第十五章货币资金审计 主要业务及单证 内部控制及测试 现金审计 银行存款审计 其它货币资金审计 均需熟握
第十五章 货币资金审计 主要业务及单证 内部控制及测试 现金审计 银行存款审计 其它货币资金审计 均需熟练掌握
第十五章货币资金审让 主要业务及单证 1.收款:现金销售、往来结算 现金日记账、银行存款日记账、银行对账单 销售发票存根、收款收据存根、收帐通知 书 2付款:现金采购、往来结算 现金日记账、银行存款日记账、银行对账单 各种结算方式存根、付款通知书
第十五章 货币资金审计 一、主要业务及单证 1.收款：现金销售、往来结算 现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、 销售发票存根、收款收据存根、收帐通知 书 2.付款：现金采购、往来结算 现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、 各种结算方式存根、付款通知书
第十五章货币资金审让 二、内部控制及测试 控制种类: (1)收款控制: (2)付款控制 付款方式(现金或转账)控制 支票申领制度: 报销制度: >付款签字制度 备用金制度:
第十五章 货币资金审计 二、内部控制及测试 1.控制种类： （1）收款控制： （2）付款控制： ➢付款方式（现金或转账）控制 ➢支票申领制度： ➢报销制度： ➢付款签字制度： ➢备用金制度：
第十五章货币资金审让 2符合性测试 (1)抽取并检查收款凭证:日期、金额、对 账单、明细帐、发票 (2)抽取并检査付款凭证:批准手续、金额、 对账单、发票、 (3)抽取一定期间的现金、银行存款日记账 与总帐核对 (4)抽取一定期间的银行存款余额调节表, 检査是否按月正确编制并经复核
第十五章 货币资金审计 2.符合性测试： （1）抽取并检查收款凭证：日期、金额、对 账单、明细帐、发票 （2）抽取并检查付款凭证：批准手续、金额、 对账单、发票、 （3）抽取一定期间的现金、银行存款日记账 与总帐核对 （4）抽取一定期间的银行存款余额调节表， 检查是否按月正确编制并经复核
第十五章货币资金审让 、现金审计 1.核对日记账与总帐的余额是否相符 2.盘点:突击盘点、盘点表、充库“白条” 3抽查大额的现金收支:内容,审批、相关 账户记录 4截至 5.检查外币现金的折算 6.检查其披露
第十五章 货币资金审计 三、现金审计 1.核对日记账与总帐的余额是否相符 2.盘点：突击盘点、盘点表、充库“白条” 3.抽查大额的现金收支：内容，审批、相关 账户记录 4.截至 5.检查外币现金的折算 6.检查其披露
第十五章货币资金审让 四、银行存款审计 1.核对日记账与总帐的余额是否相符 2分析性复核:定期存款比例 3取得并检查银行存款余额调节表:验算数 字;追査未达账项 4.函证:通常与银行借款一起函证
第十五章 货币资金审计 四、银行存款审计 1.核对日记账与总帐的余额是否相符 2.分析性复核：定期存款比例 3.取得并检查银行存款余额调节表：验算数 字；追查未达账项 4.函证：通常与银行借款一起函证
第十五章货币资金审让 5检查一年以上定期存款和限定用途存款: 应列于“其它资产” 6.抽查大额的银行存款收支:原始凭证、授 权、相关账户记录 7截至 8.检查外币存款的折算 9检查其披露
第十五章 货币资金审计 5.检查一年以上定期存款和限定用途存款： 应列于“其它资产” 6.抽查大额的银行存款收支：原始凭证、授 权、相关账户记录 7.截至 8.检查外币存款的折算 9.检查其披露
第十五章货币资金审让 五、其它货币资金审计 核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票 存款、在途货币资金等各明细帐期末合计 数与总帐数是否相符。 2.函证外埠存款、银行汇票存款、银行本票 存款 3检查外币其它货币资金的折算 4.抽查部分原始凭证:审批、相关账户记录 5截至 6披露 NEXT
第十五章 货币资金审计 五、其它货币资金审计 1.核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票 存款、在途货币资金等各明细帐期末合计 数与总帐数是否相符。 2.函证外埠存款、银行汇票存款、银行本票 存款 3.检查外币其它货币资金的折算 4.抽查部分原始凭证：审批、相关账户记录 5.截至 6.披露 NEXT