《审计学》教学大纲 (第二次修订,适用会计学专业非注册会计师方向) 课程名称 审计学 系(院、部):会计学院_ 教研室:法务会计教研室 云南财贸学院会计学院 法务会计教研室 编写说明 审计学是会计专业的核心主干课程,主要研究和介绍审计基本理论和会计报 表审计实务等内容。通过本门课程的学习,有助于加强对基础会计、财务会计等 课程的理解和巩固
《审计学》教学大纲 （第二次修订，适用于会计学专业非注册会计师方向） 课程名称 ： 审 计 学 系（院、部） ： 会 计 学 院 教研室 ： 法务会计教研室 云南财贸学院会计学院 法务会计教研室 编 写 说 明 审计学是会计专业的核心主干课程，主要研究和介绍审计基本理论和会计报 表审计实务等内容。通过本门课程的学习，有助于加强对基础会计、财务会计等 课程的理解和巩固
通过本门课程的学习,学生应能掌握“审计”、“审计对象”、“审计职能” “审计分类 审计组织”、“审计目标”、“审计计划”、“审计方法”、 “审计证据”、“审计工作底稿”、“重要性”、“审计风险”、“内部控制 “符合性测试”、“实质性测试”、“审计报告”、“政府审计”、“内部审计”、 “计算机审计”等基本概念、基本方法与基本理论;了解审计产生发展的历程和 审计产生的动因;熟悉收集审计证据的各种方法;在熟练掌握上述内容的基础上, 应能利用有关理论和方法,分析审计中的具体问题,并能初步提出解决问题的方 教学过程中任课老师应注意以下问题: 1.注重培养学生思维的逻辑性和系统性 教学过程中,应注重前后各章之间的逻辑性,理论与实务之间内容的衔接 这样做有利于把审计作为一个系统的知识体系介绍给学生。 2.渗透审计理论的最新进展 学习过程中,不仅要将教材所涉及的内容传授给学生,还应将审计发展的一 些前沿理论融入教学中,增进审计课程学习的前瞻性 3.将案例教学有机融入教学过程 审计是一门实践性、系统性和理论性较强的综合课程,案例教学将能有效 增进学生对理论的学习和理解,增强学生的分析问题和解决问题的能力。 4.有效检验学生所学内容的掌握情况 教师每结束一章内容都应给学生布置课后思考题和提供参考文献,以此作为 检验学生学习状况的办法,同时在审计实务部分还可增加一定的案例分析,让学 生结合理论对其作做出合理解释,并提出创新性的建议,以巩固所学理论知识 本课程建议学时数为:54学时 由于审计学是一门综合性较强的课程,需要具有会计基本理论和实务的相关 知识,因此,《基础会计》、《财务会计》等课程是审计学的先行课程,其他课 程如《财务管理》、《管理会计》等可安排同一学期或后续学期开设,这样可 以保证审计学课程的教学顺利开展。 课时分配表 章节 教学内容 学时 安排 审计的产生与发展 审计的对象与职能 第一章概述三、审计的定义与分类 4 四、审计过程概述
通过本门课程的学习，学生应能掌握“审计”、“审计对象”、“审计职能”、 “审计分类”、“审计组织”、“审计目标”、“审计计划”、“审计方法”、 “审计证据”、“审计工作底稿”、“重要性”、“审计风险”、“内部控制” “符合性测试”、“实质性测试”、“审计报告”、“政府审计”、“内部审计”、 “计算机审计”等基本概念、基本方法与基本理论；了解审计产生发展的历程和 审计产生的动因；熟悉收集审计证据的各种方法；在熟练掌握上述内容的基础上， 应能利用有关理论和方法，分析审计中的具体问题，并能初步提出解决问题的方 案。 教学过程中任课老师应注意以下问题： 1．注重培养学生思维的逻辑性和系统性 教学过程中，应注重前后各章之间的逻辑性，理论与实务之间内容的衔接。 这样做有利于把审计作为一个系统的知识体系介绍给学生。 2．渗透审计理论的最新进展 学习过程中，不仅要将教材所涉及的内容传授给学生，还应将审计发展的一 些前沿理论融入教学中， 增进审计课程学习的前瞻性。 3．将案例教学有机融入教学过程 审计是一门实践性、系统性和理论性较强的综合课程， 案例教学将能有效 增进学生对理论的学习和理解，增强学生的分析问题和解决问题的能力。 