第八章财务会计报告 、名词解释 1、企业财务会计报告 2、资产负债表 3、营业周期 4、利润表 5、会计报表附注 6、财务情况说明书 二、判断题 1、一个企业只有在保持投入资本完整无缺的情况下才可能获得真正的利 润 2、多步式利润表是常用的格式,它将企业日常经营活动过程中发生的收 入和费用项目与在该过程外发生的收入与费用分开。划分这一界限的标准, 主要是看一个项目是否关系到评价企业未来产生现金和现金等价物的能力, 或者说,依据一个项目的预测价值 3、在确定销售商品、提供劳务收到的现金时,不需要考虑应收票据贴现 和视同销售业务。 4、企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房 公积金、支付给职工的住房困难补助、企业为职工交纳的商业保险金,以及 企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用等,应当在“支付给职工以及 为职工支付的现金”项目中反映。 5、实际支付的耕地占用税、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增 值税等税费都在“支付的各项税费”项目中反映 6、根据我国(关联方关系及其交易的披露)准则,当存在共同控制、重大 影响时,即使没有发生交易,也应该披露关联方在资产负债表上,无形资产 项目一般应当分别列示原始 成本、累计摊销额和账面净值 7、在资产负债表上,无形资产一般应当分别列示原始成本、累计摊销额 和账面净值 8、资产负债表“存货”项目应当根据若干个总账科目余额计算填列 三、单项选择题 1、在资产负债表中所有者权益是按照O的顺序排列 A、流动性程度的高低 B、到期日由近至远
第八章财务会计报告 一 、 名词解释 1、企业财务会计报告 2、资产负债表 3、营业周期 4、利润表 5、会计报表附注 6、财务情况说明书 二 、 判断题 1、一个企业只有在保持投入资本完整无缺的情况下才可能获得真正的利 润。 2、多步式利润表是常用的格式，它将企业日常经营活动过程中发生的收 入和费用项目与在该过程外发生的收入与费用分开。划分这一界限的标准， 主要是看一个项目是否关系到评价企业未来产生现金和现金等价物的能力， 或者说，依据一个项目的预测价值。 3、在确定销售商品、提供劳务收到的现金时，不需要考虑应收票据贴现 和视同销售业务。 4、企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房 公积金、支付给职工的住房困难补助、企业为职工交纳的商业保险金，以及 企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应当在“支付给职工以及 为职工支付的现金”项目中反映。 5、实际支付的耕地占用税、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增 值税等税费都在“支付的各项税费”项目中反映。 6、根据我国(关联方关系及其交易的披露)准则，当存在共同控制、重大 影响时，即使没有发生交易，也应该披露关联方在资产负债表上，无形资产 项目一般应当分别列示原始 成本、累计摊销额和账面净值。 7、在资产负债表上，无形资产一般应当分别列示原始成本、累计摊销额 和账面净值。 8、资产负债表“存货”项目应当根据若干个总账科目余额计算填列。 三 、 单项选择题 1、在资产负债表中所有者权益是按照()的顺序排列。 A、流动性程度的高低 B、到期日由近至远
C、永久性递减 D、金额的大小 2、某企业本期实际支付工资100万元,各种奖金20万元,其中经营人 员工资74万元,奖金15万元,在建工程人员工资26万元,奖金5万元。现 金流量表上本期支付给职工的工资为()万元 A、120 B、89 C、100 D、115 3、下列可以直接根据明细科目余额填列的是O。 A、待处理流动资产净损失 B、在建工程 C、应收账款 D、货币资金 4、处置固定资产的净收入属于(。 A、经营活动的现金流量 B、投资活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、某企业为建设一新项目,批准发行5000万元的长期债券。该企业与 证券公司签署协议,委托该证券公司代理发行,发行手续费为发行总额的 起千分之3.5,宣传及印刷费由证券公司代为支付,并从发行总额中扣除。该 企业至委托协议签署为止,已支付咨询费、公证费等4.5万元。证券公司按 面值发行,价款全部收到,支付宣传及印刷费等各种费用6.4万元。按协议 将发行款划至企业在银行的存款账户上,则该企业发行债券所收到的现金为 O万元 A、4982.5 B、4971.6 C、4976 D、5000 6、下列说法正确的是( A、资产负债表“长期借款”项目,应分别根据“长期借款”总账科目余 额扣除1年内到期的数额填列 B、资产负债表“待摊费用”项目应根据“待摊费用”、“预提费用”总
