第三章资
第三章 资产
3.1货币资金 3.2结算资产 3.3存货 34固定资产 3.5投资
3.1 货币资金 3.2 结算资产 3.3 存货 3.4 固定资产 3.5 投资
31货币资金 以货币形式存在的资产。包括库存现金 可随时用于支付的银行存款和其他票证。 ·是指广义上的现金
3.1货币资金 以货币形式存在的资产。包括库存现金、 可随时用于支付的银行存款和其他票证。 是指广义上的现金
现金的管理和核算 现金的收入核算程序 银行 银行对帐回单 银 收入现金计入单位账户 行 2.按其传递对账单 送 单 出纳 银行送款回单 会计 1收入现金 2将现金及时存入银行账户 1.核对有关收款原始凭证 3.将银行送款回单交会计 2.现金收入登记会计账簿 3.核对银行对账单和有关会计 账簿 业务部门 收入现金 现金收款原始凭证2.填制收款原始凭证 收款原始凭证
现金的管理和核算 现金的收入核算程序 银行 1. 收入现金计入单位账户 2. 按其传递对账单 出纳 1.收入现金 2.将现金及时存入银行账户 3.将银行送款回单交会计 会计 1. 核对有关收款原始凭证 2. 现金收入登记会计账簿 3. 核对银行对账单和有关会计 账簿 业务部门 1. 收入现金 2. 填制收款原始凭证 现 金 银 行 送 款 回 单 现金收款原始凭证 收款原始凭证 银行送款回单 银行对帐回单
现金的支出核算程序 银行 1.依据支票付款,并记入该单位账户 收款人 银行对账单 2.按月传送对帐单给单位会计 会计 出纳 1.审核付款原始凭证 2开具支票和有关凭证 1.核对支票及有关凭证 3.据有关凭证登记入帐 2.将现钞或支票交给收款人 4核对银行对帐单和会计记录 3.在付款凭证上注“现今付讫 后交会计 业务部门 将有关付款原始凭证或 付款原始凭证 外来收款凭证交会计
现金的支出核算程序 银行 1. 依据支票付款，并记入该单位账户 2. 按月传送对帐单给单位会计 会计 1.审核付款原始凭证 2.开具支票和有关凭证 3.据有关凭证登记入帐 4.核对银行对帐单和会计记录 出纳 1. 核对支票及有关凭证 2. 将现钞或支票交给收款人 3. 在付款凭证上注“现今付讫” 后交会计 业务部门 将有关付款原始凭证或 外来收款凭证交会计 银 行 对 账 单 付款原始凭证 支票 收款人
银行结算方式 1.支票 2银行本票 3银行汇票 4.汇兑 5托收承付 6委托收款
银行结算方式 1.支票 2.银行本票 3.银行汇票 4.汇兑 5.托收承付 6.委托收款
支票 是单位或个人签发的,委托办理支票存款 业务的银行在见票时无条件支付确定的金 额给收款人或者持票人的票据 ②出票 背书转让 出票人 收款人(背书人) 被背书人 ①购支票簿 ③送收 ③送 交妥 支/入 交支票 收妥入账 存款人开户行 收款人、持票 (付款人) 人开户行 ④交换支票并清算 款项
支票 是单位或个人签发的，委托办理支票存款 业务的银行在见票时无条件支付确定的金 额给收款人或者持票人的票据。 出票人 收款人（背书人） 被背书人 存款人开户行 （付款人） 收款人、持票 人开户行 ① 购 支 票 簿 ② 出票 ④ 交换支票并清算 款项 ③ 送 交 支 票 背书转让 ⑤ 收 妥 入 账 ③ 送 交 支 票 ⑤ 收 妥 入 账
银行本票 是银行签发的、承诺自己在见票时无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票 据。适用于同城各单位和个人之间各种款 项的结算。 ③持往收款人 背书转让 申请人 结 收款人(背书人) 被背书人 ④提 ① ④提 银申发同 本意 本办票并 票理 示本票收款 ⑥代理付款入 示本票收款 ⑥代理付款入账 存款人开户行 收款人、持票 (付款人) 人开户行 ⑤银行之间进行结算
银行本票 是银行签发的、承诺自己在见票时无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票 据。适用于同城各单位和个人之间各种款 项的结算。 申请人 收款人（背书人） 被背书人 存款人开户行 （付款人） 收款人、持票 人开户行 ① 申 请 办 理 银 行 本 票 ③ 持往收款人 结算 ⑤ 银行之间进行结算 ④ 提 示 本 票 收 款 背书转让 ⑥ 代 理 付 款 入 账 ② 同 意 并 签 发 本 票 ④ 提 示 本 票 收 款 ⑥ 代 理 付 款 入 账
银行汇票 是汇款人将款项交存当地出票行(即银行汇票的 付款人),由出票行签发给汇款人持往异地办理 转账结算或支现的票据
银行汇票 是汇款人将款项交存当地出票行（即银行汇票的 付款人），由出票行签发给汇款人持往异地办理 转账结算或支现的票据
汇兑 ·是汇款人委托银行将其款项汇给异地收款 人的一种结算方式
汇兑 是汇款人委托银行将其款项汇给异地收款 人的一种结算方式