云南财贸学院会计学专业 《审计学》课程期末统一考试试卷库 (第2号) 得[一三三四五六七「总分 分 单项选择题(每题1分,共15分。请从题后的备选项中选出你认为正 确的选项,将其序号填在题后的括号内。) 1.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平,如与其初步评估结论不一 致,注册会计师应当()。 A.重新了解内部控制 B.考虑是否追加相应的审计程序 C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平 重新执行符合性测试 2.下列审计特点中,不属于资产负债表审计(也称美国式审计、信用审计) 阶段主要特点的是( A.审计对象由会计账目扩展到资产负债表 B.审计方法由详细审计初步转向抽样审计 C.计算机辅助审计技术得到了广泛应用 D.审计报告使用者除了企业股东外,扩大到了企业债权人 3.现阶段注册会计师审计的主要目标是 查错揭弊 B.验证会计报表的合法性和公允性 C.改善经营管理,提高经济效益 D.验证会计报表的合法性和公允性与査错揭弊并重 4.审计实施阶段的工作通常不包括( A.内部控制测试(符合性测试) B.编写审计报告 C.对交易业务进行实质性测试 D.对账户余额进行实质性测试 5.在对存货减值准备进行审计时,发现K公司存在以下事项,其中正确的 是 A.甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格,按二者的差额计提减值 准备
1 云南财贸学院会计学专业 《审计学》课程期末统一考试试卷库 （第 2 号） 得 分 一 二 三 四 五 六 七 总分 一、单项选择题（每题 1 分，共 15 分。请从题后的备选项中选出你认为正 确的选项，将其序号填在题后的括号内。） 1．在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一 致，注册会计师应当（ ）。 A．重新了解内部控制 B．考虑是否追加相应的审计程序 C．重新确定重要性水平和可接受审计风险水平 D．重新执行符合性测试 2．下列审计特点中，不属于资产负债表审计（也称美国式审计、信用审计） 阶段主要特点的是（ ）。 A．审计对象由会计账目扩展到资产负债表 B．审计方法由详细审计初步转向抽样审计 C．计算机辅助审计技术得到了广泛应用 D．审计报告使用者除了企业股东外，扩大到了企业债权人 3．现阶段注册会计师审计的主要目标是（ ）。 A．查错揭弊 B．验证会计报表的合法性和公允性 C．改善经营管理，提高经济效益 D．验证会计报表的合法性和公允性与查错揭弊并重 4．审计实施阶段的工作通常不包括（ ）。 A．内部控制测试（符合性测试） B．编写审计报告 C．对交易业务进行实质性测试 D．对账户余额进行实质性测试 5． 在对存货减值准备进行审计时，发现 K 公司存在以下事项，其中正确的 是（ ）。 A．甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格，按二者的差额计提减值 准备
B.乙材料在资产负债表日已发生贬值,但因期后以高于账面成本的价格出 售给关联方,未计提减值准备 C.丙材料在资产负债表日己发生贬值,但因期后市场价格有所回升,未计 提减值准备 D.丁材料在资产负债表日己发生毁损,直接将其计入当期损益,未计提减 值准备 6.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是 A.防止错误与舞弊的发生B.提高企业财务信息的可靠性和可信性 C.正确反映企业财务状况和经营成果 D.帮助企业改善经营管理,提高经济效益 7.具体审计目标中的“所有权”目标,是由被审计单位管理当局关于() 的认定推论得出的 A.存在或发生B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露 8.注册会计师实施分析性复核审计程序,并不能帮助其( A.发现异常变动的项目B.印证各项目的审计结果 C.了解被审计单位的财务状况D.确定抽样审计应有的样本量 9.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后,实施符合性测试的范 围是()。 A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制 C.对会计报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制 10.注册会计师审计应收账款的目的,不应包括()。 A.确定应收账款的真实性B.确定应收账款记录的完整性 C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性 1.下列审计程序中,属于证实银行存款存在的重要程序有() A.盘点库存现金 B.审查银行存款余额调节表 C.函证银行存款余额D.审查银行存款收支截止的正确性 12.审计人员由于没有遵守独立审计准则的要求执行审计程序、取得审计证 据,而最终又因此提出了错误的审计意见,称为() A.审计风险B.审计失败C.经营失败D.审计重要性