C、永久性递减 D、金额的大小 2、某企业本期实际支付工资 100 万元，各种奖金 20 万元，其中经营人 员工资 74 万元，奖金 15 万元，在建工程人员工资 26 万元，奖金 5 万元。现 金流量表上本期支付给职工的工资为（）万元。 A、120 B、89 C、100 D、115 3、下列可以直接根据明细科目余额填列的是()。 A、待处理流动资产净损失 B、在建工程 C、应收账款 D、货币资金 4、处置固定资产的净收入属于()。 A、经营活动的现金流量 B、投资活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、某企业为建设一新项目，批准发行 5000 万元的长期债券。该企业与 一证券公司签署协议，委托该证券公司代理发行，发行手续费为发行总额的 起千分之 3.5，宣传及印刷费由证券公司代为支付，并从发行总额中扣除。该 企业至委托协议签署为止，已支付咨询费、公证费等 4.5 万元。证券公司按 面值发行，价款全部收到，支付宣传及印刷费等各种费用 6.4 万元。按协议 将发行款划至企业在银行的存款账户上，则该企业发行债券所收到的现金为 ()万元。 A、4982.5 B、4971.6 C、4976.1 D、5000 6、下列说法正确的是()。 A、资产负债表“长期借款”项目，应分别根据“长期借款”总账科目余 额扣除 1 年内到期的数额填列 B、资产负债表“待摊费用”项目应根据“待摊费用”、“预提费用”总
账科目所属明细科目的借方余额之和计算填列 C、资产负债表“应收账款”项目,应根据“应收账款”、“预收账款 总账科目所属明细科目的借方余额之和计算填列 D、资产负债表“待处理流动资产净损失”项目,应根据“待处理财产损 溢”总账科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目余额直接填列 四、多项选择题 1、资产负债表所提供的是企业一定时期的财务状况,主要包括以下哪些 内容( A、企业所拥有的各种经济资源(资产) B、企业所负担的债务(负债),以及企业的偿债能力(包括短期与长期的偿 债能力) C、企业所有者在企业里所持有的权益(所有者权益) D、企业未来财务状况的变动趋势 E、企业的获利能力 2、下列报表项目可以直接根据总账科目余额填列的是( A、固定资产清理 B、待处理流动资产净损失 C、货币资金 D、存货 E、应付票据 3、现金流量表是用来提供企业有关现金流入、现金流出及投资与筹资活 动方面信息的会计报表。报表使用者利用这些信息,可以评估企业以下几方 面的事项( A、企业在未来会计期间产生净现金流量的能力 B、企业偿还债务及支付企业所有者的投资报酬(如股利)的能力 C、企业的利润与经营活动所产生的净现金流量发生差异的原因 D、会计年度内影响或不影响现金的投资活动与筹资活动 E、企业在某一特定日期资产和权益变动的结果 4、在确定购买商品、接受劳务支付的现金时,需要考虑的因素有O。 A、增值税进项税额 B、存货增减变化 C、预付账款增减变化 D、存货盘亏 E、计入本期生产成本的非材料费用
账科目所属明细科目的借方余额之和计算填列 C、资产负债表“应收账款”项目，应根据“应收账款”、“预收账款” 总账科目所属明细科目的借方余额之和计算填列 D、资产负债表“待处理流动资产净损失”项目，应根据“待处理财产损 溢”总账科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目余额直接填列 四 、 多项选择题 1、资产负债表所提供的是企业一定时期的财务状况，主要包括以下哪些 内容()。 A、企业所拥有的各种经济资源(资产) B、企业所负担的债务(负债)，以及企业的偿债能力(包括短期与长期的偿 债能力) C、企业所有者在企业里所持有的权益(所有者权益) D、企业未来财务状况的变动趋势 E、企业的获利能力 2、下列报表项目可以直接根据总账科目余额填列的是()。 A、固定资产清理 B、待处理流动资产净损失 C、货币资金 D、存货 E、应付票据 3、现金流量表是用来提供企业有关现金流入、现金流出及投资与筹资活 动方面信息的会计报表。报表使用者利用这些信息，可以评估企业以下几方 面的事项()。 A、企业在未来会计期间产生净现金流量的能力 B、企业偿还债务及支付企业所有者的投资报酬(如股利)的能力 C、企业的利润与经营活动所产生的净现金流量发生差异的原因 D、会计年度内影响或不影响现金的投资活动与筹资活动 E、企业在某一特定日期资产和权益变动的结果 4、在确定购买商品、接受劳务支付的现金时，需要考虑的因素有()。 A、增值税进项税额 B、存货增减变化 C、预付账款增减变化 D、存货盘亏 E、计入本期生产成本的非材料费用
