企业分回利润17万元 (联营企业所得税税率为15%),国库券利息收入4万 元;

例1:某企业为增值税一般纳税人,某月发生下列业务 (1)销售产品,已开具增值税专用发票,销售额为 800万元; (2)购进原材料一批,取得增值税专用发票,进项税 额为10万元; (3)从国外购进机器设备一台,价款为20万元,海关 代征进口环节增值税4万元,已取得海关的完税凭证; (4)从农民手中购入免税农产品,作原料,共支付价 款20万元; (5)外购生产用水,价款8万元(不含税),取得增值税 专用发票; (6)外购生产用电,价款15万元(不含税),取得增值 税专用发票。 试计算该企业本月应缴纳的增值税额

1某工业企业为增值税一般纳税人,2002年2月 发生如下经济业务: (1)2月10日购入原材料一批,取得专用发票 注明的价款为20万元,税款为34000元,支付铁 路部门运费10000元,其中运费8000元,建设基 金1000元,保管费500元,装卸费500元,货款 及运费己付清,材料入库。 (2)2月15日,接受某单位投资转入材料一批 ,取得增值税专用发票,加税合计117000元, 材料尚未入库。 (3)2月21日采取分期收款方式销售货物一批 ,价款160万元,成本48万元,合同规定两月一 期

财产税、行为税分别以纳税人的应税财产、特定的行为作为课税对象,征税范围广泛具 有重要的财政收入及经济调节效应。本章内容包括我国现行税制中的房产税、契税、车船使 用税、车辆购置税和卬花税。通过学习,应明确各个税种的的基本课税制度,掌握其各自的 应纳税额计算及征纳方法

1999年9月,某电视机厂生产出最新型号电视机,每台不含税销售单价5000元,当月发生如下经济业务 (1)9月1日,向各大商场销售出电视机2000台, 对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机 购货款给予了5%的销售折扣 (2)9月8日,发货给外省分支机构200台用于销售,并开具发票,支付发货运费等费用1000元, 其中,取得运输单位开具的货票上注明的运费 600元,建设基金100元,装卸费100元,保险费 100元,保管费100元

一、填空题 1、进口应税消费品按规定的计征消费税。 2、卷烟实行的方法计算应纳税额。 3、消费税的纳税人是在中国境内从事生产、和进口应税消费品的单位和个人

在中国境内实行独立核算的企业或组织独立核算: (1)在银行开设结算账户; (2)独立建立账簿,编制财务会计报表; (3)独立计算盈亏。 承租: 1.未改变名称,未重新办理工商登记的,被承租人为纳税义务人; 2.改变 名称,重新办理工商登记的,以重新办理工商登记的企业单位为纳税义务人

消费税 本章要点: 1、消费税的含义、特征 2、消费税的税制要素 3、应纳消费税额的计算 4、出口应税消费品退(免)税 5、关于金银首饰征收消费税的若干规定