2 B．乙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后以高于账面成本的价格出 售给关联方，未计提减值准备 C．丙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后市场价格有所回升，未计 提减值准备 D．丁材料在资产负债表日已发生毁损，直接将其计入当期损益，未计提减 值准备 6．注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（ ）。 A．防止错误与舞弊的发生 B．提高企业财务信息的可靠性和可信性 C．正确反映企业财务状况和经营成果 D．帮助企业改善经营管理，提高经济效益 7．具体审计目标中的“所有权”目标，是由被审计单位管理当局关于（ ） 的认定推论得出的。 A．存在或发生 B．权利和义务 C．估价或分摊 D．表达与披露 8．注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（ ）。 A．发现异常变动的项目 B．印证各项目的审计结果 C．了解被审计单位的财务状况 D．确定抽样审计应有的样本量 9．注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范 围是（ ）。 A．有重大缺陷的内部控制 B．拟信赖的内部控制 C．对会计报表有重大影响的内部控制 D．并未有效运行的内部控制 10．注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ ）。 A．确定应收账款的真实性 B．确定应收账款记录的完整性 C．确定应收账款的回收期 D．确定应收账款在会计报表上披露的恰当性 11．下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（ ）。 A．盘点库存现金 B．审查银行存款余额调节表 C．函证银行存款余额 D．审查银行存款收支截止的正确性 12．审计人员由于没有遵守独立审计准则的要求执行审计程序、取得审计证 据，而最终又因此提出了错误的审计意见，称为（ ）。 A．审计风险 B．审计失败 C．经营失败 D．审计重要性
13.应付福利费的审查,应当结合()的审计进行。 A.应付工资B.生产成本 管理费用D.销售收入 14.审计人员经过盘点实物取得的证明是否真实存在的证据,是()。 书面证据B.言词证据C.实物证据D.环境证据 15.我国地方审计机关是()领导。 A.直接受国务院总理 B.受地方同级政府 C.受地方同级政府和上级审计机关D.受上一级审计机关 多项选择题(每题2分,共10分。题后的备选项中,至少有两个选项 正确。请从题后的备选项中选出你认为正确的所有选项,将其序号填在题中或题 后的括号内。错选、漏选均不给分。) 1.审计人员正在对Q公司的短期借款进行审计。在对短期借款实施相关审 计程序后,需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性 的论述中,正确的有( A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更 可靠 B.短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时 产生的会计数据更为可靠 C.短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时 产生的会计数据更为可靠 D.Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章,但如果没有其他证 据佐证,也不可靠 E.审计人员对短期借款利息费用进行计算所获得的审计证据比被审计单位 会计人员提供的预提利息费用计算表可靠 2.“3E”审计是指() A.经济审计 效益审计C.效果审计 D.效益审计E.业务经营审计 3.审计准则的主要内容可分成 A.一般准则B.工作(外勤)准则C.报告准则 D.审计人员准则E.编制会计报表准则 审计按照审计主体的不同,可分为(
3 13．应付福利费的审查，应当结合（ ）的审计进行。 A．应付工资 B．生产成本 C．管理费用 D．销售收入 14．审计人员经过盘点实物取得的证明是否真实存在的证据，是（ ）。 A．书面证据 B．言词证据 C．实物证据 D．环境证据 15．我国地方审计机关是（ ）领导。 A．直接受国务院总理 B．受地方同级政府 C．受地方同级政府和上级审计机关 D．受上一级审计机关 二、多项选择题（每题 2 分，共 10 分。题后的备选项中，至少有两个选项 正确。请从题后的备选项中选出你认为正确的所有选项，将其序号填在题中或题 后的括号内。错选、漏选均不给分。） 1．审计人员正在对 Q 公司的短期借款进行审计。在对短期借款实施相关审 计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性 的论述中，正确的有（ ）。 A．从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从 Q 公司获得的相关证据更 可靠 B．短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时 产生的会计数据更为可靠 C．短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时 产生的会计数据更为可靠 D．Q 公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证 据佐证，也不可靠 E．审计人员对短期借款利息费用进行计算所获得的审计证据比被审计单位 会计人员提供的预提利息费用计算表可靠 2．“3E”审计是指（ ）。 A．经济审计 B．效益审计 C．效果审计 D．效益审计 E．业务经营审计 3．审计准则的主要内容可分成（ ）。 A．一般准则 B．工作（外勤）准则 C．报告准则 D．审计人员准则 E．编制会计报表准则 4．审计按照审计主体的不同，可分为（ ）
