中级财务会计模拟试题(九) 单项选择题(每题得1分,本题型共18分。) 企业专设销售机构的固定资产折旧费应记入()科 A.管理费用 B.营业费用C.主营业务成本 D.其他业务支出 2.某企业"应付账款”科目月末贷方余额20000元,其中:"应付甲公司账款"明细科 目贷方余额40000元,"应付乙公司账款″明细科目借方余额20000元,"预付账款”科目 月末贷方余额15000元,其中:"预付A工厂账款"明细科目贷方余额25000元,"预付B 工厂账款"明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中”应付账款”项目的金额 为 ()元。A.65000 B.40000 C.20000 D.55000 某企业因火灾原因盘亏一批材料200000元,该批材料的进项税额为34000元 收到各种赔款20000元,材料入库5000元。报经批准后,应记入营业外支出账户的金额 为() A.209000 B.214000 C.234000 D.175000 4.下列项目中,不应计入短期投资取得成本的是() A.实际支付的价款中含有的已到付息期但尚未领取的债券利息 B.支付的购买价格 C.支付的手续费 D.支付的相关税金 5.某企业购买面值为1000万元的公司债券作为长期投资,共支付价款1150万元 其中包括手续费4万元、到期时一次还本付息债券应计利息46万元。假定购入债券的相关 费用作为当期损益处理。该项债券投资时应记入”长期债权投资"账户的金额为()万元 A.1150 C.1104 6.某企业2001年1月1日发行3年期面值为250万元的债券,票面利率10%,企业 按235万元的价格折价出售,如果企业按直线法摊销折价,截止2002年底企业为此项应付 债券所承担的财务费用是()万元。 A.50 D.60 7.对有限责任公司而言,如有新投资者介入,新介入的投资者缴纳的出资额大于其按 约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分,应计入()科目。 A.实收资本 B.营业外收入 C.资本公积 D.盈余公积 8.在受托方收取手续费代销方式下,企业在委托其他单位代销商品的情况下,商品销 售收入确认的时间是()。 A.发出商品日期 B.受托方发出商品日期 C.收到代销单位的代销清单日期 D.全部收到款项 9.某企业″应收账款″科目月末借方余额40000元,其中:"应收账款一甲公司"明细 科目借方余额35000元,"应收账款—乙公司"明细科目借方余额5000元,"预收账款 科目月末贷方余额15000元,其中:“预收账款-A工厂"明细科目贷方余额25000元, 预收账款一B工厂"明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中"应收账款”项 的金额为()元。A.40000 25000 C.15000 00 10.某企业购建厂房过程中耗用工程物资实际成本50万元;在建工程人员工资10万 元,提取工程人员福利费1.4万元;支付的耕地占用税1万元:领用本企业生产经营用材 料5万元,该批材料增值税为0.85万元。该厂房完工后,其原始价值为()万元 A.67.25 B.67.4 C.68.25 D.61.75 11.某企业为一般纳税企业,购进原材料一批,发票中价税合计
1 中级财务会计模拟试题（九） 一、单项选择题（每题得 1 分，本题型共 18 分。） 1．企业专设销售机构的固定资产折旧费应记入( )科目。 A．管理费用 B．营业费用 C．主营业务成本 D．其他业务支出 2．某企业"应付账款"科目月末贷方余额 20 000 元，其中："应付甲公司账款"明细科 目贷方余额 40 000 元，"应付乙公司账款"明细科目借方余额 20 000 元，"预付账款"科目 月末贷方余额 15 000 元，其中："预付 A 工厂账款"明细科目贷方余额 25 000 元，"预付 B 工厂账款"明细科目借方余额 10 000 元。该企业月末资产负债表中"应付账款"项目的金额 为 ( )元。 A．65 000 B．40 000 C．20 000 D．55 000 3．某企业因火灾原因盘亏一批材料 200 000 元，该批材料的进项税额为 34 000 元。 收到各种赔款 20 000 元，材料入库 5 000 元。