第二章货币资金 一、判断圈 1、狭文的库存现金是指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。〔) 2,不管在任何情况下，企业一律不准坐支现金。0 3、每日终了，企业必策将库存现金日记照的余额与库存现金的实际库存数进行核对， 假到账账、账实相符。0 4、每个企业具能在银行开立一个基本存款账户，企业的工货、奖金等现金的支取只能 通过该账户办理。0 5、同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行。0 6,转账支票可以用来转账，也可以用于支取现金：0 7、商业承兑汇票的承兑人是南货全业的开户银行。《) 8、银行承兑汇票的付款人一定是购货企业的开户银行。0 9、普通支票左上角划两条平行线的，只能用来转账，不能提取现金。() 10,收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，直接背书转 让给另一单位用以购买材料。() 11,委托牧款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。) 12、商业承克汇票到期日付款人账户存款不足支付时，开户银行应代为付款。0 13、银行存款余额调节表是企业调整眼行存款余额的原始凭任。() 14、单位和个人的各种款项的结算，均可采用汇克结算方式。O 15、收款单位收到的银行木票可以在票据交换区域内背书转让，() 16,实行定额备用金制度的企业，报销补充备用金时，应绕记“备用金”科目。() 17,企业的出纳员负责现金的收付，会计人员负责现金日记账的登记。() 18、单位不得由一人办理有关货币贤金业务的全过程。() 19、已登记库存现金总账和日记账的单始凭证应有出的员负责保管，(》 0、企业的各种款项支付都可以使用现金。《) 二、单项选择题 、银行本票是由()签发。 A、银行B、付款单位C、收款单位D、收款单位或付款单位 2、企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先 报经0审查批准。 A、上级部门B、工商行政管理部门 C、税务部门D、开户银行 3,按到国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工货、奖金等现金的支取，只
第二章 货币资金 一、判断题 1、狭义的库存现金是指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。（） 2、不管在任何情况下，企业一律不准坐支现金。() 3、每日终了，企业必须将库存现金日记账的余额与库存现金的实际库存数进行核对， 做到账账、账实相符。() 4、每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能 通过该账户办理。() 5、同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行。() 6、转账支票可以用来转账，也可以用于支取现金。() 7、商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。（) 8、银行承兑汇票的付款人一定是购货企业的开户银行。() 9、普通支票左上角划两条平行线的，只能用来转账，不能提取现金。（） 10、收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，直接背书转 让给另一单位用以购买材料。（） 11、委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。() 12、商业承兑汇票到期日付款人账户存款不足支付时，开户银行应代为付款。() 13、银行存款余额调节表是企业调整银行存款余额的原始凭证。（） 14、单位和个人的各种款项的结算，均可采用汇兑结算方式。() 15、收款单位收到的银行本票可以在票据交换区域内背书转让。（） 16、实行定额备用金制度的企业，报销补充备用金时，应贷记“备用金”科目。（） 17、企业的出纳员负责现金的收付，会计人员负责现金日记账的登记。（） 18、单位不得由一人办理有关货币资金业务的全过程。（） 19、已登记库存现金总账和日记账的原始凭证应有出纳员负责保管。（） 20、企业的各种款项支付都可以使用现金。（） 二、单项选择题 1、银行本票是由（）签发。 A、银行 B、付款单位 C、收款单位 D、收款单位或付款单位 2、企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先 报经()审查批准。 A、上级部门 B、工商行政管理部门 C、税务部门 D、开户银行 3、按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只
