第5财务管理 中央电大工学院王春风 思考与习愿解答 1.述企业是誉浙动的环过思 企业是以利为日的的经济组织，它全部的活动是利用所有的源获得最大的国报。企业 的生产经活动形成了一个稀国 企业先要获得需买的资本，采购所需的设备和原材料，因而要向供应臂支付现金（包括银 存款)，现形成付就，到货后偿还：企业需要屉用人力，为此需要向员工支村工贤。这个过 程是周而复，从而构城 个循环，即采购付款暂环 企业利用购人的设备、原材料和雇用的人力资米生产产的，是一边消耗喷，一边形成 产品的过程，即生产循环。 金业生产出产品后。把产品卖出去，以获得嘉利。企业灰出产品后收到硬金，或形成应收 账款，在以后以现金或转账的形式假间。这也是的售收教循环 企业的全部经营活动实际是这个简环的不惭重复，它门又构成了·个大猫环。 2,附务会计和管理会计的基本内容是什么？他们的区别？ 答： (1)财务会计基本内容： 财务会计所提供的他息来源是名方面的，如总账管理、应收应付账款管理、国定产管理 工资管理、票指管型以及多币制管型等，其中主装有两个部分：总蝶和应收应付蝶款管理。主 要日的在于为企业外部提供全面反陕企业尉务状况、经营成果和财务状况变动的信息， ①总影管理 总帐是会计核算的棱心部分，它支特和统功者其他各部分，贯穿了资金流动过程中的各个 环节。因此，总默的内容包含了会计业务流程的全过程，形成个简环， 编刺会计凭证登录账湾期末结账编制报表 ②应收账款管理与应付联款管理 ·应收账款管理 应收账款是企业因的售商品、材料或服务应向客户收或的账款。一般设有应收账账户。 应收账的功能：一是进行应暇做核鼻：二是对客户往来联进行管理。 ·应付账款管理 应付账款是企业应付采购账款
第 5 章 财务管理 中央电大工学院 王春凤 思考与练习题解答 1．简述企业经营活动的循环过程。 答： 企业是以赢利为目的的经济组织，它全部的活动是利用所有的资源获得最大的回报。企业 的生产经营活动形成了一个循环。 企业先要获得需要的资本，采购所需的设备和原材料，因而要向供应商支付现金(包括银行 存款)，或形成应付账款，到货后偿还；企业需要雇用人力，为此需要向员工支付工资。这个过 程是周而复始，从而构成一个循环，即采购付款循环。 企业利用购入的设备、原材料和雇用的人力资源来生产产品，是一边消耗资源，一边形成 产品的过程，即生产循环。 企业生产出产品后，把产品卖出去，以获得赢利。企业卖出产品后收到现金，或形成应收 账款，在以后以现金或转账的形式收回。这也是销售收款循环。 企业的全部经营活动实际是这个循环的不断重复，它们又构成了一个大循环。 2．财务会计和管理会计的基本内容是什么？他们的区别？ 答： （1）财务会计基本内容： 财务会计所提供的信息来源是多方面的，如总账管理、应收应付账款管理、固定资产管理、 工资管理、票据管理以及多币制管理等，其中主要有两个部分：总账和应收应付账款管理。主 要目的在于为企业外部提供全面反映企业财务状况、经营成果和财务状况变动的信息。 ①总账管理 总账是会计核算的核心部分，它支持和统帅着其他各部分，贯穿了资金流动过程中的各个 环节。因此，总账的内容包含了会计业务流程的全过程，形成一个循环。 编制会计凭证-登录账簿-期末结账-编制报表 ②应收账款管理与应付账款管理 ⚫ 应收账款管理 应收账款是企业因销售商品、材料或服务应向客户收取的账款，一般设有应收账账户。 应收账的功能：一是进行应收款核算；二是对客户往来账进行管理。 ⚫ 应付账款管理 应付账款是企业应付采购账款