报经批准后，应记入营业外支出账户的金额 为( ) 元。 A．209 000 B．214 000 C．234 000 D．175 000 4．下列项目中，不应计入短期投资取得成本的是( )。 A．实际支付的价款中含有的已到付息期但尚未领取的债券利息 B．支付的购买价格 C．支付的手续费 D．支付的相关税金 5．某企业购买面值为 l 000 万元的公司债券作为长期投资，共支付价款 1 150 万元， 其中包括手续费 4 万元、到期时一次还本付息债券应计利息 46 万元。假定购入债券的相关 费用作为当期损益处理。该项债券投资时应记入"长期债权投资"账户的金额为( )万元。 A．1150 B．1146 C．1104 D．l100 6．某企业 2001 年 1 月 l 日发行 3 年期面值为 250 万元的债券，票面利率 10％，企业 按 235 万元的价格折价出售，如果企业按直线法摊销折价，截止 2002 年底企业为此项应付 债券所承担的财务费用是( )万元。 A．50 B．4O C．55 D．60 7．对有限责任公司而言，如有新投资者介入，新介入的投资者缴纳的出资额大于其按 约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，应计入( )科目。 A．实收资本 B．营业外收入 C．资本公积 D．盈余公积 8．在受托方收取手续费代销方式下，企业在委托其他单位代销商品的情况下，商品销 售收入确认的时间是( )。 A．发出商品日期 B．受托方发出商品日期 C．收到代销单位的代销清单日期 D．全部收到款项 9．某企业"应收账款"科目月末借方余额 40 000 元，其中："应收账款--甲公司"明细 科目借方余额 35 000 元，"应收账款--乙公司"明细科目借方余额 5 000 元，"预收账款" 科目月末贷方余额 15 000 元，其中："预收账款--A 工厂"明细科目贷方余额 25 000 元，" 预收账款--B 工厂"明细科目借方余额 10 000 元。该企业月末资产负债表中"应收账款"项 目的金额为( )元。 A．40 000 B．25 000 C．15 000 D．50 000 10．某企业购建厂房过程中耗用工程物资实际成本 50 万元；在建工程人员工资 10 万 元，提取工程人员福利费 l．4 万元；支付的耕地占用税 1 万元；领用本企业生产经营用材 料 5 万元，该批材料增值税为 0．85 万元。该厂房完工后，其原始价值为( )万元。 A．67.25 B．67.4 C．68.25 D．61.75 11．某企业为一般纳税企业，购进原材料一批，发票中价税合计
为234000元,该批材料增值税税率为17%。运输过程中保险费600元,入库前的整理挑 选费400元。该批原材料的采购成本为()元。 A.200000 B.234000 C.201000 D.244000 12.企业溢价购入债券后,以后各期确认的投资收益是() A.按票面利率计算的应计利息 B.按票面利率计算的应计利息与当期债券溢价摊销的合计数 C.按票面利率计算的应计利息与当期债券溢价摊销的差额 D.待实际收到利息后才予以确认 13.某企业2001年12月31日存货的账面余额10000元,预计可变现净值为9000 元。2002年12月31日存货的账面余额为20000元,预计可变现净值为19600元。则2002 年末应冲减的存货跌价准备为()元 A.500 D.0 14.A企业2001年10月1日购入B公司股票10000股,每股价格10元,另支付相 关税费2000元,A企业购入股份占B公司有表决权资本的5%,并准备长期持有。B公司 202年5月1日宣告分派2001年度的现金股利,每股2元。假设B公司2001年度每股盈 余为4元(假定各季度实现的利润相等)。则2002年5月1日A企业确认应收股利时应 确认的投资收益为()元A.10000 B.20000 C.5000 15.企业在固定资产清查中盘盈的固定资产,确定固定资产入账价值时,应当()。 A.按历史成本计价 B.按同类固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额 C.按重置完全价值计价 D.按成本与可变现净值孰低的原则计价 16.