企业所得税的会计核算 企业所得税概述 所得税会计基础 所得税会计处理方法 ■纳税调整项目及其会计核算 ■所得税纳税申报表的填制
企业所得税的会计核算 ◼ 企业所得税概述 ◼ 所得税会计基础 ◼ 所得税会计处理方法 ◼ 纳税调整项目及其会计核算 ◼ 所得税纳税申报表的填制
■应纳税所得额的确定 收入总额 准予扣除项目 部分扣除项目的具体范围和标准 ■工资、薪金支出 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 公益、救济性的捐赠 业务招待费 广告费与业务宣传费 ■新产品、新技术、新工艺研究开发费用 资助科技开发费用 技术改造国产设备投资 坏账准备金
◼ 应纳税所得额的确定 ◼ 收入总额 ◼ 准予扣除项目 ◼ 部分扣除项目的具体范围和标准 ◼ 工资、薪金支出 ◼ 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 ◼ 公益、救济性的捐赠 ◼ 业务招待费 ◼ 广告费与业务宣传费 ◼ 新产品、新技术、新工艺研究开发费用 ◼ 资助科技开发费用 ◼ 技术改造国产设备投资 ◼ 坏账准备金
所得税会计基础 所得税会计的性质 收益分配观 费用观 所得税的分摊方法 当期计列法 跨期所得税分摊法 所得税会计的技术方法 直接法 间接法
所得税会计基础 ◼ 所得税会计的性质 ◼ 收益分配观 ◼ 费用观 ◼ 所得税的分摊方法 ◼ 当期计列法 ◼ 跨期所得税分摊法 ◼ 所得税会计的技术方法 ◼ 直接法 ◼ 间接法
纳税调整项目及其会计核算 视同销售的纳税调整与会计核算 各种准备的纳税调整与会计核算 坏账准备的所得税处理 其他减值准备的所得税处理 债务重组的纳税调整与会计核算 其他减值准备的所得税处理 债务人以非现金资产清偿债务 以债务转换为资本方式进行的债务重组 以修改其他条件进行的债务重组 接受捐赠的纳税调整与会计核算 对外捐赠的纳税调整与会计核算
纳税调整项目及其会计核算 ◼ 视同销售的纳税调整与会计核算 ◼ 各种准备的纳税调整与会计核算 ◼ 坏账准备的所得税处理 ◼ 其他减值准备的所得税处理 ◼ 债务重组的纳税调整与会计核算 ◼ 其他减值准备的所得税处理 ◼ 债务人以非现金资产清偿债务 ◼ 以债务转换为资本方式进行的债务重组 ◼ 以修改其他条件进行的债务重组 ◼ 接受捐赠的纳税调整与会计核算 ◼ 对外捐赠的纳税调整与会计核算