1某工业企业为增值税一般纳税人,2002 年2月发生如下经济业务 (1)2月10日购入原材料一批,取得专用 发票注明的价款为20万元,税款为34000 元,支付铁路部门运费10000元,其中运费 8000元,建设基金1000元,保管费500元, 装卸费500元,货款及运费已付清,材料入 库 (2)2月15日,接受某单位投资转入材料 一批,取得增值税专用发票,加税合计 117000元,材料尚未入库。 (3)2月21日釆取分期收款方式销售货物 一批,价款160万元,成本48万元,合同规 定两月一期分三次等额收取货款及税款 货已发出,按合同规定收到第一期货款、 税款,存入银行
1 1.某工业企业为增值税一般纳税人，2002 年2月发生如下经济业务： （1）2月10日购入原材料一批，取得专用 发票注明的价款为20万元，税款为34000 元，支付铁路部门运费10000元，其中运费 8000元，建设基金1000元，保管费500元， 装卸费500元，货款及运费已付清，材料入 库。 （2）2月15日，接受某单位投资转入材料 一批，取得增值税专用发票，加税合计 117000元，材料尚未入库。 （3）2月21日采取分期收款方式销售货物 一批，价款160万元，成本48万元，合同规 定两月一期分三次等额收取货款及税款， 货已发出，按合同规定收到第一期货款、 税款，存入银行
(4)2月25日对外捐赠产品一批,成本价4 万元,售价5万元,货已发出。 (5)2月26日,损失产品一批,成本价2 万元,售价3万元,该批产品中使用已扣进 项税额的项目占产品成本的比例为70% 综合税金扣除率为17% (6)2月27日,将自产产品用于维修厂房, 该产品成本价为8万元,同类产品同其售价 为10万元。 求本月应纳增值税额是多少?(83916.67)
2 （4）2月25日对外捐赠产品一批，成本价4 万元，售价5万元，货已发出。 （5）2月26日，损失产品一批，成本价2 万元，售价3万元，该批产品中使用已扣进 项税额的项目占产品成本的比例为70%， 综合税金扣除率为17%。 （6）2月27日，将自产产品用于维修厂房， 该产品成本价为8万元，同类产品同其售价 为10万元。 求本月应纳增值税额是多少？（83916.67）
2某工业企业为增值税一般纳税人,主要 生产各种橡胶制品,2002年7月发生如下经 济业务: (1)7月2日,购进原材料一批,价款20 万元,专用发票注明的进项税额为3.4万 元,货款尚未支付,材料已验收入库。 (2)7月3日,企业接受另一单位捐赠转入 原材料一批,价值4000元,取得增值税专 用发票注明的进项税额为680元,材料已验 收入库。 (3)7月3日,企业发出材料10万元用于委 托加工轮胎,同时支付加工费1万元,取得 增值税专用发票,注明的进项税额为1700 (4)7月5日企业购入一台机床,价款100 万元,取得增值税专用发票注明的进项税
3 2.某工业企业为增值税一般纳税人，主要 生产各种橡胶制品，2002年7月发生如下经 济业务： （1）7月2日，购进原材料一批，价款20 万元，专用发票注明的进项税额为3.4万 元，货款尚未支付，材料已验收入库。 （2）7月3日，企业接受另一单位捐赠转入 原材料一批，价值4000元，取得增值税专 用发票注明的进项税额为680元，材料已验 收入库。 （3）7月3日，企业发出材料10万元用于委 托加工轮胎，同时支付加工费1万元，取得 增值税专用发票，注明的进项税额为1700 元。 （4）7月5日企业购入一台机床，价款100 万元，取得增值税专用发票注明的进项税
额为17万元,不需安装,直接投入生产车 间使用。 (5)7月8日,企业采取分期收款方式销售 货物300件,每件不含税售价2000元。 79月每月支付总价款的13,合同规定 购货已发出,7月份货款及税款已收到。 (6)7月21日,企业采取预收货款方式销 售货物一批,当日已收到预收货款20万元, 按合同规定货物在8、9两月发出。 (7)7月23日,企业将委托加工的轮胎收 回,对外销售,取得价款18万元,增值税 销项税额30600元。 (8)7月25日,企业销售产品一批,取得 销售收入10万元(不含税),并同时送货 上门,取得运费收入1000元。 (9)7月26日,企业销售材料一批,进价
4 额为17万元，不需安装，直接投入生产车 间使用。 （5）7月8日，企业采取分期收款方式销售 货物300件，每件不含税售价2000元。 7——9月每月支付总价款的1/3，合同规定 购货已发出，7月份货款及税款已收到。 （6）7月21日，企业采取预收货款方式销 售货物一批，当日已收到预收货款20万元， 按合同规定货物在8、9两月发出。 （7）7月23日，企业将委托加工的轮胎收 回，对外销售，取得价款18万元，增值税 销项税额30600元。 （8）7月25日，企业销售产品一批，取得 销售收入10万元（不含税），并同时送货 上门，取得运费收入1000元。 （9）7月26日，企业销售材料一批，进价
10000元,售价12000元,进、售价均不含 税。 求当月应纳增值税额。(47405.3)
5 10000元，售价12000元，进、售价均不含 税。 求当月应纳增值税额。（47405.3）
3某工业企业为增值税一般纳税人,生产 销售的产品适用17%的增值税税率,2000 年10月发生以下经济业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发 票注明的价款为40万元,增值税6.8万元, 材料已验收入库,款项尚未支付。 (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专 用发票注明的价款为5万元,增值税8500 元,款项已支付,低值易耗品尚未验收入 库。 (3)销售产品一批,开出专用发票价款90 万元,税款153万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价), 该企业没有同类产品的售价 (5)销售小轿车一辆,取得收入220480