4．有效检验学生所学内容的掌握情况 教师每结束一章内容都应给学生布置课后思考题和提供参考文献，以此作为 检验学生学习状况的办法，同时在审计实务部分还可增加一定的案例分析，让学 生结合理论对其作做出合理解释，并提出创新性的建议，以巩固所学理论知识。 本课程建议学时数为：54 学时 由于审计学是一门综合性较强的课程，需要具有会计基本理论和实务的相关 知识，因此，《基础会计》、《财务会计》等课程是审计学的先行课程，其他课 程如《财务管理》、《管理会计》等可安排同一学期或后续学期开设， 这样可 以保证审计学课程的教学顺利开展。 课时分配表 章 节 教 学 内 容 学时 安排 第一章 概述 一、审计的产生与发展 二、审计的对象与职能 三、审计的定义与分类 四、审计过程概述 4
第二章审计组 、审计组织 织与审计职业规二、审计职业规范体系 范体系 、审计目标面 第三章审计目 审计计划 标与审计计划 第四章审计证 、审计证据 据与审计工作底二、审计工作底稿 稿 重要性 第五章重要性 、审计风险 与审计风险 内部控制概述 第六章内部控|二、内部控制评审 制及其评审 、概述 第七章销售与 、相关账户实质性测试 收款循环审计 、概述 第八章采购与 、主要账户实质性测试 付款循环审计 第九章员工服 、概述 务、生产与仓储|二、相关账户实质性测试 循环审计 概述 第十章筹资循 主要账户实质性测试 环审计
第二章 审计组 织与审计职业规 范体系 一、审计组织 二、审计职业规范体系 5 第三章 审计目 标与审计计划 一、审计目标面 二、审计计划 5 第四章 审计证 据与审计工作底 稿 一、审计证据 二、审计工作底稿 4 第五章 重要性 与审计风险 一、重要性 二、审计风险 4 第六章 内部控 制及其评审 一、内部控制概述 二、内部控制评审 3 第七章 销售与 收款循环审计 一、概述 二、相关账户实质性测试 4 第八章 采购与 付款循环审计 一、概述 二、主要账户实质性测试 3 第九章 员工服 务、生产与仓储 循环审计 一、概述 二、相关账户实质性测试 2 第十章 筹资循 环审计 一、概述 二、主要账户实质性测试 2
、概述 第十一章投资 相关账户实质性测试 循环审计 、概述 第十二章现金 相关账户实质性测试 收支循环审计 审计报告的定义与作用 第十三章审计二、审计报告的分类即基本结构 报告 、注册会计师会计报表审计报告 中国政府审计准则 第十四章政府|二、财政收支审计 审计 三、财务收支审计 四、领导干部经济责任审计 、概述 第十五章内部|二、中国内部审计准则 审计 经营审计 四、管理审计 、概述 第十六章计算 、计算机信息系统审计方法及步骤 机审计 计算机信息系统审计的内容 、审计软件 注:课时分配中仅安排了45课时用于课堂讲授,预留出的9课时用于安排期中 考试和进行课堂讨论。 目 录 第一章概述 第一节审计的产生与发展 第二节审计的对象与职能 第三节审计的定义与分类 第四节审计过程概述 第二章审计组织与审计职业规范体系 第一节审计组织 第二节审计职业规范体系 第三章审计目标与审计计划
第十一章 投资 循环审计 一、概述 二、相关账户实质性测试 2 第十二章 现金 收支循环审计 一、概述 二、相关账户实质性测试 2 第十三章 审计 报告 一、审计报告的定义与作用 二、审计报告的分类即基本结构 三、注册会计师会计报表审计报告 3 第十四章 政府 审计 一、中国政府审计准则 二、财政收支审计 三、财务收支审计 四、领导干部经济责任审计 3 第十五章 内部 审计 一、概述 二、中国内部审计准则 三、经营审计 四、管理审计 3 第十六章 计算 机审计 一、概述 二、计算机信息系统审计方法及步骤 三、计算机信息系统审计的内容 四、审计软件 3 注：课时分配中仅安排了 45 课时用于课堂讲授，预留出的 9 课时用于安排期中 考试和进行课堂讨论。 目 录 第一章 概述 第一节 审计的产生与发展 第二节 审计的对象与职能 第三节 审计的定义与分类 第四节 审计过程概述 第二章 审计组织与审计职业规范体系 第一节 审计组织 第二节 审计职业规范体系 第三章 审计目标与审计计划