应付主要处型从发市核、批准，支付直到查和对账的业务。与采部门、库存部门 相联系，并从中取 (2)管理会计基本内容 竹理会计是20纪50年代发起米的学科，给企业内部管部门和人员提低进行经营决 所需的各件仿吧 管理会计的主要目的 于为企业内都各极管理人员提供进行决黄所需的各种经济思。提 供信息的范圈可根据需面有投大的伸缩性（时华位可从小时到年），有历史思，也有预 位：所逍循的的束条 牛是以满足成本/效分析的要求为，无外部的强的束。一般 过成本管理和财务报表分析这两个角度来实现理功能 (3》财务会引和管理会引的区羽 财务会计和理会计是企业面向不同的角度做的务管理，区别主要在四个方面：对 范围目的、时间性、约束， 对比项丁 时务会计 管理会计 对象阿外界用户费供信 向内部用户提供信息 范用目的生企业整依经费业条的财条招 生发就分的或有特京目的财省提表。 可以不综合、但详细程度可供计划、拉 高府签合、直是但洋知程府不能 制上决采用 全结足决金需源 时间性提供长的、想定时则的信息（ 供息的时何范围有仲端性（如从几 年、委、月)，授告已发生的情 小时到数年)，包括历史位息和预见位 外强制的标准、会计原则 无强制和来、以清足成本益分析要 法和宝 求为准 述时务业务特征及运作流 务作业在提 正确及时的会计信给企业内外的信用户，供其作为决策参考。 因此 的财务作业有以下五项特 所有金业的必须 ②企业内部一需要遵简外部用户数君处理规范要求的流每
应付账主要处理从发票审核、批准、支付直到检查和对账的业务。与采购部门、库存部门 相联系，并从中取得数据。 （2）管理会计基本内容 管理会计是20世纪50年代发展起来的新学科，给企业内部管理部门和人员提供进行经营决 策所需的各种信息。 管理会计的主要目的在于为企业内部各级管理人员提供进行决策所需的各种经济信息。提 供信息的范围可根据需要而有极大的伸缩性(时间单位可从小时到年)，既有历史信息，也有预 测信息；所遵循的约束条件是以满足成本／效益分析的要求为准，无外部的强制约束。一般通 过成本管理和财务报表分析这两个角度来实现管理功能。 （3）财务会计和管理会计的区别 财务会计和管理会计是企业面向不同的角度做的财务管理，区别主要在四个方面：对象、 范围目的、时间性、约束。 对比项 财务会计 管理会计 对 象 向外界用户提供信息 向内部用户提供信息 范围目的 生成企业整体经营业务的财务报 表。 高度综合、真是但详细程度不能完 全满足决策需要 生成部分的或有特定目的财务报表。 可以不综合、但详细程度可供计划、控 制与决采用 时 间 性 提供较长的、规定时期的信息（如 年、季、月）、报告已发生的情况 提供信息的时间范围有伸缩性（如从几 小时到数年）、包括历史信息和预见信 息 约 束 遵照外部强制的标准、会计原则、 方法和程序 无强制和约束、以满足成本/效益分析要 求为准 3．简述财务业务特征及运作流程。 答： （1）财务业务的特征 企业的财务作业旨在提供正确及时的会计信息给企业内外的信息用户，供其作为决策参考， 因此一般企业的财务作业有以下五项特色： ① 财务作业是所有企业的必须业务 ② 企业内部惟一需要遵循外部用户数据处理规范要求的流程
④以处理真列 (2)财务会计 连串金业对共所营运的济事件或交加以确认、分类 总的全部过程 ,试 这7个阶段 发生的 后城序经璃认后加 以记求 ,将类似的变以紫积求和的力式处理后， 于期以标准化的 式汇报给组织内外的 所有用户 全业长时问经营下去时，交易事件不断发生，财会作业便 地确认、记录、过 、试算、调整、结联及编表报告的作业，成为一个周而复始的循环周期 你这一循环为会计 (3》管理会计的业务流 理会计主要是对成本部分进行比较，出财务分析报表。提供给企业的管片以辅助 ①车间作业管理过程的生产领料单致据传递到成本环节 ②根据生产任务单确定投入产量并将数铝传递到成木环节 ③根据产入库单确定觉工产凸数量并将数据传通到成本环节。 ④采失废品产量、劳务耗用量和在产品量数抵 ®从宜定资产 ,工等环竹获得折费用，人工费用和其他费用数帮。 ⑧计算咸本，并将成本核算结果通过凭迁定义生咸转张凭证，并传递到总账处埋 ⑦依据历史成本数据和未来成本目标进行成本预测，生成分析报告。 国成本分析。丰婴从成本结构、成本类型、不同期间成本3种角度对成本升降原因进 行分析，生成分析报告。为企业的咸本换策秘侯重装的信息。 画利用木量利分析模型等进行盈一临界点分析、日标利润分析和产品定价决策，生成 分析报告。 4。E即系统中主要的财务管翅襟块有瑰些？ 答： (1》财务会计管理模块 财务会计管理主装分为如下一些模块，总账管理，应收账管理，应付账管理，现金管理， 工资管理。司定资产管理，成本管玛，张待报表管理。白动分录管理。 ①总账管理校块 总账管理慎块是财务会计管理的核心，应收账、应付账、固定瓷产核算、现金管理，1资 核算等被块都是以总《榄块为核心米传递信息的。同时，与传统的总账管理相比，为适应企业
③ 数据处理量大 ④ 以处理真实数据为主 （2）财务会计业务流程 一般财务作业流程是一连串企业对其所营运的经济事件或交易加以确认、分类、记录与汇 总的全部过程。可以将其分为以下7个阶段:确认，记录分录，过账，试算，调整，结账，编表。 这7个阶段的作业主要是将在会计期间内发生在企业内的所有经济或会计事件依发生的先 后顺序经确认后加以记录，再将类似的交易以累积或求和的方式处理后，于期末以标准化的格 式汇报给组织内外的所有用户。当企业长时间经营下去时，交易事件不断发生，财会作业便不 断地确认、记录、过账、试算、调整、结账及编表报告的作业，成为一个周而复始的循环周期， 称这一循环为会计循环。 （3）管理会计的业务流程 管理会计主要是对成本部分进行比较，做出财务分析报表，提供给企业的管理层以辅助决 策。 ① 车间作业管理过程的生产领料单数据传递到成本环节。 ② 根据生产任务单确定投入产量并将数据传递到成本环节。 ③ 根据产品入库单确定完工产品数量并将数据传递到成本环节。 ④ 采集废品产量、劳务耗用量和在产品量数据。 ⑤ 从固定资产、工资等环节获得折旧费用、人工费用和其他费用数据。 ⑥ 计算成本，并将成本核算结果通过凭证定义生成转账凭证，并传递到总账处理。 ⑦ 依据历史成本数据和未来成本目标进行成本预测，生成分析报告。 ⑧ 成本分析。主要从成本结构、成本类型、不同期间成本3种角度对成本升降原因进 行分析，生成分析报告，为企业的成本决策提供重要的信息。 ⑨ 利用本量利分析模型等进行盈亏临界点分析、目标利润分析和产品定价决策，生成 分析报告。 4．ERP系统中主要的财务管理模块有哪些？ 答： （1）财务会计管理模块 财务会计管理主要分为如下一些模块：总账管理，应收账管理，应付账管理，现金管理， 工资管理，固定资产管理，成本管理，账簿报表管理，自动分录管理。 ①总账管理模块 总账管理模块是财务会计管理的核心，应收账、应付账、固定资产核算、现金管理、工资 核算等模块都是以总账模块为核心来传递信息的。同时，与传统的总账管理相比，为适应企业
特健布来。中的色账位现还民低了合并表表的动坠 功能了传饶应收应付管理的本功能外 ,运包括与互联网的一体化处理 自动完咸现金管理，运用原客和情售商的信息进行汇总报告等。此外，核块还为金 士要功能是对现企流的拉制以及零用现金和银行有款的核算 ©固定货产管理横坊 对因定贤产的始减变动以及析旧的计提和分配进行核算。其功能包括登录固定资产卡片和 明细账，计提新，编制表以及白动编创转账凭旺，并转入总账 工资管理模块 该树块处理对企业处工的工资结算，分配、核算以及各相关费用 @成本管理倾块 成本管理模块依器物料清单、工作中心、工艺路线、采购管理等方面的信对产品的成本 进行楼算. ⑦附务报表管理榄块 心系绕中的财务报表功能允许从单个批表到合并报表进行直接数据转换，或轻了工作负 荷，减少了数带的整体结关。