5、将净利润调节为经营活动的现金流量需要调整的项目有O。 A、计提的资产减值准备 B、预提费用的增加或减少 C、待摊费用的减少或增加 D、递延税款贷项或借项 E、经营性应收项目的增加或减少 6、下列各项中,不属于筹资活动产生的现金流量的是( A、收回债券投资所收到的现金 B、吸收权益性投资所收到的现金 C、发行债券所收到的现金 D、借入资金所收到的现金 E、取得投资收益所收到的现金 7、在会计报表附注中,应当披露( A、关联方关系及其交易的说明 B、或有事项的说明 C、资产负债表日后事项的说明 D、重要资产转让及其出售的说明 E、企业合并、分立的说明 8、多步式利润表的补充资料中应当披露( A、出售、处置部门或被投资单位所得收益 B、自然灾害发生的损失 C、会计政策变更增加(或减少)净利润 D、会计估计变更增加(或减少)净利润 E、债务重组损失 五、填空题 1、在我国,企业对外提供的财务会计报告的内容、会计报表的种类和格 式、会计报表附注的主要内容等,由()规定 2、利润表的本体部分可以有()和()两种格式 3、企业的财务目标主要有两个:一是();二是() 4、确定“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额通常以利润表上 的()为基础进行调整:确定“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金 额通常以利润表上的()为起点进行调整 5、经营活动产生的现金流量可以采用()和()两种方法反映。间接法 是以利润表上的()为出发点,调整确定()。具体需要调整的项目可分为
5、将净利润调节为经营活动的现金流量需要调整的项目有()。 A、计提的资产减值准备 B、预提费用的增加或减少 C、待摊费用的减少或增加 D、递延税款贷项或借项 E、经营性应收项目的增加或减少 6、下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是()。 A、收回债券投资所收到的现金 B、吸收权益性投资所收到的现金 C、发行债券所收到的现金 D、借入资金所收到的现金 E、取得投资收益所收到的现金 7、在会计报表附注中，应当披露()。 A、关联方关系及其交易的说明 B、或有事项的说明 C、资产负债表日后事项的说明 D、重要资产转让及其出售的说明 E、企业合并、分立的说明 8、多步式利润表的补充资料中应当披露()。 A、出售、处置部门或被投资单位所得收益 B、自然灾害发生的损失 C、会计政策变更增加(或减少)净利润 D、会计估计变更增加(或减少)净利润 E、债务重组损失 五 、 填空题 1、在我国，企业对外提供的财务会计报告的内容、会计报表的种类和格 式、会计报表附注的主要内容等，由（）规定。 2、利润表的本体部分可以有（）和（）两种格式。 3、企业的财务目标主要有两个：一是（）；二是（）。 4、确定“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额通常以利润表上 的（）为基础进行调整；确定“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金 额通常以利润表上的（）为起点进行调整。 5、经营活动产生的现金流量可以采用（）和（）两种方法反映。间接法 是以利润表上的（）为出发点，调整确定（）。具体需要调整的项目可分为
四大类:一是();二是();三是();四是() 6、直接法编制现金流量表时,工作底稿纵向分成三段,第一段是(), 该段又分为借方项日和贷方项目两部分;第二段是():第三段是() 7、现金流量表是以()为基础编制的。我国(企业会计准则一一现金流 量表)将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类:()、()、() 8.资产负债表是根据()这一会计基本等式而编制的。资产负债表有两 种基本格式,即O)与( 六、简答题 1、财务会计报告的编制要求有哪些? 2、利用资产负债表和利润表提供的资料,能够计算和分析哪些重要的财 务比率? 3、根据我国(企业会计准则——现金流量表)的规定,现金流量表所指的 现金包括什么内容? 4、按照经济业务性质的不同,现金流量表可以分为哪几类?其主要内容 是什么? 5、在多步式利润表上,净利润是通过哪几步计算出来的? 