A.国家(政府)审计B.内部审计C.财务报表审计D.绩效 审计E.注册会计师(民间)审计 5.审计实施阶段应当包括的主要工作有( A.调査、测试和评价内部控制 B.拟定审计计划 C.对会计报表项目的数据进行实质性测试 D.编写审计报告E.整理和归档保管审计工作底稿 三、判断题(每题1分,共10分。每一小题是一个审计学专业的叙述题。 请在你认为表述正确的题后的括号内记“√”,错误的记“X”。不倒扣分。) 1.注册会计师实施有关审计程序后,如仍认为某一重要账户或交易类别认 定的检查风险不能降低至可接受的水平,应当发表保留意见或否定意见。() 2.对会计报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷,注册会计师应在审 计报告意见段之后增加强调事项段予以说明。() 3.注册会计师评价相关内部控制的控制风险为低水平时,应在审计工作底 稿中记录该评价结论及其依据。() 4.注册会计师法律责任的种类有违约责任、过失责任和欺诈责任。() 5.应付账款通常不需函证,如函证,最好采用否定式函证。() 6.我国的民间(注册会计师)最早审计产生于改革开放后的1980年。() 7.审计人员在审计工作中,收集到的审计证据越多越好。() 8.国家(政府)审计就是由国家(政府)审计机关代表国家(政府)所进 行的审计。 9.对于应收账款的审计,一般应在在生产业务循环审计中进行。() 10.在我国,将注册会计师会计报表审计计划划分为总体审计计划和具体审 计计划。 () 四、名词解释(每题3分,共9分。) 管理建议书 2.实物证据
4 A．国家（政府）审计 B．内部审计 C．财务报表审计 D．绩效 审计 E．注册会计师（民间）审计 5．审计实施阶段应当包括的主要工作有（ ）。 A．调查、测试和评价内部控制 B．拟定审计计划 C．对会计报表项目的数据进行实质性测试 D．编写审计报告 E．整理和归档保管审计工作底稿 三、判断题（每题 1 分，共 10 分。每一小题是一个审计学专业的叙述题。 请在你认为表述正确的题后的括号内记“√”，错误的记“X”。不倒扣分。） 1．注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认 定的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表保留意见或否定意见。（ ） 2．对会计报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，注册会计师应在审 计报告意见段之后增加强调事项段予以说明。（ ） 3．注册会计师评价相关内部控制的控制风险为低水平时，应在审计工作底 稿中记录该评价结论及其依据。（ ） 4．注册会计师法律责任的种类有违约责任、过失责任和欺诈责任。（ ） 5．应付账款通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。（ ） 6．我国的民间（注册会计师）最早审计产生于改革开放后的 1980 年。（ ） 7．审计人员在审计工作中，收集到的审计证据越多越好。 （ ） 8．国家（政府）审计就是由国家（政府）审计机关代表国家（政府）所进 行的审计。 （ ） 9．对于应收账款的审计，一般应在在生产业务循环审计中进行。 （ ） 10．在我国，将注册会计师会计报表审计计划划分为总体审计计划和具体审 计计划。 （ ） 四、名词解释（每题 3 分，共 9 分。） 1．管理建议书—— 2．实物证据——
3.审计重要性 五、简答题(每题6分,共12分)。 1.振华会计师事务所有限公司委派注册会计师张明明和李双双对ABC股份 有限公司20X1年度会计报表进行了审计。他们在20X2年3月28日完成了审计 工作。注册会计师除发现ABC公司少计提固定资产折旧400万元(20X1年度未 审计利润总额为1000万元)外,没有发现其他重大问题。对这一问题,ABC公 司不愿意调整会计报表。请你代张明明和李双双做好以下工作: (1)做出审计意见类型的专业判断,并简要说明理由 (2)起草审计报告的说明段和意见段。 请简要列出银行存款实质性测试的主要程序。 六、论述题(答题中除了有明确的观点之外,还应当有必要的论述。16分) 简要论述会计师事务所全面质量控制政策