某公司接受捐赠旧设备一台,其市场价为20万元,估计折旧额为5万元,该企业 在接受捐赠过程中发生运费支出1万元,该公司所得税税率为30%,则会计上计入"资本 公积"科目的金额为()万元 17.下列项目中,不通过”其他货币资金”科目核算的是() A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.现金等价物 18.下列原材料相关损失项目中,应计入营业外支出的是()。 A.计量差错引起的原材料盘亏 B.原材料运输途中发生的合理损耗 C.自然灾害造成的原材料损失 D.人为责任造成的原材料损失 二、多项选择题(每题2分,本题型共20分。不答、错答、漏答均不得分) 1.下列各项支出中,属于资本性支出的是()。 A.融资租入固定资产的安装调试费B.购入固定资产所支付的增值税 C.购买土地使用权的支出 D.支付管理人员工资 2.下列属于应收票据核算范围的有()。 A.商业承兑汇票 B.信用卡存款C.银行汇票 D.银行承兑汇票 3.某增值税一般纳税企业委托外单位将A货物加工成B货物,B货物为应税消费品 B货物收回后用于连续生产应税消费品甲产品。该货物委托加工中发生的下列支出中,计 入B货物成本的是()。 A.A货物的实际成本 B.增值税专用发票上注明的加工费 C.增值税专用发票上注明的增值税D.受托单位代收代交的消费税 4.下列项目属于营业外收入核算的内容的有() A.出售无形资产净收益B.罚没收入 C.无法支付的应付账款D.接受现金捐赠 5.企业存货发生盘盈盘亏,应先计入″待处理财产损溢科目,待查明原因后分别转入 A.营业外支出B.营业外收入C.管理费用 D.其他应收款
2 为 234 000 元，该批材料增值税税率为 17％。运输过程中保险费 600 元，入库前的整理挑 选费 400 元。该批原材料的采购成本为( )元。 A．200 000 B．234 000 C．201 000 D．244 000 12．企业溢价购入债券后，以后各期确认的投资收益是（ ）。 A．按票面利率计算的应计利息 B．按票面利率计算的应计利息与当期债券溢价摊销的合计数 C．按票面利率计算的应计利息与当期债券溢价摊销的差额 D．待实际收到利息后才予以确认 13．某企业 2001 年 12 月 31 日存货的账面余额 10 000 元，预计可变现净值为 9 000 元。2002 年 12 月 31 日存货的账面余额为 20 000 元，预计可变现净值为 19 600 元。则 2002 年末应冲减的存货跌价准备为( )元。 A．500 B．600 C．400 D．0 14．A 企业 2001 年 10 月 1 日购入 B 公司股票 10 000 股，每股价格 10 元，另支付相 关税费 2 000 元，A 企业购入股份占 B 公司有表决权资本的 5％，并准备长期持有。B 公司 2002 年 5 月 1 日宣告分派 2001 年度的现金股利，每股 2 元。假设 B 公司 2001 年度每股盈 余为 4 元（假定各季度实现的利润相等）。则 2002 年 5 月 1 日 A 企业确认应收股利时应 确认的投资收益为( )元 A．10 000 B．20 000 C．5 000 D．0 15．企业在固定资产清查中盘盈的固定资产，确定固定资产入账价值时，应当( )。 A．按历史成本计价 B．按同类固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额 C．按重置完全价值计价 D．按成本与可变现净值孰低的原则计价 16．某公司接受捐赠旧设备一台，其市场价为 20 万元，估计折旧额为 5 万元，该企业 在接受捐赠过程中发生运费支出 1 万元，该公司所得税税率为 30％，则会计上计入"资本 公积"科目的金额为( )万元。 A．15 B．16 C．10．5 D．20 17．下列项目中，不通过"其他货币资金"科目核算的是( )。 A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．信用卡存款 D．现金等价物 18．下列原材料相关损失项目中，应计入营业外支出的是( )。 A．计量差错引起的原材料盘亏 B．原材料运输途中发生的合理损耗 C．自然灾害造成的原材料损失 D．人为责任造成的原材料损失 二、多项选择题（每题 2 分，本题型共 20 分。