能通过0办理。 A、基本存款据户B、一般存款底户 C,临时存款账户D,专业存款账户 4、银行汇票付款明限为自出票日起0 A、一个月B、二个月C.三个月D.六个月 5.银行承兑汇票承兑人是). A、购货单位，B,购货单位开户银行 C、销费单位D、销货单位开户银行 6、下列支付结算方式中，需签定购销合同才能使用的是0。 A、银行汇票B、银行本票C、托收承付D、支票 7、下列0不通过“其他货币魔金”科口核算， A,银行汇票存款B、银行本票存款 C、备用金D、存出授货款 8、下列结算方式中，只能用于同城结算的是0结算方式： A,银行汇票B,支票 C,委托收款D,托收承付 9、单位信用卡的资金一律从其0转据存入。 A、基本存款账户B、一般存款账户 C,临时存款账户D,专用存款账户 10、企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入0科目。 A、主营业务收入B、其他业务收入 C,其他应付款D、营业外收入 1、对于眼行已入账而企业表入账的来达螺项。全业应当0， A,根据“银行对账单”入账 B、根据“银行存款余额调节表”入账 C、根据对账单和调节表自制凭证入账 D、特有关结算凭证到达后入螺 12、下列票据中本地和异地结算都可以使用的有(). A、银行本票B、普通支票 C、转账支票D,商业汇票 13、下列结算方式中月城和异地均可以使用的是《)， A、转您支票B、银行本票 C,银行汇票D,委托牧款 14、企业存故在银行的信用证存款，应通过0科目进行核算
能通过()办理。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专业存款账户 4、银行汇票付款期限为自出票日起()。 A、一个月 B、二个月 C、三个月 D、六个月 5．银行承兑汇票承兑人是()。 A、购货单位．B、购货单位开户银行 C、销货单位 D、销货单位开户银行 6、下列支付结算方式中，需签定购销合同才能使用的是()。 A、银行汇票 B、银行本票 C、托收承付 D、支票 7、下列()不通过“其他货币资金”科目核算。 A、银行汇票存款 B、银行本票存款 C、备用金 D、存出投资款 8、下列结算方式中，只能用于同城结算的是()结算方式。 A、银行汇票 B、支票 C、委托收款 D、托收承付 9、单位信用卡的资金一律从其()转账存入。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 10、企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入()科目。 A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、其他应付款 D、营业外收入 11、对于银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当()。 A、根据“银行对账单”入账 B、根据“银行存款余额调节表”入账 C、根据对账单和调节表自制凭证入账 D、待有关结算凭证到达后入账 12、下列票据中本地和异地结算都可以使用的有（）。 A、银行本票 B、普通支票 C、转账支票 D、商业汇票 13、下列结算方式中同城和异地均可以使用的是（）。 A、转账支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、委托收款 14、企业存放在银行的信用证存款，应通过()科目进行核算
A、其他货币资金B、银行存款 C、在途货币资金D、库存现金 15、在支票结算中，既可用干转账也可用干支取现金的是0。 A,现金支票B,转账支票 C、商业票D、划线支票 16,企业办理日常结算和现金牧付的账户是0。 A、基本存款账户B、一般存款账户 C、专用存款账户D,临时存款底户 17,企业下列各项经济业务不能用现金结算的是()： A、支付给眼工的工资B、出差人员必须陌身携带的差教费 C、向个人收购农产品的支出D、上紫税金 8、汇款人将款项交存银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转据结算或支取现金的 票据，称为()。 A,银行承兑汇票B,鼠行汇票 C、银行本票C、商业承兑汇票 三、多项选择题 1、下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有0。 A、外埠存款B、银行汇票存款 C、偏用卡存款D.商业汇票 E,临时存就 2、一般米说，货币资金的管理和控制应当近循的原则是《)： A、严格职责分工B、实行交号分开 C、实施内都精核D、实施定期轮岗制度 E、账实定剔核对 3,下列结算方式中，可用于异地结算的方式有0。 A、银行汇票结算方式B、银行本票结算方式 C,汇克结算方式D、委托收款结算方式 E,支票结算方式 4,下列结算方式中，可用于同藏结算的方式有0。 A,支票结算方式B,汇兑结算方式 C,银行本票结算方式D、委托收款结算方式 E,托收承付结算方式 5、支付精算的结算纪律为)： A、不准签发没有资金保王的票据或远期支票。套取暴行信用
