试卷代号：2727 座位号■ 中央广播电视大学2011一2012学年度第一学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2012年1月 题 号 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分)】 1.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。 A.资产所有权 B.国家对纳税人提供的服务 C.政治权力 D.人权 2.在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为()。 A.税收附加 B.特殊增税 C.加成征收 D.综合负担 3.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天 4.进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在( )追征。 A.一年内 B.三年内 C.十年内 D.无限期 3079
试卷代号 座位号仁口 中央广播电视大学 11 2 0 2学年度第一学期"开放专科"期末考试 税收基础试题 2012 年1 二!三|四 l五|六 l总分| I I I I I I I 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 2分，共 0分) 1.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。 A. 权B. 人提 服务 c.政治权力 .人权 2. 特定税种 中 以 额为 征一定 税款 定称 )。 A. 税收附加B. 增税 c. 征 收 3. 各项 税义务 )。 A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B. 送使 的 当 c. 托加工 应税 D. 结算方式 加工 的 当 4. 货物 税人违章造 税短 )追征。 A. 一年 B. c.十年内 .元限期 |题号 - , |分数 I |得分|评卷人| I I I 3079
5.下列各项中符合房产税纳税人规定的是()。 A.产权属于国家所有的不缴纳房产税 B.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税 C.产权属于集体的由居住人缴纳房产税 D.产权出典的由出典人缴纳房产税 6.契税实行幅度比例税率为()。 A.1%—5% B.3%一5% C.2%一4% D.2%—6% 7.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计 算缴纳土地增值税。 A.超过部分金额 B.扣除项目金额 C.取得收入全额 D.全部增值额 8.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除()。 A.全部收人的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除 C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除 9.税收管理体制的核心内容是()。 A.划分税权 B.划分机构 C.划分税种 D.划分区域 10.税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 ()日内交纳罚款。 A.15 B.30 C.60 D.90 3080
5. 下列各 符合房 税纳税 规定 )。 A.产权属于国家所有的不缴纳房产税 B. 解决 代管 房产税 c.产权属于集体的由居住人缴纳房产税 D. 由 出 人缴 6. 幅度 )。 A. 1%-5% B. 3% 一5% c. 2%-4% D. 2%-6% 7. 税人 额超过 2 0 就其 )按规定计 算缴纳土地增值税。 A. 超过部 金额 B.扣除项目金额 入全 D. 8. 益性 救济 )。 A.全部收人的 %比例扣除 B. 扣 除 c.全部收入的 %比例扣除 D. 年度利润 总 9. 收管 )。 A. 分税权B. 分机 c.划分税种 .划分区域 10. 务机 行政处 决定 行政处 ( )日内交纳罚款。 3080 A. 15 C. 60 B. 30 D. 90
得分评卷人 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 11.以扣除项目的不同可以将增值税分为( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.支出型增值税 D.消费型增值税 E.服务型增值税 12.下列各项中属于营业税扣缴义务人的有( ）。 A.个人转让专利权的受让人 B.建筑安装实行转包时的总承包人 C.分保险业务的初保人 D.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 E.受托发放贷款的金融机构 13.房产税的纳税人包括( )。 A.房屋的出租人 B.房屋的未来继承人 C.房屋的承典人 D.经营性房屋的使用人 E.有纠纷房屋的代管人 14.下列项目中税法明确规定免征城镇土地使用税的有( A.国家机关的办公楼用地 B.部队训练场地 C.个人居住房屋及院落用地 D.街道绿化带用地 E,公园中经营旅游商品的商店用地 15.税务行政赔偿的主要方式有( ）。 A.减免税款 B.支付赔偿金 C.返还财产 D.赔礼道歉 E.恢复原状 3081
得分|评卷人 B. 房屋 承人 D.经营性房屋的使用人 B. 付赔 D.赔礼道歉 二、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题 2分，共 0分) 11. 扣除项 值税 )。 A. 生产 税B. c.支出型增值税且消费型增值税 E. 12. 属 于营业税 缴义 A.个人转让专利权的受让人 B. 建筑安装实行转包 承包 c. 分保 初保 D.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 E. 受托发放贷款 13. 房产 税人包 A. c. 房屋 承典人 E. 纷房屋 代管人 14. 税法 规定免征城镇 A. 家机 B. c. 住房 落用 D.街道绿化带用地 E. 品 的 15. 行政赔 方式 A. 免税款 c.返还财产 E. 3081
得 分 评卷人 三、名词解释（每小题5分，共20分） 16.税收： 17.计税依据： 18.印花税： 19.非居民纳税人： 得 分 评卷人 四、填空题（每空2分，共20分）】 20.我国现行税率一般分为 和 三种形式。 21.我国增值税一般实行凭 或 扣税的方法。 22.如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的 一份各自 贴花。 23.企业所得税基本税率为 ,低税率为 24.个人所得税按各应税项目分别采取 和 两种税率形式。 得分 评卷人 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划 “X"在错误处下面改正。每题2分，共10分) 25.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。() 26.直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。() 27.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。() 28.由于减免“三税”而发生退税的，同时退还已纳城市维护建设税。() 29.外商投资企业和外国企业也是契税的纳税人。() 3082
得分!评卷人 三、名词解释{每小题 5分，共 0分} 16. 17. 税依据 18. 花税 19. 税人 得分|评卷人 四、填空题(每空 2分，共 0分) 20. 现行 税 三种形式。 1. 值 税 般 实 扣税的方法。 22. 凭证 两方或者两方 并各 一份各自-一一一贴花。 23. 税基 低税 24. 个人 各应税项 两种税率形式。 得分|评卷人 五、判断正误并改错(正确的在括号内划"~" ，错误的在括号内划 "x" 25. 财政分 是税 ) 26. 接税是 人直 转嫁 产税 ) 27. 费税 销售价格 ) 28. 三税 而发 退税 时退 ) 29. 商投 企业 业也 纳税 ) 3082