不答、错答、漏答均不得分） 1．下列各项支出中，属于资本性支出的是( )。 A．融资租入固定资产的安装调试费 B．购入固定资产所支付的增值税 C．购买土地使用权的支出 D．支付管理人员工资 2．下列属于应收票据核算范围的有( )。 A．商业承兑汇票 B．信用卡存款 C．银行汇票 D．银行承兑汇票 3．某增值税一般纳税企业委托外单位将 A 货物加工成 B 货物，B 货物为应税消费品， B 货物收回后用于连续生产应税消费品甲产品。该货物委托加工中发生的下列支出中，计 入 B 货物成本的是( )。 A．A 货物的实际成本 B．增值税专用发票上注明的加工费 C．增值税专用发票上注明的增值税 D．受托单位代收代交的消费税 4．下列项目属于营业外收入核算的内容的有( )。 A．出售无形资产净收益 B．罚没收入 C．无法支付的应付账款 D．接受现金捐赠 5．企业存货发生盘盈盘亏，应先计入"待处理财产损溢"科目，待查明原因后分别转入 A．营业外支出 B．营业外收入 C．管理费用 D．其他应收款
6.下列事项影响现金流量变动的项目有()。 A.从银行提取备用现金 B.支付所欠的应付购货款 C.用银行存款购买机器设备 D.用银行存款购买另一家公司股票 7.存货的确认是以法定产权的取得为标志的。具体来说下列项目属于企业存货的范围 的有()。 A.已经购入但尚未运达本企业的货物B.已售出但货物尚未运离本企业的存货 C.已经远离企业但尚未售出的存货D.已发出的委托代销商品但尚未收到代销清单的存 货 8.下列项目属于营业外支出核算内容的有() A.计提的固定资产减值准备 B.投资评估减值 C.发生火灾净损失 D.捐赠支出 9.下列资产负债表的项目中可直接根据有关总分类账户余额填列的有()。 A.货币资金B.短期借款 C.存货 固定资产原价 10.下列业务应在"在建工程”科目核算的有()。 A.购入需要安装的设备 B.购入不需要安装的设备 C.固定资产达到预定可使用状态前的专门借款利息(未发生中断并符合资本化条件) D.固定资产达到预定可使用状态后的利息 三、判断题(每题得1.5分,本题型共15分。) 1.小规模纳税企业销售商品应收取的増值税,应当与销售商品价款一并确认收入ˆ银 行存款″账户反映企业在银行的全部存款。因此,企业的银行汇票存款也属于银行存款核算 的内容。() 2.购入材料在运输途中发生的合理损耗应作为管理费用单独进行账务处理。() 3."银行存款"账户反映企业在银行的全部存款。因此,企业的银行汇票存款也属于银 行存款核算的内容。( 4.长期债券投资中将于1年内到期的部分,仍然在″长期债权投资″科目核算,但在编 制″资产负债表"时,应填列在”流动资产”有关项目内。( 5.发生营业外支出,在相对应的会计期间,应当减少企业当期的营业利润。() 6.已确认收入的销售商品退回,一般情况下直接冲减退回当月的销售收入 7.无论是采用直接转销法,还是采用备抵法核算坏账损失,其坏账损失的确认条件都 是相同的。() 利润分配表基本上是按”利润分配”科目所属的明细科目的发生额分细填列的。() 9.企业计提的法定公益金可以用于职工的各种福利支出。() 10.资产减值准备明细表是反映企业各项减值准备增减变动情况的报表。该表是利润 表的附表。() 四、计算及账务处理题(本题共4题,每题7分,本题型共28分) 1.某国有工厂材料存货采用计划成本记账,2000年1月份"原材料”科目某类材料的 期初余额为40000元,“材料成本差异"科目期初借方余额为4000元,原材料单位计划成 本10元。该工厂1月份发生如下经济业务: )1月10日进货1000公斤,支付材料货款9500元,材料增值税进项税额1615 ,运费400元(运费增值税税率为7%)。材料已验收入库。 (2)1月15日车间一般耗用领用材料100公斤 (3)1月20日进货2000公斤,增值税发票上价税合计为22464元(增值税税率为 17%),款项用银行存款支付。另支付运费1000元。材料已验收入库。 (4)1月25日车间生产产品领用材料2500公斤
