G少东理子大军 第八讲总账系统期末业务处理（一)： 概述与账务函数
第八讲 总账系统期末业务处理（一）： 概述与账务函数
本讲内容 归东翟王大军 SHANDONG UNIVERSITY OP TECHNOLOGY >一、期末业务内涵与界定 >二、期末自动转账内涵与实现 >三、账务函数格式与应用 >涉及章节 >4.5期末业务处理
本讲内容 ➢ 一、期末业务内涵与界定 ➢ 二、期末自动转账内涵与实现 ➢ 三、账务函数格式与应用 ➢ 涉及章节 ➢ 4.5 期末业务处理
本讲目的要求 山东程王大军 HANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY >掌握期末业务的内涵与类型： >掌握期末自动转账的内涵与实现方法； >掌握常用账务函数的格式与应用
本讲目的要求 ➢ 掌握期末业务的内涵与类型； ➢ 掌握期末自动转账的内涵与实现方法； ➢ 掌握常用账务函数的格式与应用
归东翟王大军 HANDONG UNIVERSITY OP TECHNOLOGY 问题一 期末业务内涵与界定
2.1 问题一 系统管理概述 期末业务内涵与界定
理解思路 山求理王大军 期末业务内涵 期末转账业务 转账业务类型 内涵 业务特点 业务类型 内容 界定方式 处理流程 注意事项
理解思路 期末业务内涵 期末转账业务 转账业务类型 内涵 内容 注意事项 业务特点 界定方式 业务类型 处理流程
(一)期末业务内涵 归求理王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY >1、期末业务内涵 >期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员在每个会计 期末所完成的一些特定的会计工作。 >2、期末业务内容 >期末会计业务主要包括期末摊、提、结转业务的处理以及 对账、结账等工作
（一）期末业务内涵 ➢ 1、期末业务内涵 ➢ 期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员在每个会计 期末所完成的一些特定的会计工作。 ➢ 2、期末业务内容 ➢ 期末会计业务主要包括期末摊、提、结转业务的处理以及 对账、结账等工作
(二)期末业务处理注意事项 山东理子大军 >期末的摊、提、结转业务处理具有较强的规律性，使用自 动转账生成功能需要注意以下几个问题： >1、转账凭证模板必须事先进行设置。 >2、转账凭证中各科目的数据均涉及从账簿中提取，经处理 后生成的问题。为了保证数据的完整、正确，在调用转账 凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种具体业务 登记入账。 >3、期末的摊、提、结转业务具有严格的处理顺序。 >4、结转生成的记账凭证系统不会自动审核、记账，仍须经 过审核后，才能登记入账。 >5、期末结转工作是一项比较复杂而重要的工作，应指定专 人负责进行
（二）期末业务处理注意事项 ➢ 期末的摊、提、结转业务处理具有较强的规律性，使用自 动转账生成功能需要注意以下几个问题： ➢ 1、转账凭证模板必须事先进行设置。 ➢ 2、转账凭证中各科目的数据均涉及从账簿中提取，经处理 后生成的问题。为了保证数据的完整、正确，在调用转账 凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种具体业务 登记入账。 ➢ 3、期末的摊、提、结转业务具有严格的处理顺序。 ➢ 4、结转生成的记账凭证系统不会自动审核、记账，仍须经 过审核后，才能登记入账。 ➢ 5、期末结转工作是一项比较复杂而重要的工作，应指定专 人负责进行
(三)期末转账业务的特点 归东理王大军 HANDONG UNIVERSITY OP TECHNOLOGY >一般来说，期末转账业务主要有以下几个特点： >1、期末转账业务大多数都在各个会计期的期末进行。 >2、期末转账业务大多数只有会计人员自己编制的会计凭 证，而不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始凭证。 >3、期末转账业务大多数要从会计账簿中提取数据，这就 要求在处理期末转账业务前必须将其他业务登记入账。 4、有些期末转账业务必须依据其他一些期末转账业务产 生的数据，这就产生了期末转账业务的分批按步骤处理问
（三）期末转账业务的特点 ➢ 一般来说，期末转账业务主要有以下几个特点： ➢ 1、期末转账业务大多数都在各个会计期的期末进行。 ➢ 2、期末转账业务大多数只有会计人员自己编制的会计凭 证，而不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始凭证。 ➢ 3、期末转账业务大多数要从会计账簿中提取数据，这就 要求在处理期末转账业务前必须将其他业务登记入账。 ➢ 4、有些期末转账业务必须依据其他一些期末转账业务产 生的数据，这就产生了期末转账业务的分批按步骤处理问 题
(四)期末转账业务的类型 山东程王大军 >期末转账业务主要包括以下类型： >1、期末账项调整 >2、成本计算及结转 >3、工资分摊计提 >4、折旧分配 >5、资产清查 >6、计提减值 >7、结转损益及确认本期财务成果 >8、计算所得税 >9、利润分配
（四）期末转账业务的类型 ➢ 期末转账业务主要包括以下类型： ➢ 1、期末账项调整 ➢ 2、成本计算及结转 ➢ 3、工资分摊计提 ➢ 4、折旧分配 ➢ 5、资产清查 ➢ 6、计提减值 ➢ 7、结转损益及确认本期财务成果 ➢ 8、计算所得税 ➢ 9、利润分配
(五)期末转账业务处理顺序 归东翟王大军 HANDONG UNIVERSITY OP TECHNOLOGY 原材料出库 制造费用 共耗成本分配 业务特点 固定资产折旧 生产成本 库存商品 销售费用 薪资分摊计提 销售成本 管理费用 ■到■道道间过 汇兑损益 财务费用 业务凭证 资产减值计提 资产减值损失 本年利润 (税前) 未分配利润 其他成本费用 收益收入 分配结转 本年利润 数据来源 利润分配 (税后) 所得税费用
（五）期末转账业务处理顺序 业务特点 业务凭证 数据来源