A、其他货币资金 B、银行存款 C、在途货币资金 D、库存现金 15、在支票结算中，既可用于转账也可用于支取现金的是()。 A、现金支票 B、转账支票 C、商业汇票 D、划线支票 16、企业办理日常结算和现金收付的账户是()。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 17、企业下列各项经济业务不能用现金结算的是（）。 A、支付给职工的工资 B、出差人员必须随身携带的差旅费 C、向个人收购农产品的支出 D、上缴税金 18、汇款人将款项交存银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的 票据，称为（）。 A、银行承兑汇票 B、银行汇票 C、银行本票 C、商业承兑汇票 三、多项选择题 1、下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有()。 A、外埠存款 B、银行汇票存款 C、信用卡存款 D、商业汇票 E、临时存款 2、一般来说，货币资金的管理和控制应当遵循的原则是（）。 A、严格职责分工 B、实行交易分开 C、实施内部稽核 D、实施定期轮岗制度 E、账实定期核对 3、下列结算方式中，可用于异地结算的方式有()。 A、银行汇票结算方式 B、银行本票结算方式 C、汇兑结算方式 D、委托收款结算方式 E、支票结算方式 4、下列结算方式中，可用于同城结算的方式有()。 A、支票结算方式 B、汇兑结算方式 C、银行本票结算方式 D、委托收款结算方式 E、托收承付结算方式 5、支付结算的结算纪律为()。 A、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用
B,不准签发、取得和转让没有真实交易和倩权衡务的票据。套用银行和他人资金 C,不准无理拒绝付款，任意占用他人货金 D、不准违反规定开立和使用账户 E、根据企业实际需要制定 6,下列行为中，不符合结算有关规定的有0。 A、用现金支付出差人员的差旅费 B,用现金支付向个人采购的农副产品款 C、持信用卡在结算单位支取现金 D、签发的支票金额超过企业的银行存款余额 E、用现金额发个人的科学技术奖 7,商业汇票的鉴发人可以是0。 A、购货单位B、销货单的 C、被背书人D、购货单位开户银行 E、以上四者均可 8、下项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有(0。 A,取得由本全业开户银行签发的恨行本票 B,取得由本金业开户根行签发的银行汇票 C、由本企业签发普通支票 D,取得由购货单位签发并承兑的商业汇票 E、在外地开立的临时采购户存款 9、下列票据中，可以膏书转让的有0， A、现金支票B、其账支票 C,银行汇票D,商业汇票 E、汇兑 10、下列票据中银行见票即付的有0。 A,未超过一个月的根行汇票B、到期的银行承兑汇票 C、未超过两个月的银行本票D、到期的商业承兑汇票 E、银行转账支票 11、企业现金出纳人员不得兼任的工作有()， A、稻核B、岸存现金保管 C、登记现金总账D、登记现金日记账 E、住来账 12、货币赏金监督检查的内容有： A,货币货金业务相关岗位及人员的设置情况B、票据的保管情况
B、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套用银行和他人资金 C、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金 D、不准违反规定开立和使用账户 E、根据企业实际需要制定 6、下列行为中，不符合结算有关规定的有()。 A、用现金支付出差人员的差旅费 B、用现金支付向个人采购的农副产品款 C、持信用卡在结算单位支取现金 D、签发的支票金额超过企业的银行存款余额 E、用现金颁发个人的科学技术奖 7、商业汇票的签发人可以是()。 A、购货单位 B、销货单位 C、被背书人 D、购货单位开户银行 E、以上四者均可 8、下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有()。 A、取得由本企业开户银行签发的银行本票 B、取得由本企业开户银行签发的银行汇票 C、由本企业签发普通支票 D、取得由购货单位签发并承兑的商业汇票 E、在外地开立的临时采购户存款 9、下列票据中，可以背书转让的有()。 A、现金支票 B、转账支票 C、银行汇票 D、商业汇票 E、汇兑 10、下列票据中银行见票即付的有()。 A、未超过一个月的银行汇票 B、到期的银行承兑汇票 C、未超过两个月的银行本票 D、到期的商业承兑汇票 E、银行转账支票 11、企业现金出纳人员不得兼任的工作有（）。 A、稽核 B、库存现金保管 C、登记现金总账 D、登记现金日记账 E、往来账 12、货币资金监督检查的内容有： A、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 B、票据的保管情况