主装址以定期编制时务报表(Financialatnts)的方式提供 财务信息。一般而言，财务报表用于说明企业运普的最利能力Profitabi山iy)及德街能力 (Solvency). ⑧自动分浓管理模块 取即中财务榄块通过欧即中的自动分录功能针对不同的业务类型自动触发会计事作，这些会 计事作对应的凭证已经预先定文会计科月。当业务类型发生时，系统自动产生会计凭迁，更新 到分樊帐和总账。大量地减经了财务人处单笔记紧的繁重任务，自动分求与过张实现对收入与 贵用的配比，将时问集中在财务竹型的工作内容中，为公司提供更多决须依据。 (2》管理会计的模块： 管理会计慎块提供了计划顶算控制、黄任中心的考核、成本管理、资金管理等内容，为内 部经营决策提供会计信息， 管理会计模块一般包括以下5个功能：①模算管理，②成本管理与控制，它又被划分为五个 子模块：业于作业的成本核算，成本中心会计管地，订单及项目会计，产品成本核算，利洞中 心会计：®我利能力分析：④锁效衡量。 ①预算管理
集团会计核算的需求，ERP中的总账管理还提供了合并报表的功能。 ②应收应付账款管理 应收应付模块功能除了传统应收应付管理的基本功能外，还包括与互联网的一体化处理， 文件管理，自动完成现金管理，运用顾客和销售商的信息进行汇总报告等。此外，模块还为企 业提供了存款管理与工作流程管理的一体化等功能。 ③现金管理模块 主要功能是对现金流的控制以及零用现金和银行存款的核算。 ④固定资产管理模块 对固定资产的增减变动以及折旧的计提和分配进行核算。其功能包括登录固定资产卡片和 明细账，计提折旧，编制报表以及自动编制转账凭证，并转入总账。 ⑤工资管理模块 该模块处理对企业员工的工资结算、分配、核算以及各相关费用。 ⑥成本管理模块 成本管理模块依据物料清单、工作中心、工艺路线、采购管理等方面的信息对产品的成本 进行核算。 ⑦财务报表管理模块 ERP系统中的财务报表功能允许从单个报表到合并报表进行直接数据转换，减轻了工作负 荷，减少了数据的整体错误。主要是以定期编制财务报表 (Financial Statements)的方式提供 财务信息。一般而言，财务报表用于说明企业运营的获利能力(Profitability)及偿债能力 (Solvency)。 ⑧自动分录管理模块 ERP中财务模块通过ERP中的自动分录功能针对不同的业务类型自动触发会计事件，这些会 计事件对应的凭证已经预先定义会计科目。当业务类型发生时，系统自动产生会计凭证，更新 到分类账和总账。大量地减轻了财务人员单笔记账的繁重任务，自动分录与过账实现对收入与 费用的配比，将时间集中在财务管理的工作内容中，为公司提供更多决策依据。 （2）管理会计的模块： 管理会计模块提供了计划预算控制、责任中心的考核、成本管理、资金管理等内容，为内 部经营决策提供会计信息。 管理会计模块一般包括以下5个功能：①预算管理，②成本管理与控制，它又被划分为五个 子模块：基于作业的成本核算，成本中心会计管理，订单及项目会计，产品成本核算，利润中 心会计；③获利能力分析；④绩效衡量。 ①预算管理
通过对成 本流的分解与泊 即中的管理会计校块可以向管理者提供更详细的成木信 面对成木与收入的鉴拉可贯穿所有职能御门。 成本整异分析 成木差异分析士拨包插：直接材料成本差异、直人工成木差异、刷造费差异、可变制始 费异，计算园定德费异 的成本管理可以真正使企业做到事前计算，事中控制、事后分析，从本上改变企业为 @利能力分析 使用销售成本会计技术提供有关效益的最新数，利用销售与利润计程序米增进决策的 有效性，同时以成本华算来衡量所有业务活动的效能。 效衡 系统中的锁效衡量与贵任中心会计相联系，通过将企业的总体目标按各责任中心的可封 范围进行分￥，制定各责任中心的责任预算，及时、准确地核算各责任中心责任衡算的执行情 况，以便发现其脱高责任预算的势异： 5。