3 6．下列事项影响现金流量变动的项目有( )。 A．从银行提取备用现金 B．支付所欠的应付购货款 C．用银行存款购买机器设备 D．用银行存款购买另一家公司股票 7．存货的确认是以法定产权的取得为标志的。具体来说下列项目属于企业存货的范围 的有( )。 A．已经购入但尚未运达本企业的货物 B．已售出但货物尚未运离本企业的存货 C．已经远离企业但尚未售出的存货 D．已发出的委托代销商品但尚未收到代销清单的存 货 8．下列项目属于营业外支出核算内容的有（ ）。 A．计提的固定资产减值准备 B．投资评估减值 C．发生火灾净损失 D．捐赠支出 9．下列资产负债表的项目中可直接根据有关总分类账户余额填列的有( )。 A．货币资金 B．短期借款 C．存货 D．固定资产原价 10．下列业务应在"在建工程"科目核算的有( )。 A．购入需要安装的设备 B．购入不需要安装的设备 C．固定资产达到预定可使用状态前的专门借款利息（未发生中断并符合资本化条件） D．固定资产达到预定可使用状态后的利息 三、判断题（每题得 1．5 分，本题型共 15 分。） 1．小规模纳税企业销售商品应收取的增值税，应当与销售商品价款一并确认收入"银 行存款"账户反映企业在银行的全部存款。因此，企业的银行汇票存款也属于银行存款核算 的内容。( ) 2．购入材料在运输途中发生的合理损耗应作为管理费用单独进行账务处理。( ) 3．"银行存款"账户反映企业在银行的全部存款。因此，企业的银行汇票存款也属于银 行存款核算的内容。( ) 4．长期债券投资中将于 1 年内到期的部分，仍然在"长期债权投资"科目核算，但在编 制"资产负债表"时，应填列在"流动资产"有关项目内。( ) 5．发生营业外支出，在相对应的会计期间，应当减少企业当期的营业利润。( ) 6．已确认收入的销售商品退回，一般情况下直接冲减退回当月的销售收入。 7．无论是采用直接转销法，还是采用备抵法核算坏账损失，其坏账损失的确认条件都 是相同的。( ) 8．利润分配表基本上是按"利润分配"科目所属的明细科目的发生额分细填列的。（） 9．企业计提的法定公益金可以用于职工的各种福利支出。（） 10．资产减值准备明细表是反映企业各项减值准备增减变动情况的报表。该表是利润 表的附表。( ) 四、计算及账务处理题（本题共 4 题，每题 7 分，本题型共 28 分） 1．某国有工厂材料存货采用计划成本记账，2000 年 1 月份"原材料"科目某类材料的 期初余额为 4O OOO 元，"材料成本差异"科目期初借方余额为 4 000 元，原材料单位计划成 本 10 元。该工厂 1 月份发生如下经济业务： （1）1 月 10 日进货 1 000 公斤，支付材料货款 9 500 元，材料增值税进项税额 1 615 元，运费 400 元（运费增值税税率为 7％）。材料已验收入库。 （2）l 月 15 日车间一般耗用领用材料 100 公斤。 （3）l 月 20 日进货 2 000 公斤，增值税发票上价税合计为 22 464 元（增值税税率为 17％），款项用银行存款支付。另支付运费 1 000 元。材料已验收入库。 （4）1 月 25 日车间生产产品领用材料 2 500 公斤
要求 (1)完成上述业务的会计分录 (2)计算材料成本差异率,计算发出材料应负担的材料成本差异并编制相关会计分录。 (3)计算月末原材料的实际成本。 公司为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,营业税 税率为5%,所得税税率为33%,存货收发采用实际成本核算。该企业1999年发生下列经 济业务。 (1)从一般纳税企业购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为10 万元,货款已经支付,另购入材料过程中支付运费10000元(进项税额按7%的扣除率计 算),材料已经到达并验收入库。 (②)从小规模纳税企业购入一批原材料,普通发票上注明的售价 为80000元,开出商业承兑汇票一张 (3)将一批材料用于工程项目,材料成本为10000元 (4)从一般纳税企业购入工程物资一批,其价款为20万元,用银行存款支付。 (5)将应税消费品用于对外投资,产品成本为400万元,计税价格为500万元。 (6)对外提供运输劳务,收入10万元存入银行,确认收入并计算应交营业税。 (7)转让一项专利权的所有权,收入10万元存入银行,该专利权转让时的摊余价值 为6万元 8)企业当年收到减免增值税5000元。该企业采取先征后退返还增值税的方法 (9)企业用银行存款支付购买印花税票1300元。 (10)向甲公司销售一批产品100000元,收到款项存入银行。该批产品的实际成本 为80000元。 3.A公司1998年1月1日用银行存款180万元购买B公司5%的股权,投资采用成本 法核算。B公司于1998年3月1日宣告1997年度现金股利100万元,于1998年4月10 日支付。1998年B公司实现净利润200万元,提取盈余公积30万元:B公司于1999年3 月10日宣告1998年度现金股利150万元,于1999年4月15日支付。1999年B公司实现 净利160万元;2000年3月15日B公司宣告分配1999年度现金股利50万元,于2000年 4月20日支付。2000年B公司实现净利润80万元,提取盈余公积12万元 要求: (1)编制A公司有关业务的会计分录 (2)计算2000年12月31日长期股权投资的账面余额。(金额单位用万元表示) 4.某企业短期投资按成本与市价孰低法计价,其1998年12月31日短期投资成本与 市价金额如下表 [短期投资一股票成本 市价 R石; 跌价(损 股票A 56000 50000 (6000) 股票B 股票c 4000 168000 160000 (8000) 「短期投资-债券 「甲企业债券 12000 10000 (2000) 乙企业债券 8000 20000 19000 合计 188000 179000 9000) 要求:分别按单项投资、投资类别和投资总体计提跌价准备
4 要求： （l）完成上述业务的会计分录； （2）计算材料成本差异率，计算发出材料应负担的材料成本差异并编制相关会计分录。 （3）计算月末原材料的实际成本。 2．A 公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为 17％，消费税税率为 10％，营业税 税率为 5％，所得税税率为 33％，存货收发采用实际成本核算。该企业 l999 年发生下列经 济业务。 （l）从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为 100 万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费 10 000 元（进项税额按 7％的扣除率计 算），材料已经到达并验收入库。 (2)从小规模纳税企业购入一批原材料，普通发票上注明的售价 为 80 000 元，开出商业承兑汇票一张。 （3）将一批材料用于工程项目，材料成本为 10 000 元。 （4）从一般纳税企业购入工程物资一批，其价款为 20 万元，用银行存款支付。 （5）将应税消费品用于对外投资，产品成本为 400 万元，计税价格为 500 万元。 （6）对外提供运输劳务，收入 10 万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。 （7）转让一项专利权的所有权，收入 10 万元存入银行，该专利权转让时的摊余价值 为 6 万元。 （8）企业当年收到减免增值税 5 000 元。该企业采取先征后退返还增值税的方法。 （9）企业用银行存款支付购买印花税票 1 300 元。 （10）向甲公司销售一批产品 100 000 元，收到款项存入银行。该批产品的实际成本 为 80 000 元。 3．A 公司 1998 年 1 月 1 日用银行存款 180 万元购买 B 公司 5％的股权，投资采用成本 法核算。B 公司于 1998 年 3 月 1 日宣告 1997 年度现金股利 l00 万元，于 1998 年 4 月 10 日支付。l998 年 B 公司实现净利润 200 万元，提取盈余公积 30 万元；B 公司于 1999 年 3 月 10 日宣告 l998 年度现金股利 150 万元，于 l999 年 4 月 15 日支付。l999 年 B 公司实现 净利 l60 万元；2000 年 3 月 15 日 B 公司宣告分配 l999 年度现金股利 50 万元，于 2000 年 4 月 20 日支付。2000 年 B 公司实现净利润 80 万元，提取盈余公积 12 万元。 要求： （1）编制 A 公司有关业务的会计分录； （2）计算 2000 年 12 月 31 日长期股权投资的账面余额。（金额单位用万元表示）。 4．某企业短期投资按成本与市价孰低法计价，其 1998 年 12 月 31 日短期投资成本与 市价金额如下表： 要求：分别按单项投资、投资类别和投资总体计提跌价准备