C、货币魔金授权批准制度的执行情况，备用金的使用情况 E、支付款项印章的保管情况 13,下经济业务中能用现金支付的有()。 A、支付职工奖金65000元B、出差人员预借差旅费1200元 C、购买办公用品520元D、期买机器一台56000元 E、支付外地材料采购款 14、下列各项属现金管理内容的有《)。 A、核定现金辉存限概B、规定现金使用范国 C、可以携带现金到外地采购D、现金结算企业可据情选用 E、不准坐支现金 15、关于支票结算方式表述正确的有()： A,印有现金字样的为现金支票B,现金支票可以转账 C、支票上印有转账字样的为普通支票D。转账支票可以提规金 E、以上四种说法都对 16,银行存款日记账余额与恨行对账单余额不一致时，产生的原因有()。 A,银行会计人员记账有误B,企业会计人员记账有误 C、销售产品银行己记收款全业尚未记账 D,企业开出转账支票己记账但持票人尚未到银行办理转账 E,企业与银行都未记账 四、业务圈 习题一 (一)目的：练习库存现金、银行存款的核算 (二》料：某企业发生如下经济业务 1,开出现金支票一张，向银行提取现金1600元， 2、行政管理部门限工刘江出差，借支差旅费1500元，以现金支付： 3、收到乙单位交米的转账支票一张，金额54000元，用以归还上月所欠货款，支票己 送存银行。 4、向乙企业采胸A材料，量到增值税专用发票标明：价款100000元，增值税17000 元，企业采用汇克结算方式将款项117000元付给乙企业，该材料已验收入库。 5、企业开出转账支票一张，日还翰欠丙单位货款20000元。 6、企业向丁单位销售产品一批，价款50000元，增值税8500元，已向银行办晏委托收 款手续. 7,眼工刘江出差回来服销差靠费，原借支1500元，实际报销1650元，差额150元用 现金补付
C、货币资金授权批准制度的执行情况 D、备用金的使用情况 E、支付款项印章的保管情况 13、下列经济业务中能用现金支付的有（）。 A、支付职工奖金 65000 元 B、出差人员预借差旅费 1200 元 C、购买办公用品 520 元 D、购买机器一台 56000 元 E、支付外地材料采购款 14、下列各项属现金管理内容的有（）。 A、核定现金库存限额 B、规定现金使用范围 C、可以携带现金到外地采购 D、现金结算企业可据情选用 E、不准坐支现金 15、关于支票结算方式表述正确的有（）。 A、印有现金字样的为现金支票 B、现金支票可以转账 C、支票上印有转账字样的为普通支票 D、转账支票可以提现金 E、以上四种说法都对 16、银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，产生的原因有（）。 A、银行会计人员记账有误 B、企业会计人员记账有误 C、销售产品银行已记收款企业尚未记账 D、企业开出转账支票已记账但持票人尚未到银行办理转账 E、企业与银行都未记账 四、业务题 习题一 （一）目的：练习库存现金、银行存款的核算 （二）资料：某企业发生如下经济业务 1、开出现金支票一张，向银行提取现金 1600 元。 2、行政管理部门职工刘江出差，借支差旅费 1500 元，以现金支付。 3、收到乙单位交来的转账支票一张，金额 54000 元，用以归还上月所欠货款，支票已 送存银行。 4、向乙企业采购 A 材料，收到增值税专用发票标明：价款 100000 元，增值税 17000 元，企业采用汇兑结算方式将款项 117000 元付给乙企业，该材料已验收入库。 5、企业开出转账支票一张，归还前欠丙单位货款 20000 元。 6、企业向丁单位销售产品一批，价款 50000 元，增值税 8500 元，已向银行办妥委托收 款手续。 7、职工刘江出差回来报销差旅费，原借支 1500 元，实际报销 1650 元，差额 150 元用 现金补付
8、将现金18000元送存银行. 9、企业收到银行转来的收款通知，丁单位前欠货款及增值税共计58500元已收晏。 10、企业向百货公可购买办公用品2000元，开出转欺支票支付款项。 11,企业向乙企业采购B材料一批，价款80000元，增值税1300元，双方约定采用托 收承付结算方式，验单付款，现企业收到银行转来的托收承付结算凭证和所附单暴，经审核 无误，在3天期诱时承付，但材料尚未收到。 12、企业向丁单位销售产品一批，增值税专用发票标明价款125000元，增值税21250 元，共计146250元。现收到对方开出的金额148250元，为期两个月的商业承兑汇票一张。 13,企业在现金清查中，发现观金短缺200元，原因特直。 14,上述现金短款原因己查明，系出纳员工作失职造成。当即之回现金00元。己作赔 德。 (三)要求：根据以上经济业务编制会计分录： 习题二 《一)目的：练习银行存款余额调节表的编制 (二)货料：某企业2005年6月30日“银行存款日记账”账面余额为22600元，“银 行对账单”余颗为269700元。经楼对存在未达账项如下： 1,6月29日，企业销售产品，收到转账支票一张，金额23000元，银行尚未入账。 2、6月29日，金业开出转账支票一张，支付购买材料款58500元，特票单位尚来向银 行办理手续， 3,6月30日，银行代收到销货款24600元，企业尚未收到收款通知。 4、6月30日，银行代付出电费17000元，企业尚未收到付款通知。 《三)要求：根据以上货料编制“银行存数余额博节表“。 实务操作(3) (一)目的：练习其他货币贷金的核算 《二)宽料：大华工厂发生如下经济业务 1、委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李强特票到外地A市采 购材料。 2,工厂派采购员张山到外地B市采购材料，委托恨行汇款100000元，到B市开立采购 账户。 3,李强在A市采购结束。增值税专用发票标明，材料价款为45000元，增值税为7650 元，共计款项520元，材料己验收入库。用银行汇票支付50000元，差额20元采用汇 兑结算方式补付。 4、张山在B市的采购结束，增值税专用发票标明。材料款为80C00元。增值税为13600 元，款项共计93600元，材料已验收入库。同时接到银行多余数收账通知，退日余款6400
