例1:某企业为增值税一般纳税人,某月发生下列业务 (1)销售产品,已开具增值税专用发票,销售额为 800万元; (2)购进原材料一批,取得增值税专用发票,进项税 额为10万元; (3)从国外购进机器设备一台,价款为20万元,海关 代征进口环节增值税4万元,已取得海关的完税凭证; (4)从农民手中购入免税农产品,作原料,共支付价 款20万元; (5)外购生产用水,价款8万元(不含税),取得增值税 专用发票; (6)外购生产用电,价款15万元(不含税),取得增值 税专用发票。 试计算该企业本月应缴纳的增值税额

1某工业企业为增值税一般纳税人,2002 年2月发生如下经济业务: (1)2月10日购入原材料一批,取得专用 发票注明的价款为20万元,税款为34000 元,支付铁路部门运费10000元,其中运 费8000元,建设基金1000元,保管费500 元,装卸费500元,货款及运费已付清, 材料入库。 (2)2月15日,接受某单位投资转入材料 一批,取得增值税专用发票,加税合计 117000元,材料尚未入库。 (3)2月21日采取分期收款方式销售货物 一批,价款160万元,成本48万元,合同 规定两月一期分三次等额收取货款及税 款,货已发出,按合同规定收到第一期货 款、税款,存入银行。 (4)2月25日对外捐赠产品一批,成本价 4万元,售价5万元,货已发出

1某工业企业为增值税一般纳税人,2002年2月 发生如下经济业务: (1)2月10日购入原材料一批,取得专用发票 注明的价款为20万元,税款为34000元,支付铁 路部门运费10000元,其中运费8000元,建设基 金1000元,保管费500元,装卸费500元,货款 及运费己付清,材料入库。 (2)2月15日,接受某单位投资转入材料一批 ,取得增值税专用发票,加税合计117000元, 材料尚未入库。 (3)2月21日采取分期收款方式销售货物一批 ,价款160万元,成本48万元,合同规定两月一 期

一、增值税概述 二、增值税的会计科目设置 三、销项税额的会计核算 四、进项税额的会计核算 五、进项税额转出的会计核算 六、出口退税的会计核算 七、减免税款的会计核算

1某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食 白酒和啤酒两种产品。2001年7月销售粮食白 酒200吨,销售额为200万元,收取包装物押金 117000元,单独记账;当月销售啤酒250吨, 每吨售价2000元(不含增值税),收取包装物 押金5850元,到2002年7月末,该酒厂销售白 酒包装物押金返还给购货方50000元,销售啤 酒包装物押金返还给购货方5265元,余者因包 装物逾期未退回没收押金。计算该酒厂2001年 7月应纳的增值税和消费税额,2002年应补交 的增值税和消费税额各为多少?

第一节国际避税防范的一般措施 一、防止逃避税收管辖权的措施 1、限制个人移居的措施一有条件地延续本国向外移居者的无限纳税义务。 2、限制法人移居的措施一同时采用注册地标准和管理机构所在地标准一本国居民公司改在他国注册或总机构、有效管理机构移到国外,从而不再属于本国居民公司时,该公司视同清算

一、报考会计学专业各研究方向共答题 (一)解释并比较下列概念(每小题6分) 1.股票与股份 2、贴现率与利率 3.生产费用要素与产品成本项目 4.一笔交易观点与二笔交易观点(外币业务会计) (二)简答下列问题(每小题8分) 1.会计报表诸要素中,为什么没有成本这一重要概念? 2.企业合并报表能否用于纳税目的?为什么?

案情:1998年7月中旬,开封市地税局涉外分局获悉,开封人造板集团公 司利用世行贷款从德国进口机器设备,且有德国技术人员正在对该批设备进行 安装调试。为了搞清该项目的具体情况并确认德方是否应在中国境内纳税, 7月15日,开封市地税局涉外分局局长赵煜功等5人前往该公司调查,宣传有 关税收法律和政策,向企业索取了开封人造板集团公司从德国引进中密板生产 线的商务合同

案情:泛美卫星公司目前通过它的PAS-R大西洋地区卫星、PAS-8太平洋 地区卫星、PAS-9大西洋地区卫星和PAS-10印度洋地区卫星为中央电视台提供 全时节目广播服务。泛美卫星公司还用它的银河3C卫星为中央电视台在美国提 供直接入户服务的能力。中央电视台利用泛美卫星公司在加州纳帕和佐治亚州 亚特兰大的 teleports提供卫星下行、标准转换、多路复合和卫星上行广播。 思考:泛美卫星公司的收费是否应当在中国纳税。应当将该收费归入何种 类别?

一、什么是国际重复征税 1.重复征税与重叠征税(法律意义上的双重征税与经济意义上的双重征税) 重复(叠)征税,是指(谁?哪个征税主体?)对(谁?同一、不同)纳税人的同一 课税对象(主要是所得)在同一时期内两次或多次征收相同或类似的税收。五个定语