第一节审计目标 第二节审计计划 第四章审计证据与审计工作底稿 第一节审计证据 第二节审计工作底稿 第五章重要性与审计风险 第一节重要性 第二节审计风险 第六章内部控制及其评审 第一节内部控制概述 第二节内部控制评审 第七章销售与收款循环审计 第一节概述 第二节相关账户实质性测试 第八章采购与付款循环审计 第一节概述 第二节主要账户实质性测试 第九章员工服务、生产与仓储循环审计 第一节概述 第二节相关账户实质性测试 第十章筹资循环审计 第一节概述 第二节主要账户实质性测试 第十一章投资循环审计 第一节概述 第二节主要账户实质性测试 第十二章现金收支循环审计 第一节概述 第二节主要账户实质性测试 第十三章审计报告 第一节审计报告的定义与作用 第二节审计报告的分类及基本结构 第三节注册会计师会计报表审计报告 第十四章政府审计 第一节中国政府审计准则 第二节财政收支审计 第三节财务收支审计 第四节领导干部经济责任审计
第一节 审计目标 第二节 审计计划 第四章 审计证据与审计工作底稿 第一节 审计证据 第二节 审计工作底稿 第五章 重要性与审计风险 第一节 重要性 第二节 审计风险 第六章 内部控制及其评审 第一节 内部控制概述 第二节 内部控制评审 第七章 销售与收款循环审计 第一节 概述 第二节 相关账户实质性测试 第八章 采购与付款循环审计 第一节 概述 第二节 主要账户实质性测试 第九章 员工服务、生产与仓储循环审计 第一节 概述 第二节 相关账户实质性测试 第十章 筹资循环审计 第一节 概述 第二节 主要账户实质性测试 第十一章 投资循环审计 第一节 概述 第二节 主要账户实质性测试 第十二章 现金收支循环审计 第一节 概述 第二节 主要账户实质性测试 第十三章 审计报告 第一节 审计报告的定义与作用 第二节 审计报告的分类及基本结构 第三节 注册会计师会计报表审计报告 第十四章 政府审计 第一节 中国政府审计准则 第二节 财政收支审计 第三节 财务收支审计 第四节 领导干部经济责任审计
第十五章内部审计 第一节概述 第二节中国内部审计准则 第三节经营审计 第四节管理审计 第十六章计算机审计 第一节概述 第二节计算机信息系统审计方法及步骤 第三节计算机信息系统审计的内容 第四节审计软件 主要参考文献 第一章概述 教学目的与要求 通过本章的学习,使学生掌握审计发展的动因和审计的对象、职能、定义、 分类等基本理论知识;了解国内外审计发展的历程及审计的基本程序 二、教学重点与难点 (一)教学重点 1.审计的发展过程。 2.审计的对象与职能。 审计的定义与分类 (二)教学难点 1.审计产生的动因。 2.审计对象的本质。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节审计的产生与发展 、我国审计产生与发展概况 (一)我国奴隶社会时期的审计制度一一官厅(政府)审计的萌芽时期 (二)我国封建社会时期的审计制度一一官厅审计的形成与缓慢发展时期 (三)中华民国时期的审计制度一一现代审计制度形成时期 (四)新中国时期的审计制度一一现代审计重建与蓬勃发展时期 、国外审计产生与发展概况 (一)国外政府审计产生与发展概况 (二)国外民间审计产生与发展概况 (三)国外内部审计产生与发展概况
第十五章 内部审计 第一节 概述 第二节 中国内部审计准则 第三节 经营审计 第四节 管理审计 第十六章 计算机审计 第一节 概述 第二节 计算机信息系统审计方法及步骤 第三节 计算机信息系统审计的内容 第四节 审计软件 主要参考文献 第一章 概述 一、教学目的与要求 通过本章的学习，使学生掌握审计发展的动因和审计的对象、职能、定义、 分类等基本理论知识；了解国内外审计发展的历程及审计的基本程序。 二、教学重点与难点 （一）教学重点 1．审计的发展过程。 2．审计的对象与职能。 3．审计的定义与分类。 （二）教学难点 1.审计产生的动因。 2. 审计对象的本质。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 审计的产生与发展 一、 我国审计产生与发展概况 （一）我国奴隶社会时期的审计制度——官厅（政府）审计的萌芽时期 （二）我国封建社会时期的审计制度——官厅审计的形成与缓慢发展时期 （三）中华民国时期的审计制度——现代审计制度形成时期 （四）新中国时期的审计制度——现代审计重建与蓬勃发展时期 二、 国外审计产生与发展概况 （一）国外政府审计产生与发展概况 （二）国外民间审计产生与发展概况 （三）国外内部审计产生与发展概况
三、审计产生与发展的动因 (一)受托经济责任关系是审计产生的社会基础 (二)受托经济责任内容的复杂化和经济管理与控制的加强是审计发展的动力 第二节审计的对象与职能 审计的对象 (一)审计对象的含义与概括 (二)审计对象的进一步解释 、审计的职能 (一)经济监督职能 (二)经济鉴证职能 (三)经济评价职能 第三节审计的定义与分类 审计的定义 (一)几个权威定义 (二)本书的定义 、审计的分类 (一)审计的基本分类 (二)审计的其他分类 第四节审计过程概述 、审计过程的逻辑顺序 、审计程序 (一)准备阶段 (二)实施阶段 (三)报告阶段 五、考试范围与题型 (一)考试范围 1.基本概念 审计:审计对象:审计职能;政府审计;民间审计:内部审计:财务审计 符合性审计;经济效益审计 2.基本理论 审计产生与发展的动因:审计的分类;审计的过程。 (二)考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题、论述题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出 第二章审计组织与审计规范体系 、教学目的与要求 通过本章的学习,掌握国内外政府审计、民间审计和内部审计的构成模式及 其主要特征;了解我国审计职业规范体系的构成及内容
三、 审计产生与发展的动因 （一）受托经济责任关系是审计产生的社会基础 （二）受托经济责任内容的复杂化和经济管理与控制的加强是审计发展的动力 第二节 审计的对象与职能 一、审计的对象 （一）审计对象的含义与概括 （二）审计对象的进一步解释 二、审计的职能 （一）经济监督职能 （二）经济鉴证职能 （三）经济评价职能 第三节 审计的定义与分类 一、审计的定义 （一）几个权威定义 （二）本书的定义 二、审计的分类 （一）审计的基本分类 （二）审计的其他分类 第四节 审计过程概述 一、审计过程的逻辑顺序 二、审计程序 （一）准备阶段 （二）实施阶段 （三）报告阶段 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 审计；审计对象；审计职能；政府审计；民间审计；内部审计；财务审计； 符合性审计；经济效益审计。 2.基本理论 审计产生与发展的动因；审计的分类；审计的过程。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题、论述题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 第二章 审计组织与审计规范体系 一、教学目的与要求 通过本章的学习，掌握国内外政府审计、民间审计和内部审计的构成模式及 其主要特征；了解我国审计职业规范体系的构成及内容