8、将现金 18000 元送存银行。 9、企业收到银行转来的收款通知，丁单位前欠货款及增值税共计 58500 元已收妥。 10、企业向百货公司购买办公用品 2000 元，开出转账支票支付款项。 11、企业向乙企业采购 B 材料一批，价款 80000 元，增值税 13600 元，双方约定采用托 收承付结算方式，验单付款，现企业收到银行转来的托收承付结算凭证和所附单据，经审核 无误，在 3 天期满时承付，但材料尚未收到。 12、企业向丁单位销售产品一批，增值税专用发票标明价款 125000 元，增值税 21250 元，共计 146250 元。现收到对方开出的金额 146250 元，为期两个月的商业承兑汇票一张。 13、企业在现金清查中，发现现金短缺 200 元，原因待查。 14、上述现金短款原因已查明，系出纳员工作失职造成，当即交回现金 200 元，已作赔 偿。 （三）要求：根据以上经济业务编制会计分录。 习题二 （一）目的：练习银行存款余额调节表的编制 （二）资料：某企业 2005 年 6 月 30 日“银行存款日记账”账面余额为 226600 元，“银 行对账单”余额为 269700 元。经核对存在未达账项如下： 1、6 月 29 日，企业销售产品，收到转账支票一张，金额 23000 元，银行尚未入账。 2、6 月 29 日，企业开出转账支票一张，支付购买材料款 58500 元，持票单位尚未向银 行办理手续。 3、6 月 30 日，银行代收到销货款 24600 元，企业尚未收到收款通知。 4、6 月 30 日，银行代付出电费 17000 元，企业尚未收到付款通知。 （三）要求：根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。 实务操作（3） （一）目的：练习其他货币资金的核算 （二）资料：大华工厂发生如下经济业务 1、委托银行开出银行汇票 50000 元，有关手续已办妥，采购员李强持票到外地 A 市采 购材料。 2、工厂派采购员张山到外地 B 市采购材料，委托银行汇款 100000 元，到 B 市开立采购 账户。 3、李强在 A 市采购结束，增值税专用发票标明，材料价款为 45000 元，增值税为 7650 元，共计款项 52650 元，材料已验收入库。用银行汇票支付 50000 元，差额 2650 元采用汇 兑结算方式补付。 4、张山在 B 市的采购结束，增值税专用发票标明，材料款为 80000 元，增值税为 13600 元，款项共计 93600 元，材料已验收入库。同时接到银行多余款收账通知，退回余款 6400
元。 5,委托根行开出银行本票，票面金额20000元，有关手续已办妥。 6、工厂购买办公用品2300元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证 及所付账单，经市核无误。 (三)要求：根据以上经济业务编制会计分柔
元。 5、委托银行开出银行本票，票面金额 20000 元，有关手续已办妥。 6、工厂购买办公用品 2300 元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证 及所付账单，经审核无误。 （三）要求：根据以上经济业务编制会计分录
第二章货币魔金 一、判斯题 1,×2×3,/4,5×6、×7、×8、×9,√10， 11.×12、×13、×14、√15、√16、×17、×18、√19、×20、× 二、单项选择题 1、2、D3、AM、A5、B6,C7、C8、四、10、D 11,D12、D13.D14.A15,A16,A17、D18、B 三、多项选择愿 I、ABC2、ABCD、CDM、CTD6、ABCD6、CD7、AD 8、ABE9、BCDIO、ABCI1、ACEI2、AECE13、ABC14、ABE15、AB16、ABCD 四、业务题 习思一 1、借：库存现金1600 线：银行存款1600 2,出：其他应收款一一刘江1500 货：库存现金1500 3、借：眼行存款54000 先：应收张款—一甲单位54000 4、出，原材料一一A材料100000 应交税费一一应交增值税（进项税额）17000 货：银行存款117000 5,出：应付账款一一丙单位20000 货：银行存款20000 6、做：应收账款一一丁单位58500 货：主营业务收入50000 应交税费一一应交增值税（销项税额）8500 7、售：管理费用1650 贷：其他应收款一一刘江1500 岸存现金150 8、错：眼行存款18000 贷：岸存现金18000 9、借：银行#款58500 绕：应收账款一一丁单位58500 10,做：管理费用2000