5 3．审计重要性—— 五、简答题（每题 6 分，共 12 分）。 1．振华会计师事务所有限公司委派注册会计师张明明和李双双对 ABC 股份 有限公司 20X1 年度会计报表进行了审计。他们在 20X2 年 3 月 28 日完成了审计 工作。注册会计师除发现 ABC 公司少计提固定资产折旧 400 万元（20X1 年度未 审计利润总额为 1 000 万元）外，没有发现其他重大问题。对这一问题，ABC 公 司不愿意调整会计报表。请你代张明明和李双双做好以下工作： （1）做出审计意见类型的专业判断，并简要说明理由； （2）起草审计报告的说明段和意见段。 2．请简要列出银行存款实质性测试的主要程序。 六、论述题（答题中除了有明确的观点之外，还应当有必要的论述。16 分） 简要论述会计师事务所全面质量控制政策
七、案例分析题(共28分) 1.审计人员审查某厂20X1年3月甲材料明细账时,发现甲材料采购明细账 中有如下记录:(1)材料买价100000元;(2)材料增值税17000元;(3)外 地运杂费2000元,其中运费1500元;(4)采购人员差旅费500元;(5)入库 前的挑选整理费用200元;(6)包装物押金3000元;(7)不能及时支付货款的
6 七、案例分析题（共 28 分） 1．审计人员审查某厂 20X1 年 3 月甲材料明细账时，发现甲材料采购明细账 中有如下记录：（1）材料买价 100 000 元；（2）材料增值税 17 000 元；（3）外 地运杂费 2 000 元，其中运费 1 500 元；（4）采购人员差旅费 500 元；（5）入库 前的挑选整理费用 200 元；（6）包装物押金 3 000 元；（7）不能及时支付货款的
罚款500元。甲材料采购成本共计123200元。 要求:(1)指出哪些支出项目不应计入材料采购成本。 (2)指出不应计入采购成本项目应计入什么科目? (3)计算甲材料采购成本的正确金额并作出调整分录。(8分) 2.审计人员正对甲公司的应收账款进行审计。根据需要,审计人员决定对 甲公司下列四个明细账户中的两个进行函证: 应收账款年末余额 本年销货总额 A公司22650元 46100元 B公司 1980000元 C公司 65000元 75000元 D公司190000元 2123000元 如果你是审计人员,应该选择哪两家公司进行函证?为什么?(6分) 3.某企业采用应收账款余额的3%计提坏账准备;坏账准备账户年初贷方余 额为60000元:本期借方发生额为30000元;另有去年已注销的坏账今年收回 10000元,该企业做分录 借:银行存款 10000 贷:其他应付款 10000
7 罚款 500 元。甲材料采购成本共计 123 200 元。 要求：（1）指出哪些支出项目不应计入材料采购成本。 （2）指出不应计入采购成本项目应计入什么科目？ （3）计算甲材料采购成本的正确金额并作出调整分录。（8 分） 2．审计人员正对甲公司的应收账款进行审计。根据需要，审计人员决定对 甲公司下列四个明细账户中的两个进行函证： 应收账款年末余额 本年销货总额 A 公司 22 650 元 46 100 元 B 公司 － 1 980 000 元 C 公司 65 000 元 75 000 元 D 公司 190 000 元 2 123 000 元 如果你是审计人员，应该选择哪两家公司进行函证？为什么？（6 分） 3．某企业采用应收账款余额的 3%计提坏账准备；坏账准备账户年初贷方余 额为 60 000 元；本期借方发生额为 30 000 元；另有去年已注销的坏账今年收回 10 000 元，该企业做分录： 借：银行存款 10 000 贷：其他应付款 10 000
年末应收款余额800000元,会计人员计提坏账准备的会计分录为 借:管理费用一一坏账损失 24000 贷:坏账准备 2400 要求]指出企业存在的问题,做出调整分录。(6分) 4.审计人员审查某企业固定资产时,发现以下问题: (1)该厂报废机床一台,变价收入为3000元,分录为: 借:银行存款 3000 贷:盈余公积 3000 (2)该厂将一台设备向其他单位投资,设备原值120000元,已提折旧10000 元,双方协商作价130000元。发生运杂费2000元,以银行存款支付。分录为: 借:长期股权投资 130000 累计折旧 10000 营业外支出 2000 贷:固定资产 120000 资本公积一一资产评估增值 20000 银行存款 2000 (3)出租固定资产收入10000元。分录为: 借:银行存款 10000 贷:营业外收入 10000 「要求]指出存在的问题,做出调整分录。(8分)
8 年末应收款余额 800 000 元，会计人员计提坏账准备的会计分录为： 借：管理费用——坏账损失 24 000 贷：坏账准备 2 400 [要求] 指出企业存在的问题，做出调整分录。（6 分） 4．审计人员审查某企业固定资产时，发现以下问题： （1）该厂报废机床一台，变价收入为 3 000 元，分录为： 借：银行存款 3000 贷：盈余公积 3000 （2）该厂将一台设备向其他单位投资，设备原值 120 000 元，已提折旧 10 000 元，双方协商作价 130 000 元。发生运杂费 2 000 元，以银行存款支付。分录为： 借：长期股权投资 130 000 累计折旧 10 000 营业外支出 2 000 贷：固定资产 120 000 资本公积——资产评估增值 20 000 银行存款 2 000 （3） 出租固定资产收入 10 000 元。分录为： 借：银行存款 10 000 贷：营业外收入 10 000 [要求] 指出存在的问题，做出调整分录。（8 分）