6 3.某工业企业为增值税一般纳税人，生产 销售的产品适用17%的增值税税率，2000 年10月发生以下经济业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发 票注明的价款为40万元，增值税6.8万元， 材料已验收入库，款项尚未支付。 （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专 用发票注明的价款为5万元，增值税8500 元，款项已支付，低值易耗品尚未验收入 库。 （3）销售产品一批，开出专用发票价款90 万元，税款15.3万元。 （4）将产品投资入股20万元（成本价）， 该企业没有同类产品的售价。 （5）销售小轿车一辆，取得收入220480
元,小轿车账面原值30万元。 (6)该企业附设一非独立核算的招待所, 取得客房宿费收入10万元,取得代位旅客 购飞机、车船票的手续费收入2000元。 (7)招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得 餐饮收入12万元。歌舞厅门票收入3万元, 歌舞厅销售酒水收入5万元。 求本月应纳增值税额。(134880)
7 元，小轿车账面原值30万元。 （6）该企业附设一非独立核算的招待所， 取得客房宿费收入10万元，取得代位旅客 购飞机、车船票的手续费收入2000元。 （7）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得 餐饮收入12万元。歌舞厅门票收入3万元， 歌舞厅销售酒水收入5万元。 求本月应纳增值税额。（134880）
4、某机械厂一般纳税人),1994年某月份 外购项目如下(假定外购货物已验收入库): (1)外购钢材价款50000元增值税专用发 票注明税额8500元; (2)外购煤炭价款10000元增值税专用发 票注明税额1300元。 (3)外购协作件价款30000元增值税专用 发票注明税额5100元。 (4)外购低值易耗品6500元其中从一般纳 税人购入物品4000元增值税专用发票注 明税额680元从小规模纳税人购入物品 2500元发票未注明税额。 (5)外购生产用电力价款2000元增值税 专用发票注明税额340元。 (6)外购生产用水价款117693元增值税
8 4、某机械厂(一般纳税人),1994年某月份 外购项目如下(假定外购货物已验收入库): (1)外购钢材,价款50000元,增值税专用发 票注明税额8500元; (2)外购煤炭,价款10000元,增值税专用发 票注明税额1300元。 (3)外购协作件,价款30000元,增值税专用 发票注明税额5100元。 (4)外购低值易耗品6500元,其中从一般纳 税人购入物品4000元,增值税专用发票注 明税额680元,从小规模纳税人购入物品 2500元,发票未注明税额。 (5)外购生产用电力,价款2000元,增值税 专用发票注明税额340元。 (6)外购生产用水,价款1176.93元,增值税
专用发票注明税额153元。 该厂本月份销售情况如下: (1)采用托收承付结算方式销售给甲厂柴 油机60000元(不含税货巳发出托收已 在银行办妥货款尚未收到。 (2)采用分期收款结算方式钚售给乙厂柴 油机价款100000元(不含税)货已发出, 合同规定本月到期货款40000元但实际 只收回货款20000元。 (3)采用其他结算方式销售给丙厂柴油机 及配件价款80000元(不含税)货已发出 货款已收到。 根据上述资料计算该厂本月应纳增值税。 (14527元)
9 专用发票注明税额153元。 该厂本月份销售情况如下: (1)采用托收承付结算方式销售给甲厂柴 油机60000元(不含税),货巳发出,托收已 在银行办妥,货款尚未收到。 (2)采用分期收款结算方式钚售给乙厂柴 油机,价款100000元(不含税),货已发出, 合同规定本月到期货款40000元,但实际 只收回货款20000元。 (3)采用其他结算方式销售给丙厂柴油机 及配件,价款80000元(不含税),货已发出, 货款已收到。 根据上述资料计算该厂本月应纳增值税。 (14527元)
5某机械厂蹭增值税一般纳税人),1997年7 月至8月发生如下经营业务: (1)7月份外购钢材一批价款20000元取 得增值税专用发票注明税款3400元,货款 已支付,此批钢材于8月份验收入库 (2)7月份经营部外购传真机一部价款 2100元使用期限超过2年取得的增值税 专用发票上注明税款357元传真机已安装 使用。 (3)7月份从国外进口特种钢材一批到岸 价格折合人民币10000元在海关缴纳关 税1000元并取得海关开具的增值税专用 缴款书货物已验收入库。 (4)7月份销售并发出已预收货款1700元 的矿山设备一台销售额为11700元(含税) 剩余10000元于8月底结清结清货款同时
10 5.某机械厂(增值税一般纳税人),1997年7 月至8月发生如下经营业务: (1)7月份外购钢材一批,价款20000元,取 得增值税专用发票注明税款3400元,货款 已支付,此批钢材于8月份验收入库。 (2)7月份经营部外购传真机一部,价款 2100元,使用期限超过2年,取得的增值税 专用发票上注明税款357元,传真机已安装 使用。 (3)7月份从国外进口特种钢材一批,到岸 价格折合人民币10000元,在海关缴纳关 税1000元,并取得海关开具的增值税专用 缴款书,货物已验收入库。 (4)7月份销售并发出已预收货款1700元 的矿山设备一台,销售额为11700元(含税), 剩余10000元于8月底结清,结清货款同时