二、教学重点与难点 1.政府审计、民间审计和内部审计各自的构成模式及特征。 2.职业道德准则对CPA的要求 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节审计组织 、政府审计机关及政府审计人员 (一)政府审计机关的模式 (二)最高审计机关国际组织 (三)我国政府审计机关 1.隶属领导关系 2.审计机关职权 (四)我国政府审计人员 二、内部审计机构及内部审计人员 (一)内部审计机构的基本模式 (二)国际内部审计师协会 (三)内部审计人员 三、民间审计组织及注册会计师 (一)民间审计组织的基本模式 1.独资会计师事务所 2.普通合伙制会计师事务所 3.有限责任公司会计师事务所 4.有限责任合伙制会计师事务所 (二)我国会计师事务所基本模式及设立条件 (三)国际会计师联合会 (四)注册会计师 (五)注册会计师行业监管 1.国际注册会计师监管基本模式 2.我国注册会计师行业监管 第二节审计职业规范体系 、审计准则 (一)国际审计准则 (二)美国公认审计准则 (三)国独立审计准则 、审计质量控制准则 、审计职业道德 四、后续教育准则 五、考试范围与题型 (一)考试范围
二、教学重点与难点 1．政府审计、民间审计和内部审计各自的构成模式及特征。 2．职业道德准则对 CPA 的要求 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 审计组织 一、政府审计机关及政府审计人员 （一）政府审计机关的模式 （二）最高审计机关国际组织 （三）我国政府审计机关 1．隶属领导关系 2．审计机关职权 （四）我国政府审计人员 二、内部审计机构及内部审计人员 （一）内部审计机构的基本模式 （二）国际内部审计师协会 （三）内部审计人员 三、民间审计组织及注册会计师 （一）民间审计组织的基本模式 1．独资会计师事务所 2．普通合伙制会计师事务所 3．有限责任公司会计师事务所 4．有限责任合伙制会计师事务所 （二）我国会计师事务所基本模式及设立条件 （三）国际会计师联合会 （四）注册会计师 （五）注册会计师行业监管 1．国际注册会计师监管基本模式 2．我国注册会计师行业监管 第二节 审计职业规范体系 一、审计准则 （一）国际审计准则 （二）美国公认审计准则 （三）国独立审计准则 二、审计质量控制准则 三、审计职业道德 四、后续教育准则 五、考试范围与题型 （一）考试范围
1.基本概念 审计组织;政府审计机关;内部审计机构;民间审计组织;审计准则;审计 质量控制准则;职业道德准则:后续教育准则。 2.基本理论 政府审计机关的主要类型及其主要特征;内部审计机构的主要模式;会计师 事务所的主要类型及优缺点;审计准则的主要作用;我国审计准则的主要内容 我国注册会计师质量控制基本准则的主要内容;我国注册会计师应遵循的职业道 德规范;我国注册会计师后续教育基本准则的主要内容 (二)考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题等 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 第三章审计目标与审计计划 教学目的与要求 通过本章的学习,掌握审计目标的层次;掌握被审单位管理当局的认定和 般审计目标的内涵:了解审计计划的作用及编制。 二、教学重点与难点 1.审计目标的层次 被审单位管理当局的认定 3.各项目具体审计目标的内涵 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节审计目标 、审计总目标 (一)审计总目标的一般抽象 (二)审计总目标的演进 (三)我国注册会计师审计的总目标 二、管理当局对会计报表的认定 三、审计的一般目标与具体目标 (一)与交易相关的一般审计目标和具体审计目标 (二)与账户余额相关的一般审计目标和具体审计目标 第二节审计计划 、审计计划的概念与作用 (一)审计计划的概念 (二)审计计划的作用 、审计计划的内容及编制