简述P系统中财务管理业务谏程。 答： 一)财务会计管理流行 金业的经营活动雕合在企业的财务管理活动中，构成一个“会计凭证 一会计薄一一财 务报表”衔环，欧系统财务管理的功能或是这个业务循环的模拟，主要有总张和应收应村两大 管流程， (1》总账 ①自定义数指表格。 ②敏会计期间期初准各。 ③会计期问的交易按那先后顺子将会计科目记录在总账科目及明细分类账科目下。 ④编制财务报表时。 @会计期间终了时，调整已发生的费用以反应真实状况，将各项收入.身用科目结清。 并格资产、负位及所有者权益婷科的本期期末余额结转为下期的明初余额。 2》应线/应付账的处理 ①应付账款管理
ERP系统中的预算管理提供了预算编制、预算控制和预算执行分析的功能，最后得出的预算 结果分析与实际的绩效衡量进行比较，以支持企业决策。 ②成本管理 通过对成本流的分解与追踪，ERP中的管理会计模块可以向管理者提供更详细的成本信息， 而对成本与收入的监控可贯穿所有职能部门。 ③成本差异分析 成本差异分析主要包括：直接材料成本差异、直接人工成本差异、制造费差异、可变制造 费差异、计算固定制造费差异。 ERP的成本管理可以真正使企业做到事前计算，事中控制、事后分析，从根本上改变企业为 填写成本数据。 ④获利能力分析 使用销售成本会计技术提供有关效益的最新数据，利用销售与利润计划程序来增进决策的 有效性，同时以成本估算来衡量所有业务活动的效能。 ⑤绩效衡量 ERP系统中的绩效衡量与责任中心会计相联系，通过将企业的总体目标按各责任中心的可控 范围进行分解，制定各责任中心的责任预算，及时、准确地核算各责任中心责任预算的执行情 况，以便发现其脱离责任预算的差异； 5．简述ERP系统中财务管理业务流程。 答： （一）财务会计管理流程 企业的经营活动融合在企业的财务管理活动中，构成一个“会计凭证——会计账簿——财 务报表”循环，ERP系统财务管理的功能就是这个业务循环的模拟。主要有总账和应收应付两大 管理流程。 （1）总账 ① 自定义数据表格。 ② 做会计期间期初准备。 ③ 会计期间的交易按照先后顺序将会计科目记录在总账科目及明细分类账科目下。 ④ 编制财务报表时。 ⑤ 会计期间终了时，调整已发生的费用以反应真实状况，将各项收入、费用科目结清， 并将资产、负债及所有者权益等科目的本期期末余额结转为下期的期初余额。 （2）应收/应付账的处理 ① 应付账款管理
编制应付放单 及财务分录记录、过 国应收款管到 打印关文及表单。 (一)管理会计的流程 管理会计模 一般包括以下百个方面功能 :1)预管理(2)暖本管型与控制，它又 划分为五个子块：于作业的成本第，发本中心会计管理，单及项目会计 产品成本 算，利中心会计：3)获利能力分析：《④)效衡量，这些功 问通过信皂流、资金酒 物流的蓄动而互相关联，它们之间关系通过与业务蓄程的集成以及内外部会计的沟通米实现 (1茂算管理 每个生产经营网期期初选行算管理，捉供了顶算编、算控和第执行分析的功能， 最后得出的预算结果分析与实际的锁领衡量进行比较，以支持企业决策。 (2》成本管理 根器生产经营过程中发生的采购、生产、库存和的售业务的发生，对成本流分解遮器，向 管理者费供更详细的成本位息。 (3)成本整异分析 对上述地踪分解的成本流进行成本差异分析，主要包括：直接材料成本整异、直接人工成 本养异、材造费差异、可变制费费养异、计算因定制波费差异。 (4》获利能力分树 产品售出后，使用销售成木会计技术提供有关效益的最新数据，利用销售与利润计划程月 关培进决策的有效性。同时以成本估算来衔量所有业务活动的效能 (5》筑效衡量 每个生产经营网明明末，进行锁效德量，与责任中心会计相联系，将企业的总体日标按各 贵任中心的可控范田进行分解，制定各贵任中心的贵任预算，及时、准确地算各贵任中心责 任领算的执行情况。以使发现共脱离责任领算的差并： 6。蔺述时务管理与其它管理慎块的关系。 答：