七、计算与核算题 1、新华股份有限公司为增值税一般纳税人,生产销售的甲、乙两种产品 均为应纳增值税产品,其中乙产品还应交纳消费税。甲产品单价为500元, 单位成本为300元;乙产品单价为150元,单位成本为100元。库存商品按 实际成本核算。企业按净利的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取 法定公益金。该公司适用的有关税率如下:增值税税率17%6,消费税税率 10%,营业税税率5%,所得税税率33%。所得税采用债务法核算,2002年 1月1日“递延税款”科目有借方余额21000元,2002年1月1日前该公司 适用的所得税税率为30%。其销售收入不含应向购买者收取的增值税额。该 公司2002年年初未分配利润为20000元 该公司2002年发生的经济业务如下: (1)采用分期收款方式销售甲产品1000件,产品已经发出,开出增值税专 用发票,本年应收取全部销售价款的25%。本年应收的款项尚未收到 (2)采用商业汇票结算方式销售乙产品2000件,产品已发出,开出增值税 发票,并已收到承兑的商业汇票 (3)采用支票结算方式销售原材料一批,销售收入50000元,实际成本 34000元,已开具增值税专用发票,全部款项已存入银行 (4)转让一项技术专利使用权,取得转让收入65000元,收入已存入银行
四大类：一是（）；二是（）；三是（）；四是（）。 6、直接法编制现金流量表时，工作底稿纵向分成三段，第一段是（）， 该段又分为借方项目和贷方项目两部分；第二段是（）；第三段是（）。 7、现金流量表是以（）为基础编制的。我国(企业会计准则——现金流 量表)将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类：（）、（）、（）。 8．资产负债表是根据（）这一会计基本等式而编制的。资产负债表有两 种基本格式，即()与()。 六 、 简答题 1、财务会计报告的编制要求有哪些? 2、利用资产负债表和利润表提供的资料，能够计算和分析哪些重要的财 务比率？ 3、根据我国(企业会计准则——现金流量表)的规定，现金流量表所指的 现金包括什么内容? 4、按照经济业务性质的不同，现金流量表可以分为哪几类？其主要内容 是什么？ 5、在多步式利润表上，净利润是通过哪几步计算出来的? 七 、 计算与核算题 1、新华股份有限公司为增值税一般纳税人，生产销售的甲、乙两种产品 均为应纳增值税产品，其中乙产品还应交纳消费税。甲产品单价为 500 元， 单位成本为 300 元；乙产品单价为 150 元，单位成本为 100 元。库存商品按 实际成本核算。企业按净利的 10％提取法定盈余公积，按净利润的 5％提取 法定公益金。该公司适用的有关税率如下：增值税税率 1796，消费税税率 10％，营业税税率 5％，所得税税率 33％。所得税采用债务法核算，2002 年 1 月 1 日“递延税款”科目有借方余额 21000 元，2002 年 1 月 1 日前该公司 适用的所得税税率为 30％。其销售收入不含应向购买者收取的增值税额。该 公司 2002 年年初未分配利润为 20000 元。 该公司 2002 年发生的经济业务如下： (1)采用分期收款方式销售甲产品 1000 件，产品已经发出，开出增值税专 用发票，本年应收取全部销售价款的 25％。本年应收的款项尚未收到。 (2)采用商业汇票结算方式销售乙产品 2000 件，产品已发出，开出增值税 发票，并已收到承兑的商业汇票。 (3)采用支票结算方式销售原材料一批，销售收入 50000 元，实际成本 34000 元，已开具增值税专用发票，全部款项已存入银行。 (4)转让一项技术专利使用权，取得转让收入 65000 元，收入已存入银行
同时以现金支付该项技术专利使用权的咨询费1000元 (5)将一台不需用的设备出售,该设备原价为100000元,已提折旧40000 元,实际售价80000元,已通过银行收回价款 (6)以银行存款支付违反税收规定的罚款5000元,非公益性捐赠支出 10000元 (7)计提短期借款利息5000 (8)以银行存款支付专设销售部门差旅费2400元,折旧费3600元 (9)计提本年销售应负担的教育费附加3000元,其中产品销售应负担的教 育费附加2000元。计提本年销售应负担的城市维护建设税8000元,其中产 品销售应负担的城建税为5000元。 (10)计提本年销售应负担的城市维护建设税8000元,其中产品销售应负 担的城建税为5000元。 (11)2002年度发生各种管理费用40000元,已用银行存款支付。 (12)对被投资单位采用权益法核算,确认的投资收益为42500元,被投资 单位使用的所得税税率为15% (13)计算2002年度应交所得税及所得税费用数,并作年终利润及其分配 结转 要求:(1)编制上述业务的会计分录。 (2)编制2002年度的利润表(见表8-1) 表8-1利润表 编制单位:新华股份有限公司20×2年度单位:元 项目 上年累计 本年累计数 、主营业务收入 减:主营业务成本 主营业务税金及附加 主营业务利润(亏损以“”号填列) 加:其他业务利润(亏损以“—”号填列) 减:管理费用 管理费用 财务费用 三、营业利润(亏损以“—”号填列) 加:投资收益(损失以“—”号填列) 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额(亏损总额以“—”号填列) 减:所得税
同时以现金支付该项技术专利使用权的咨询费 1000 元。 (5)将一台不需用的设备出售，该设备原价为 100000 元，已提折旧 40000 元，实际售价 80000 元，已通过银行收回价款。 (6)以银行存款支付违反税收规定的罚款 5000 元，非公益性捐赠支出 10000 元。 (7)计提短期借款利息 5000 元。 (8)以银行存款支付专设销售部门差旅费 2400 元，折旧费 3600 元。 (9)计提本年销售应负担的教育费附加 3000 元，其中产品销售应负担的教 育费附加 2000 元。计提本年销售应负担的城市维护建设税 8000 元，其中产 品销售应负担的城建税为 5000 元。 (10)计提本年销售应负担的城市维护建设税 8000 元，其中产品销售应负 担的城建税为 5000 元。 (11)2002 年度发生各种管理费用 40000 元，已用银行存款支付。 (12)对被投资单位采用权益法核算，确认的投资收益为 42500 元，被投资 单位使用的所得税税率为 15％。 (13)计算 2002 年度应交所得税及所得税费用数，并作年终利润及其分配 结转。 要求：（1）编制上述业务的会计分录。 （2）编制 2002 年度的利润表（见表 8－1）。 表 8－1 利润表 编制单位：新华股份有限公司 20×2 年度单位：元 项目 上年累计 本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润(亏损以“—”号填列) 加：其他业务利润(亏损以“—”号填列) 减：管理费用 管理费用 财务费用 三、营业利润(亏损以“—”号填列) 加：投资收益(损失以“—”号填列) 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额(亏损总额以“—”号填列) 减：所得税
五、净利润諍亏损以”号填列 (3)假定分配给投资者利润60000元,编制202年度的利润分配表(见表 8-2) (答案中的应交税金和利润分配科目必须写出明细科目,数字保留到小数 点后两位,小数点后第三位四舍五入。) 表8-2利润分配表 编制单位:新华股份有限公司20×2年度单位:元 目 上年实际(略 净利润 加:年初未分配利润 其他转入 可供分配的利润 提取法定盈余公积 提取法定公益金 可供股东分配的利润 减:应付优先股股利 提取任意盈余公积 转作股本的普通股股利 四、未分配利润 2、A公司为一家上市公司,2002年度资产负债表和利润表如表8-3和 表8-4 表8-3资产负债表 编制单位:A公司20×2年12月31日单位:元 行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数 流动资产: 流动负债 货币资金 短期借款 短期投资 应付票据 75000 减:短期投资跌价 准备 44|58500125000 短期投资净额 应收票据 3456 18000 40000 代销商品款 应收股利 应付工资 书6 应收利息 应付福利费 收账款 64000104000 应付股利 减:坏账准备 应交税金 应收账敢净额 其他应交款
五、净利润(净亏损以“—”号填列) (3)假定分配给投资者利润 60000 元，编制 2002 年度的利润分配表(见表 8－2)。 (答案中的应交税金和利润分配科目必须写出明细科目，数字保留到小数 点后两位，小数点后第三位四舍五入。) 表 8－2 利润分配表 编制单位：新华股份有限公司 20×2 年度单位：元 项目 上年实际（略） 本年实际 一、净利润 加：年初未分配利润 其他转入 二、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 三、可供股东分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 转作股本的普通股股利 四、未分配利润 2、A 公司为一家上市公司，2002 年度资产负债表和利润表如表 8－3 和 表 8－4。 