1.基本概念 审计组织；政府审计机关；内部审计机构；民间审计组织；审计准则；审计 质量控制准则；职业道德准则；后续教育准则。 2.基本理论 政府审计机关的主要类型及其主要特征；内部审计机构的主要模式；会计师 事务所的主要类型及优缺点；审计准则的主要作用；我国审计准则的主要内容； 我国注册会计师质量控制基本准则的主要内容；我国注册会计师应遵循的职业道 德规范；我国注册会计师后续教育基本准则的主要内容。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 第三章 审计目标与审计计划 一、教学目的与要求 通过本章的学习，掌握审计目标的层次；掌握被审单位管理当局的认定和 一般审计目标的内涵；了解审计计划的作用及编制。 二、教学重点与难点 1．审计目标的层次 2．被审单位管理当局的认定 3．各项目具体审计目标的内涵 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 审计目标 一、审计总目标 （一）审计总目标的一般抽象 （二）审计总目标的演进 （三）我国注册会计师审计的总目标 二、管理当局对会计报表的认定 三、审计的一般目标与具体目标 （一）与交易相关的一般审计目标和具体审计目标 （二）与账户余额相关的一般审计目标和具体审计目标 第二节 审计计划 一、审计计划的概念与作用 （一）审计计划的概念 （二）审计计划的作用 二、审计计划的内容及编制
(一)审计计划的内容 (二)审计计划的编制 三、审计计划的审核 四、编制审计计划前的准备工作 一)了解被审计单位经营情况及所属行业的基本情况 (二)初步运用分析性复核程序 五、考试范围与题型 (一)考试范围 1.基本概念 审计目标;存在或发生认定;完整性认定;权利和义务认定;估价或分摊认 定;反映与披露认定;审计计划。 2.基本理论 我国独立审计的总目标;被审计单位管理当局的会计责任与审计人员的审计 责任;被审计单位管理当局对会计报表的认定的具体内容;与交易相关的一般审 计目标的相关内容;与账户余额相关的一般审计目标的相关内容;审计计划的作 用与内容;审计计划的审核要点;进行分析性复核的相关内容 (二)考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题等 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出 第四章审计证据与审计工作底稿 教学目的与要求 通过本章的学习,使学生掌握审计的概念、特征、分类及收集方法;了解 审计工作底稿的分类与作用、编制与复核。 二、教学重点与难点 1.审计证据的特征。 2.审计证据的收集方法。 3.审计工作底稿的三级复合制。 教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节审计证据 、审计证据的意义与分类 (一)审计证据的意义 (二)审计证据的分类 (三)审计证据基本种类与具体审计目标之间的关系
（一）审计计划的内容 （二）审计计划的编制 三、审计计划的审核 四、编制审计计划前的准备工作 （一）了解被审计单位经营情况及所属行业的基本情况 （二）初步运用分析性复核程序 五、考试范围与题型 （一）考试范围 1.基本概念 审计目标；存在或发生认定；完整性认定；权利和义务认定；估价或分摊认 定；反映与披露认定；审计计划。 2.基本理论 我国独立审计的总目标；被审计单位管理当局的会计责任与审计人员的审计 责任；被审计单位管理当局对会计报表的认定的具体内容；与交易相关的一般审 计目标的相关内容；与账户余额相关的一般审计目标的相关内容；审计计划的作 用与内容；审计计划的审核要点；进行分析性复核的相关内容。 （二）考试题型 单项选择题、多项选择题、判断题、名词解释、简述题等。 六、主要参考书 本门课程教学大纲的参考书附在最后列出。 第四章 审计证据与审计工作底稿 一、教学目的与要求 通过本章的学习，使学生掌握审计的概念、特征、分类及收集方法；了解 审计工作底稿的分类与作用、编制与复核。 二、教学重点与难点 1．审计证据的特征。 2．审计证据的收集方法。 3．审计工作底稿的三级复合制。 三、教学方法与手段 课堂教授、课堂讨论与学生自学相结合。 四、教学内容 第一节 审计证据 一、审计证据的意义与分类 （一）审计证据的意义 （二）审计证据的分类 （三）审计证据基本种类与具体审计目标之间的关系