得分 评卷人 六、简答题(10分) 30.简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 得 分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 31.某建材厂2006年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20%，计 算该厂当年应纳的房产税税额。 32.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税 率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 3083
|得分 l评卷人| I I I 六、简答题 0分} 30. 述个 得税 非居 判定标 得分|评卷人 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 0分} 1. 某建 厂2006 年应税 为500 地规 减 除房 的20% 算该厂当年应纳的房产税税额。 32. 人10 为8000 规定 为260 为5% 城建税税 率为 %。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 3083
试卷代号：2727 中央广播电视大学2011一2012学年度第一学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2012年1月 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20 分) 1.c 2.C 3.B 4.B 5.B 6.B 7.D 8.D 9.A 10.A 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分】 11.ABD 12.ABCE 13.ACDE 14.ABCD 15.BCE 三、名词解释（每小题5分，共20分） 16.税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织 和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。 17.计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属 于课税对象的一个要素。 18.印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的 单位和个人征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印 花税。 19.非居民纳税人：非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但在境内 居住，不满1年的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳 个人所得税。 四、填空题（每空2分，共20分） 20.比例税率 累进税率 定额税率 21.增值税专用发票 海关完税凭证 22.全额 23.25% 20% 24.超额累进税率 比例税率 3084
试卷代号 2 7 2 中央广播电视大学 11 2学年度第一学期"开放专科"期末考试 税收基础试题答案及评分标准 (供参考) 2012 年1 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 2分，共 2 0 分) I. C 6. B 2. C 7.0 3. B 8.0 4. B 9.A 5. B 10. A 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 2分，共 0分} 11. ABO 12. ABCE 13. ACOE 14. ABCO 15. BCE 三、名词解释{每小题 5分，共 0分) 16. 现其职能 凭借政 济组 和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收人的一种方式。 17. 税依据 依据是 据或标准 于课税对象的一个要素。 18. 花税 花税是对经济活动 使用 领受 有 法律效 凭证 单位和个人征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印 花税。 19. 税人 非居 税人 指在 中 国 住所 不居住 或者 居住，不满 1年的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳 个人所得税。 四、填空题(每空 2分，共 0分) 20. 税率 税率 定额税 1. 票 海 22. 23. 25% 20% 24. 超额 进税 例税率 3084
五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每 题2分，共10分)】 25,(×)税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。 26.(X)直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。 27.(×)消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。 28.(/) 29.(√) 六、简答题(10分) 30.简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 (1)居民纳税人。是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人。这里规 定了两个标准：一是中国境内有住所；二是无住所但在中国境内居住满1年。两个标准中只要 符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、 境外的全部所得缴纳个人所得税。 (2)非居民纳税人。是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年 的个人。这里也规定了两个标准：一是无住所又不居住；二是无住所且在境内居住不满1年。 两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就 其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 31.某建材厂2006年应税房产原值为500万元，当地规定允许诚除房产原值的20%，计 算该厂当年应纳的房产税税额。 解：(1)房产原值=500×(1一20%)=400（万元） (2)当年应纳的房产税税额=400×1.2%=4.8（万元） 32.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税 率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 解：(1)应纳营业税=8000×5%=400（元） (2)应纳城建税=400×7%=28（元） 3085
五、判断正误并改错{正确的在擂号内划 2分，共 O分} 25. (X) 税收 元偿 三性 26. (X) 直接税 得税 财产税等 27. (X) 依据是含 不含 价格 28. (.J) 29. (.J) 六、简答题(10分} 30. 述个 得税居 定标准及 税义 (1)居民纳税人。是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人。这里规 定了两个标准:一是中国境内有住所;二是元住所但在中国境内居住满1年。两个标准中只要 符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、 境外的全部所得缴纳个人所得税。 (2) 中 国 无住 不居住 或者 而在境 满1 的个人。这里也规定了两个标准:一是无住所又不居住;二是无住所且在境内居住不满1年。 两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就 其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共 0分} 1. 厂2006 为500 规定允许 除房产 的20% 算该厂当年应纳的房产税税额。 解:(1)房产原值 0 0 X (1-20%)=400( (2) 年应 税税额=400X 1. 2%=4. 8( 万元 32. 人10 为8000 规定 为260 业税 为5% 城建税 率为 %。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 解:(1)应纳营业税 8 0 0 0 (元) (2) 税=400X 7% =28( 3085