表 8－3 资产负债表 编制单位：A 公司 20×2 年 12 月 31 日单位：元 资产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 货币资金 短期投资 减：短期投资跌价 准备 短期投资净额 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 减：坏账准备 应收账敢净额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 45500 30000 18000 64000 55000 22000 40000 104000 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 应收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 120000 58500 75000 125000
预付账款 123 其他应付款52 收补贴款 预提费用 其他应收款 一年内到期的长期负 存货 14800012000 减:存货跌价损失准备 其他流动负债 存货净额 待摊费用 16 待处理流动资产净损失1713500 年内到期的长期债权18 投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资 901 流动负债合计 56178500200000 长期股权投资 251000350000 长期债权投资 长期负债 长期投资合计 长期借款 5780000 减:长期投资减值准备23 应付债券 58|89500119500 长期投资净额 长期应付款 固定资产: 其他长期负债 固定资产原价 减:累计折旧 固定资产净值 长期负债合计 工程物资 2768000 递延税项: 在建工程 150000 183500 递延税款贷项|62 固定资产清理 9|530000565000 待处理固定资产净损失30 负债合计 633480003900 固定资产合计 所有者权益(股东权 无形资产及其他资产:32 无形资产 开办费 实收资本(或股本)6440000400 长期待摊费用 3453000 65000 资本公积 其他长期资产 无形资产及其他资产合 盈余公积 其中:公益金 递延税项 未分配利润 33000115500 递延税款借项37 所有者权益(股东 资产总计 权益)合计 69|433000515500 负债和所有者权益合 70781000915000 41781000915000
预付账款 应收补贴款 其他应收款 存货 减：存货跌价损失准备 存货净额 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债权 投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 减：长期投资减值准备 长期投资净额 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 工程物资 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产 开办费 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合 计 递延税项 递延税款借项 资产总计 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 80000 13500 251000 680000 150000 530000 530000 781000 120000 8500 350000 748000 183500 565000 565000 915000 其他应付款 预提费用 一年内到期的长期负 债 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项： 递延税款贷项 负债合计 所有者权益(股东权 益)： 实收资本(或股本) 资本公积 盈余公积 其中：公益金 未分配利润 所有者权益（股东 权益）合计 负债和所有者权益合 计 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 178500 80000 89500 169500 348000 400000 33000 433000 781000 200000 80000 119500 199500 399500 400OOO 115500 515500 915000
