会计制度设计 XX电大
2021/2/15 会计制度设计 XX.XX XX电大
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上次学日角容回顺 会计报春项目排列 用直接波和间接计算癃 营活动视佥流量。 原嫱凭证的设计
上次学习内容回顾 会计报表项目排列 用直接法和间接法计算经 营活动现金流量。 原始凭证的设计
本次学司向容 货疖资金业务会计制度设计 二、应收及预付业务会计制度设计
本次学习内容 一、货币资金业务会计制度设计 二、应收及预付业务会计制度设计
货币资金业务会计制度设计 货币资金的内容及特点 货币资金收入、支出的内部控制制度 货币资金内部报告设计 货币资金核算方法设计
货币资金业务会计制度设计 货币资金的内容及特点 货币资金收入、支出的内部控制制度 货币资金内部报告设计 货币资金核算方法设计
货疖资金的容及特点 货币资金是指企业所拥有的处于货币形 态的资金,包括现金、银行存款和其他 货币资金但那些不能立即交付使用的, 如银行冻结存款,均不能视为货币资金 流动性强 特点 联系性广 管理要求严格
货币资金的内容及特点 货币资金是指企业所拥有的处于货币形 态的资金，包括现金、银行存款和其他 货币资金.但那些不能立即交付使用的， 如银行冻结存款，均不能视为货币资金。 流动性强 特点 联系性广 管理要求严格
货资金业务会计制度设计的目标 (1)落实货币资金的经营管理责任,保 证货币资金的安全。 (2)便于货币资金的合理调度,满足各 项生产经营业务的需要。 (3)准确、及时地进行会计核算,真实 完整地提供货币资金的会计信息。 (4)借助于对货币资金的控制,理顺并 强化对生产经营业务的管理
货币资金业务会计制度设计的目标 （1）落实货币资金的经营管理责任，保 证货币资金的安全。 （2）便于货币资金的合理调度，满足各 项生产经营业务的需要。 （3）准确、及时地进行会计核算，真实、 完整地提供货币资金的会计信息。 （4）借助于对货币资金的控制，理顺并 强化对生产经营业务的管理
货资金业务向部控制方法的设计 授权批准及岗位分工控制制度 了二、货币资金收入的内部控制制度 三、货币资金支出的内部控制制度 了四、货币资金清查控制制度
货币资金业务内部控制方法的设计 一、授权批准及岗位分工控制制度 二、货币资金收入的内部控制制度 三、货币资金支出的内部控制制度 四、货币资金清查控制制度
收款凭证 业务部门 货款及收款凭证 1收入货款并出具收据和发票 2填制收款凭证 3.编制收款日报表 出纳岗位 会计岗位 一收款凭证 1收入款项并与收款凭证相核对 核对收款凭证、银行回单 2将款项存入银行 和会计记录 3根据银行回单编制收款凭证 登记日记帐后送会计岗位 款项 开户银行 收取款项并出具收款回单 银行存款回单 货币资金收入的控制程序
货款及收款凭证 收款凭证 业务部门 1.收入货款并出具收据和发票 2.填制收款凭证 3.编制收款日报表 会计岗位 核对收款凭证、银行回单 和会计记录 出纳岗位 1.收入款项并与收款凭证相核对 2.将款项存入银行 3.根据银行回单编制收款凭证, 登记日记帐后送会计岗位 开户银行 收取款项并出具收款回单 收款凭证 银行存款回单 货币资金收入的控制程序 款 项
货币资金的收入其他控制制度 格控制收款日期和收款金额,保证及 时收取,及时送存银行。 所有收款收据和发票等收款凭证都必须 连续编号,并建立一套严格详细的领用 和回收制度 建立现金、支票、汇票等货币资金收入 凭证的防伪检验制度
货币资金的收入其他控制制度 严格控制收款日期和收款金额，保证及 时收取，及时送存银行。 所有收款收据和发票等收款凭证都必须 连续编号，并建立一套严格详细的领用 和回收制度。 建立现金、支票、汇票等货币资金收入 凭证的防伪检验制度