第二章 货币资金 一、判断题 1、×2×3、√4、√5、×6、×7、×8、×9、√10、√ 11、×12、×13、×14、√15、√16、×17、×18、√19、×20、× 二、单项选择题 1、A2、D3、A4、A5、B6、C7、C8、B9、A10、D 11、D12、D13、D14、A15、A16、A17、D18、B 三、多项选择题 1、ABC2、ABCD3、ACD4、ACD5、ABCD6、CD7、ABD 8、ABE9、BCD10、ABC11、ACE12、ABCE13、ABC14、ABE15、AB16、ABCD 四、业务题 习题一 1、借：库存现金 1600 贷：银行存款 1600 2、借：其他应收款——刘江 1500 贷：库存现金 1500 3、借：银行存款 54000 贷：应收账款——甲单位 54000 4、借：原材料——A 材料 100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 117000 5、借：应付账款——丙单位 20000 贷：银行存款 20000 6、借：应收账款——丁单位 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额）8500 7、借：管理费用 1650 贷：其他应收款——刘江 1500 库存现金 150 8、借：银行存款 18000 贷：库存现金 18000 9、借：银行存款 58500 贷：应收账款——丁单位 58500 10、借：管理费用 2000
贷：银行存款2000 11、错：材料采购一一B材料80000 应交税费一一应交增值税（进项税额）13600 货：恨行存款93600 12、借：应收票据146250 货：主营业务收入125000 应交税费一一应交增值税〔销项税额)21250 13、借：特处理财产视益一一特处理流动资产损拉200 先：库存现金200 14,借：库存现金200 贷：待处理财产损登一一特处理流动货产损益200 习题二 恨行存款余额调节表 2004年6月30日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款账户余额 226600 银行对账单余额 29700 加、银行已收，企业未收 24600 加、企业己收、银行未牧 23000 减、恨行己付、企业未付 17000 减、全业己付、 银行未付 58500 调整后的存款余额 234200 调整后的存款余额 234200 习思目 1,出，其他资币资金 很行汇票存款50000 货：银行存款50000 2、错：其他货币资金一外埠存款100000 线：银行存款100000 3、售：原材料45000 应交税费一一应交增值税（进项税额）7650 绕：其他货币资金——龈行汇票存款50000 银行存款2650 4、售：原材料80000 应交税费一一应交增值税〔进项税)13600 银行存款8400 续：其他货币资金一一外埠存款100000
贷：银行存款 2000 11、借：材料采购——B 材料 80000 应交税费——应交增值税（进项税额）13600 贷：银行存款 93600 12、借：应收票据 146250 贷：主营业务收入 125000 应交税费——应交增值税（销项税额）21250 13、借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 200 贷：库存现金 200 14、借：库存现金 200 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 200 习题二 银行存款余额调节表 2004 年 6 月 30 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款账户余额 226600 银行对账单余额 269700 加、银行已收、企业未收 24600 加、企业已收、银行未收 23000 减、银行已付、企业未付 17000 减、企业已付、银行未付 58500 调整后的存款余额 234200 调整后的存款余额 234200 习题三 1、借：其他货币资金——银行汇票存款 50000 贷：银行存款 50000 2、借：其他货币资金——外埠存款 100000 贷：银行存款 100000 3、借：原材料 45000 应交税费——应交增值税（进项税额）7650 贷：其他货币资金——银行汇票存款 50000 银行存款 2650 4、借：原材料 80000 应交税费——应交增值税（进项税）13600 银行存款 6400 贷：其他货币资金——外埠存款 100000
5,出：其他货币资金一很行本票存款20000 货：银行存款20000 6、替：管理费用2300 纸：其他货币资金一一信用卡存款2300
5、借：其他货币资金——银行本票存款 20000 贷：银行存款 20000 6、借：管理费用 2300 贷：其他货币资金——信用卡存款 2300