表8-4利润表 编制单位:A公司20×2年度单位:元 项目 本月数 本年累计数 主营业务收入 800000 减:主营业务成本 主营业务税金及附加 、主营业务利润(亏损以“一”号填列) 250000 加:其他业务利润(亏损以“一”号填列) 业费用 12000 费用 财务费用 0 三、营业利润(亏损以“一”号填列 175500 加:投资收益 4000 补贴收入 营业外收入 10000 减:营业外支出 2000 四、利润总额(亏损以“一”号填列) 减:所得税 五、净利润(亏损以“一”号填列) l12500 其他有关资料 (1)支付30000元现金股利 (2)主营业务成本中,包括工资费用165000元;管理费用中,包括折旧费 用21500元,待摊费用摊销6000元,支付其他费用18500元。 (3)出售固定资产一台,原价150000元,已提折旧50000元,处置价格为 98000元,现金已收到 (4)购人固定资产,价款148500元,以银行存款支付 (5)购入短期股票投资,支付价款13000元 (6)出售短期投资收到现金25000元,成本21000元 (7)偿付应付公司债券70000元,新发行债券100000元,已收到现金。 (8)存货盘盈10000元,已计入营业外收入 (9)预付保险费1000元 (10)财务费用16500元系支付的债券利息 (11)期末存货均是外购原材料 (12)取得长期借款80000元 为了简便起见,不考虑流转税,假定该公司没有现金等价物,应收账款 全部为应收销贷款,应付账款全部为应付购货款
表 8－4 利润表 编制单位：A 公司 20×2 年度单位：元 项目 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损以“－”号填列） 减：所得税 五、净利润（亏损以“－”号填列） 800000 550000 250000 12000 46000 16500 175500 4000 10000 2000 187500 75000 112500 其他有关资料： (1)支付 30000 元现金股利。 (2)主营业务成本中，包括工资费用 165000 元；管理费用中，包括折旧费 用 21500 元，待摊费用摊销 6000 元，支付其他费用 18500 元。 (3)出售固定资产一台，原价 150000 元，已提折旧 50000 元，处置价格为 98000 元，现金已收到。 (4)购人固定资产，价款 148500 元，以银行存款支付。 (5)购入短期股票投资，支付价款 13000 元。 (6)出售短期投资收到现金 25000 元，成本 21000 元。 (7)偿付应付公司债券 70000 元，新发行债券 100000 元，已收到现金。 (8)存货盘盈 10000 元，已计入营业外收入。 (9)预付保险费 1000 元。 (10)财务费用 16500 元系支付的债券利息。 (11)期末存货均是外购原材料。 (12)取得长期借款 80000 元 为了简便起见，不考虑流转税，假定该公司没有现金等价物，应收账款 全部为应收销贷款，应付账款全部为应付购货款
要求:编制该公司现金流量表(见表8-5)。 表8-5现金流量表 编制单位:A公司20×2年度单位:元 项目 金额 、经营活动产生的现金流量 销售商品提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 购买商品接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税款 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 取得借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物的净增加额 补充资料 将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润
要求：编制该公司现金流量表(见表 8—5)。 表 8－5 现金流量表 编制单位：A 公司 20×2 年度单位：元 项目 金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税款 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 取得借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物的净增加额 补充资料 将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润