编制应付款单。 执行付款交易及财务分录记录、过账。 打印相关文件及表单。 ② 应收账款管理 编制结账单。 执行收款交易及财务分录记录、过账。 打印相关文件及表单。 （一）管理会计的流程： 管理会计模块一般包括以下5个方面功能：（1）预算管理，（2）成本管理与控制，它又被 划分为五个子模块：基于作业的成本核算，成本中心会计管理，订单及项目会计，产品成本核 算，利润中心会计；（3）获利能力分析；（4）绩效衡量。这些功能之间通过信息流、资金流、 物流的流动而互相关联，它们之间关系通过与业务流程的集成以及内外部会计的沟通来实现。 （1）预算管理 每个生产经营周期期初进行预算管理，提供了预算编制、预算控制和预算执行分析的功能， 最后得出的预算结果分析与实际的绩效衡量进行比较，以支持企业决策。 （2）成本管理 根据生产经营过程中发生的采购、生产、库存和销售业务的发生，对成本流分解追踪，向 管理者提供更详细的成本信息。 （3)成本差异分析 对上述追踪分解的成本流进行成本差异分析，主要包括：直接材料成本差异、直接人工成 本差异、制造费差异、可变制造费差异、计算固定制造费差异。 （4）获利能力分析 产品售出后，使用销售成本会计技术提供有关效益的最新数据，利用销售与利润计划程序 来增进决策的有效性，同时以成本估算来衡量所有业务活动的效能。 （5）绩效衡量 每个生产经营周期期末，进行绩效衡量，与责任中心会计相联系，将企业的总体目标按各 责任中心的可控范围进行分解，制定各责任中心的责任预算，及时、准确地核算各责任中心责 任预算的执行情况，以便发现其脱离责任预算的差异； 6．简述财务管理与其它管理模块的关系。 答：
库存管理 工程数据 采购管理店账财务管年。一虫付账销售管理 计划伯息 生产管理 计划行冠 质蛋管理 P中财务管理子系统与其他子系统问的关系 ·采购门根据销售订单生成采购订单，将采购订单中的致裙传到财务应收张款子 系统。 ·销倒部门的销售出库单是进行产咸品出库模算的始依据之一，出库核算之后的 出库成本国填至销售出库华的成木单据中，核算完成的销售出库单生成销售发票作为网认 收入的原始凭证之一，并生成相应的销售收入凭低。 ·销售部门的销售发票直接传递到财务应收款部门作为确认应收的依据，转换为应 收单。 ·应付管理部门的采购发票和其他应付单与应收管理部门进行应收冲应付的核算。 ·应收微管翠部门生成的往米款凭正传递到总账子弱锐： ·生产系烧的生产任务单和委外加工生产任务华根指情售订单生成，并产生相应的 如工费用转到财务系统透行成本终算和分析。 ·设各系统产生维修保养工时和费用以及质量系统的质量成本，转到财务系统中选 行成本核算。 ·计划系统做的计划预算信息传递到财务系统作为对比分析依据。 ·工程数常系绒将其定额数据传递到财务系统，进行成本、费用等归集。 7。在财务管理子系统中，各管理子系统问的信息关联有昂趣9 答： 财务管理系统的信息数据基本是从其他各子系统之间的原妒凭证获得的最据，酒过科学 的计算对企业的经营活动透行分析并提供决黄依据。如图5-15所示. ①存货管理系统：“存货管理系统”的“库存交易单”作为存货进出单据，通过“白动分