五、综合题(本题共19分) 1.大宇股份有限公司为増值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税核算 采用应付税款法,所得税税率为33%。原材料采用实际成本核算。2002年度发生下列经济 业务 (1)销售商品一批,商品价款1800万元,商品销售成本为1000万元,收到款项存入 银行 (2)购买材料一批,货款60万元(不含增值税),增值税税率为17%,款项用银行存 款支付 (3)接受北方公司的委托,为其代销商品100件,协议价为每件1万元,北方公司记 录的该商品成本为每件0.6万元。该公司本年度将上述商品销售60件,售价为每件1.2 万元,并收到款项存入银行。公司向北方公司开出代销清单并取得北方公司开具的增值税发 票,同时向北方公司支付款项 4)发出材料590万元,其中生产产品领用500万元,车间一般耗用60万元,行政 管理部门耗用30万元。 (5)分配并用银行存款支付工资费用。其中:生产工人工资200万元,车间管理人员 工资100万元,行政管理人员工资100万元 (6)本年计提固定资产折旧费100万元。其中:生产车间计提80万元,行政管理部门 计提20万元。 (7)本年无形资产摊销30万元,开办费摊销50万元 (8)计提长期借款利息5万元 (9)收回客户前欠账款20万元及票据到期款20万元,用银行存款偿还应付账款10 万元。 (10)用银行存款支付管理费用41.27万元(含超标业务招待费 7.27万元),营业费用20万元 (11)将制造费用全额转入生产成本,结转完工入库产品成本800万元 (12)计算本年应交所得税和所得税费用。 (13)用银行存款上交上个月增值税200万元,上交所得税180万元。 (14)结转本年利润。 (15)分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。 (16)将本年利润和利润分配有关明细科目转入”利润分配一未分配 要求:根据上述资料编制会计分录
5 五、综合题（本题共 19 分） 1．大宇股份有限公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17％，所得税核算 采用应付税款法，所得税税率为 33％。原材料采用实际成本核算。2002 年度发生下列经济 业务： （1）销售商品一批，商品价款 l 800 万元，商品销售成本为 1 000 万元，收到款项存入 银行。 （2）购买材料一批，货款 60 万元（不含增值税），增值税税率为 17％，款项用银行存 款支付。 （3）接受北方公司的委托，为其代销商品 100 件，协议价为每件 1 万元，北方公司记 录的该商品成本为每件 0．6 万元。该公司本年度将上述商品销售 60 件，售价为每件 1．2 万元，并收到款项存入银行。公司向北方公司开出代销清单并取得北方公司开具的增值税发 票，同时向北方公司支付款项。 （4）发出材料 590 万元，其中生产产品领用 500 万元，车间一般耗用 6O 万元，行政 管理部门耗用 30 万元。 （5）分配并用银行存款支付工资费用。其中：生产工人工资 200 万元，车间管理人员 工资 100 万元，行政管理人员工资 l00 万元。 （6）本年计提固定资产折旧费 100 万元。其中：生产车间计提 80 万元，行政管理部门 计提 20 万元。 （7）本年无形资产摊销 30 万元，开办费摊销 50 万元。 （8）计提长期借款利息 5 万元。 （9）收回客户前欠账款 20 万元及票据到期款 20 万元，用银行存款偿还应付账款 10 万元。 （10）用银行存款支付管理费用 41．27 万元（含超标业务招待费 7．27 万元），营业费用 20 万元。 （11）将制造费用全额转入生产成本，结转完工入库产品成本 800 万元。 （12）计算本年应交所得税和所得税费用。 （13）用银行存款上交上个月增值税 200 万元，上交所得税 180 万元。 （14）结转本年利润。 （15）分别按净利润的 10％和 5％提取法定盈余公积和法定公益金。 （16）将本年利润和利润分配有关明细科目转入"利润分配－未分配 利"。 要求： 根据上述资料编制会计分录