明会计学 第四节利润表与资产负债表 编制举例
会计学 1 第四节 利润表与资产负债表 编制举例
明会计学 例4 资料(略)
会计学 2 例4 • 一、资料（略）
20×3年1月1日科目余额表8-4 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 3100 短期借款 500000 银行存款 1638000 应付票据 250000 其他货币资金 168000 应付账款 760000 短期投资 28000 其他应付款 65000 短期投资跌价准备 1200 应付工资 39000 应收票据 80000 应付福利费 12000 应收账款 400000 应交税金 35000 坏账准备 8000 其他应交款 5800 预付账款 65000 预提费用 12000 其他应收款 4500 物资采购 120000 长期借款 1800000 原材料 91200 其中:1年内到期85000 包装物 10000 的长期负债 低值易耗品 70000 递延税款 8000 库存商品 606e
会计学 3 20×3年1月1日科目余额表8－4 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 物资采购 原材料 包装物 低值易耗品 库存商品 3 100 1 638 000 168 000 28 000 －1 200 80 000 400 000 －8 000 65 000 4 500 120 000 91 200 10 000 70 000 60 000 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 预提费用 长期借款 其中：1年内到期 的长期负债 递延税款 500 000 250 000 760 000 65 000 39 000 12 000 35 000 5 800 12 000 1 800 000 850 000 8 000
明会计学 8-4续表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 材料成本差异 3500 股本 4200000 存货跌价准备 6500 资本公积 233300 待摊费用 120000 盈余公积 150000 长期股权投资 300000 利润分配(未分配 90000 长期投资减值准备-4500利润 固定资产 3099000 累计折旧 600000 固定资产减值准备-190000 在建工程 1600000 无形资产 960000 长期待摊费用 150000 计 8160100 计 8160100
会计学 4 8－4续表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 材料成本差异 存货跌价准备 待摊费用 长期股权投资 长期投资减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 无形资产 长期待摊费用 3 500 －6 500 120 000 300 000 －4 500 3 099 000 －600 000 －190 000 1 600 000 960 000 150 000 股本 资本公积 盈余公积 利润分配（未分配 利润 4 200 000 233 300 150 000 90 000 合 计 8 160 100 合 计 8 160 100
明会计学 (二)编制会计分录和利润表与 资产负债表 1、编制会计分录(略) ·2、登记T形账户 编制科目余额表
会计学 5 （二）编制会计分录和利润表与 资产负债表 • 1、编制会计分录（略） • 2、登记T形账户 编制科目余额表
剑会计学20×3年12月31日科目余额表8-5 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 3100 短期借款 300000 银行存款 1476067 应付票据 100000 其他货币资金 22000 应付账款 675000 短期投资 28000 其他应付款 65000 短期投资跌价准备 1200 应付工资 39000 应收票据 0 应付福利费 124000 应收账款 503000 应付股利 81145 坏账准备 10600 应交税金 115117 预付账款 其他应交款 130800 其他应收款 4500 预提费用 24000 物资采购 200000 长期借款 1620500 原材料 30000 其中:1年内到期40000 包装物 10000 的长期负债 低值易耗品 10000 递延税款 17900 库存商品 283600 6
会计学 6 20×3年12月31日科目余额表8－5 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 物资采购 原材料 包装物 低值易耗品 库存商品 3 100 1 476 067 22 000 28 000 －1 200 0 503 000 －10 600 0 4 500 200 000 30 000 10 000 10 000 283 600 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 预提费用 长期借款 其中：1年内到期 的长期负债 递延税款 300 000 100 000 675 000 65 000 39 000 124 000 81 145 115 117 130 800 24 000 1 620 500 400 000 17 900
明会计学 8-5续 科目名称借方余额科目名称 贷方余额 材料成本差异 1000 股本 4200000 存货跌价准备 17690 资本公积 233300 待摊费用 83000 盈余公积 171555 长期股权投资 3000000利润分配(未分配131000 长期投资减值准备 4500 利润 固定资 3625400 累计折旧 235000 固定资产减值准备 85000 工程物资 152100 在建工程 670000 无形资产 880000 长期待摊费用 100000 合计 8028317 计 8028317
会计学 7 8－5续表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 材料成本差异 存货跌价准备 待摊费用 长期股权投资 长期投资减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 在建工程 无形资产 长期待摊费用 1 000 －17 690 83 000 300 000 －4 500 3 625 400 －235 000 －85 000 152 100 670 000 880 000 100 000 股本 资本公积 盈余公积 利润分配（未分配 利润 4 200 000 233 300 171 555 131 000 合 计 8 028 317 合 计 8 028 317
明会计学 3、编制利润表和资产负债表 北方公司20×3年度的利润表见表8-1, 利润表的附表利润分配表见表8-2, 北方公司20×3年12月31日资产负债表见 表8-3 8
会计学 8 3、编制利润表和资产负债表 • 北方公司20×3年度的利润表见表8-1， • 利润表的附表利润分配表见表8-2， • 北方公司20×3年12月31日资产负债表见 表8-3