内部审计简述 集团公司要求各分公司成立内部审计部门并制定相关 的制度,为了更好的帮助各分公司做好该项工作,本人 在查阅相关资料后如下教材,望指正。 内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动, 它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它 采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理 程序进行评价,提高他们的工作效率,从而帮助实现机 构的目标。(内部审计实务标准)十国际内部审计 协会

一、单项选择题 1.国务院有关部门在制定会计制度的具体办法或补充规定时应报（ ）审核批准。 A.财政部门 B.计划部门 C.会计部门 D.审计部门

一、会计报表概述 会计报表是会计核算的最终产品,它是以会计账簿资料为主要依据,以货币为计量单位, 全面、总括反映会计实体在一定时期的财务状况经营成果和理财过程的报告文件,它是会 计实体对经济活动进行事前预测、决策,事中控制,事后检查、分析的重要依据。 编制会计报表的目的是为了向会计报表使用者提供决策有用的信息。会计报表使用者包 括企业管理人员、投资者、债权人、上级主管部门、财政税务部门、开户银行、审计部门等

一、填空题 1.《国库与审计部法案》 2.查尔斯斯内尔爱丁堡会计师协会 3.详审计阶段资产负债表审计阶段财务报表审计阶段 4.意大利英国美国 5.谢霖《会计师暂行章程》 6.《审计法》

2005年9月28日,审计署发布2005年第3号审计结果公告。其中,商务 部所属部分单位滞留配额招标收入7.5亿元的消息引起公众关注。 “配额招标资金滞留反映出政府部门在中央外贸发展基金管理上的纰漏。” 一位接近审计工作的人士称。中央外贸发展基金是中国政府促进出口的主要资 金来源,而出口商品配额招标收入(以下简称配额招标收入)又是该基金的主 要来源。 值得关注的是,在滞留配额招标资金之外,中央外贸发展基金在收入来 源、支出方式两环节的问题也首次被审计部门查出

审计程序是指审计机构和审计人员对审计项目从开始到结束所采取的工作步骤和顺序 对政府审计、民间审计和内部审计而言,其审计程序不同。国家审计一般采用广义的审计程序,即从确定 审计工作重点开始,到建立审计档案为止的全过程。内部审计采用狭义审计程序,从审计立项开始到审计 终结为止。民间审计亦采用狭义的审计程序,从审计计划开始到提出审计报告为止的全过程

通过本门课程的学习,学生应能掌握“审计”、“审计对象”、“审计职 能”、“审计分类”、“审计组织”、“审计目标”、“审计计划”、“审计 方法”、“审计证据”、“审计工作底稿”、“重要性”、“审计风险” “内部控制”“符合性测试”、“实质性测试”、“审计报告”、“政府审 计”、“内部审计”、“计算机审计”等基本概念、基本方法与基本理论:了 解审计产生发展的历程和审计产生的动因;熟悉收集审计证据的各种方法;在 熟练掌握上述内容的基础上,应能利用有关理论和方法,分析审计中的具体问 题,并能初步提出解决问题的方案

• 第一章 审计概论 • 第二章 审计的组织体系 • 第三章 审计的分类、方法和程序 • 第四章 审计执业规范 • 第五章 审计准则 • 第六章 审计证据和审计工作底稿 • 第七章 计划审计工作、重要性和审计风险 • 第八章 内部控制及其测评 • 第九章 销售与收款循环审计 • 第十章 生产与费用循环审计 • 第十一章 购货与付款循环审计 • 第十二章 筹资与投资循环审计 • 第十三章 货币资金审计 • 第十四章 终结审计与审计报告

通过学习审计证据，应了解： 审计证据的含义、作用，掌握审计证据的种类，熟悉获取审计证据的审计程序，掌握作为充分有效的审计证据应具有的基本特征。 通过学习审计工作底稿，应理解： 审计工作底稿的含义、作用，熟悉形成审计工作底稿格式、内容和范围应考虑的因素，掌握编制审计工作底稿应包括的要素，掌握审计工作底稿的复核制度及审计工作底稿的归档等相关问题

一、单项选择题 1.()是对审计机关和审计人员应当具备的基本条件和职业要求的规定。 A.一般准则 B.作业准则 C.报告准则 D.审计报告处理准则 2.“审计法规定,各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督后,要 向本级政府提交审计结果报告”说的是财政收支审计的哪一个特点()。 A.审计主体的单一性 B.审计范围的广泛性 C.审计报告制度的法定性 D.审计结果的高风险性