库存管理 生产管理 计划管理 质量管理 采购管理 财务管理 销售管理 设备管理 工程数据 收、发、存货 维修保养工时 定额资料 应收账 应付账 加工费 计划信息 质量成本 ERP中财务管理子系统与其他子系统间的关系 ⚫ 采购部门根据销售订单生成采购订单，将采购订单中的数据传到财务应收账款子 系统。 ⚫ 销售部门的销售出库单是进行产成品出库核算的原始依据之一，出库核算之后的 出库成本回填至销售出库单的成本单据中，核算完成的销售出库单生成销售发票作为确认 收入的原始凭证之一，并生成相应的销售收入凭证。 ⚫ 销售部门的销售发票直接传递到财务应收款部门作为确认应收的依据，转换为应 收单。 ⚫ 应付管理部门的采购发票和其他应付单与应收管理部门进行应收冲应付的核算。 ⚫ 应收款管理部门生成的往来款凭证传递到总账子系统。 ⚫ 生产系统的生产任务单和委外加工生产任务单根据销售订单生成，并产生相应的 加工费用转到财务系统进行成本核算和分析。 ⚫ 设备系统产生维修保养工时和费用以及质量系统的质量成本，转到财务系统中进 行成本核算。 ⚫ 计划系统做的计划预算信息传递到财务系统作为对比分析依据。 ⚫ 工程数据系统将其定额数据传递到财务系统，进行成本、费用等归集。 7．在财务管理子系统中，各管理子系统间的信息关联有哪些？ 答： 财务管理系统的信息数据基本都是从其他各子系统之间的原始凭证获得的数据，通过科学 的计算对企业的经营活动进行分析并提供决策依据。如图5-15所示。 ① 存货管理系统：“存货管理系统”的“库存交易单”作为存货进出单据，通过“自动分
系统将凭证地转至“会计系统”，“存货别系统”的凭证信息传递到“会计系饶 骨实进地带林年 “自动分术弱统”将凭正全“会计”，“管理系绕”的先 证信息传递到“会计系统 “销售理系统”的“销货单“和“销退单”作为售发票和产成品 “自动分录系统”将凭证抛转至“会计系统” 应收管别系统： 位收管理系”的“结默华”和“收华”作为应收默款单据，通 “白动分录系统”将凭旺抛转有“会计系统”，“收管理系统”的往来凭证位息传递到 金计系统“ 应付管理系统：“应付管理系统”的“应付凭单”和“付年”作为应付账款单据，西 过“自动分录系统”将凭证地转至“公计系统”，“应付管理系统”的凭证信息传递至“会计 系” 国工单管理系统：“工单管理系统”的“领/退料单”、“生产入库单”、“委外透货单 和“委外进货退四单”作为账目进货或进货成本存货进出单据。酒过“白动分承系统”将凭证 地转至“会计泰统” ⑦票据管理系统：“票据管理系饶”将应收/应付票据新增，票哲变动等货料检核处理后 生成会计凭证，将票紧他息真接传递至“会计系特”。 国人事薪资系统：“人事薪货系统”将职工新资、人事培训等人处管理费用直接传运单 “会计系统”中进行成本核算 @设备系钟：“设备管理系统”中的维修保养工时和费用凭证信息，将设条伯息直接传阅 至“会计系辚”中进行成本核算。 8,下面是菜一生产商于200？年7月18日签下的缩售订单，向A客户带售P1产品10000 盒，售价为2元/盒：第售2产品500盒，售价为3元/盒：P3产品600盒，售价4元/盒： 销售P4产品2000盒.，售价为6元/盒。产品的如工零件以及成本见表5-3、5-4。 P1产品由一个1和一个2组成：2由一个剧和一个组成：3由一个、一个4和 个2组成：P4产品由一个1，两个4，十个防和一个2组成， 表5-3产品生产成本 产品工作中心活用量 制蜜成本同接成本加工提前期 (元/件)（元/件） (天) P1 N1 0.1 0.1 22 0.2 0.2 1
录系统”将凭证抛转至“会计系统”，“存货管理系统”的凭证信息传递到“会计系统”。 ② 采购管理系统：“采购管理系统”的“进货单”及“退货单”作为采购进货和进货成本 等存货进出单据，通过“自动分录系统”将凭证抛转至“会计系统”，“采购管理系统”的凭 证信息传递到“会计系统”。 ③ 销售管理系统：“销售管理系统”的“销货单”和“销退单”作为销售发票和产成品出 库核算依据，通过“自动分录系统”将凭证抛转至“会计系统”。 ④ 应收管理系统：“应收管理系统”的“结账单”和“收款单”作为应收账款单据，通过 “自动分录系统”将凭证抛转至“会计系统”，“应收管理系统”的往来款凭证信息传递到 “会计系统”。 ⑤ 应付管理系统：“应付管理系统”的“应付凭单”和“付款单”作为应付账款单据，通 过“自动分录系统”将凭证抛转至“会计系统”，“应付管理系统”的凭证信息传递至“会计 系统”。 ⑥ 工单管理系统：“工单管理系统”的“领/退料单”、“生产入库单”、“委外进货单” 和“委外进货退回单”作为账目进货或进货成本存货进出单据，通过“自动分录系统”将凭证 抛转至“会计系统”。 ⑦ 票据管理系统：“票据管理系统”将应收／应付票据新增、票据变动等资料检核处理后， 生成会计凭证，将票据信息直接传递至“会计系统”。 ⑧ 人事薪资系统：“人事薪资系统”将职工薪资、人事培训等人员管理费用直接传送至 “会计系统”中进行成本核算。 ⑨ 设备系统：“设备管理系统”中的维修保养工时和费用凭证信息，将设备信息直接传递 至“会计系统”中进行成本核算。 8．下面是某一生产商于 2007 年 7 月 18 日签下的销售订单，向 A 客户销售 P1 产品 10000 盒，售价为 2 元/盒；销售 P2 产品 5000 盒，售价为 3 元/盒；P3 产品 6000 盒，售价 4 元/盒； 销售 P4 产品 2000 盒，售价为 6 元/盒。产品的加工零件以及成本见表 5－3、5－4。 P1 产品由一个 R1 和一个 R2 组成；P2 由一个 R1 和一个 R3 组成；P3 由一个 R1、一个 R4 和 一个 R2 组成；P4 产品由一个 R1，两个 R4 ，十个 R5 和一个 R2 组成。 表 5-3 产品生产成本 产品 工作中心 需用量 制造成本 （元/件） 间接成本 （元/件） 加工提前期 （天） P1 W1 1 0.1 0.1 1 P2 W2 1 0.2 0.2 1
P3 N3 To.3 2 P4 1 0.5 0.5 2 表5一4材料成本 零秤 单位采期戒本 0.05 0.01 个 0.01 0.01 请按照财时务手工计所单为企业带来的毛和多少，《请与清计算步) 答 P1产品10000金，售价为2元/盒：100004但-0.-0.05-0.1-0.1) 2产品5000含，价为3元/合：5000*(3-0.2-0.01-0.2-0.2) P3产8000，售价4元/000*4-02-0.05-0.01-0.3-0.2) P4200套，传价5元/拿：200*8-0.20.0120.01100.050.5-0.励 10000*20.2-0.05-0.1-0.1+5000*3-0,2-0.01-0.2-0.2)+8000x4-0.2-0.05-0.01-0.3 0.22000*60.20.0120.01*100.05-0.5-0.5 -1060*1.5550*2.39600*1.24+200*4.6 -1550-11950+1910-g260 -56150
P3 W3 1 0.3 0.2 2 P4 W4 1 0.5 0.5 2 表 5-4 原材料成本 零件 单位 采购成本 R1 个 0.2 R2 个 0.05 R3 个 0.01 R4 个 0.01 R5 个 0.01 请按照财务原理手工计算所签订销售订单为企业带来的毛利是多少。（请写清计算步骤） 答： P1产品10000盒，售价为2元/盒：10000*(2-0.2-0.05-0.1-0.1) P2产品5000盒，售价为3元/盒：5000*(3-0.2-0.01-0.2-0.2) P3 产品6000盒，售价4元/盒：6000*(4-0.2-0.05-0.01-0.3-0.2) P4产品2000盒，售价为6元/盒：2000*(6-0.2-0.01*2-0.01*10-0.05-0.5-0.5) 10000*(2-0.2-0.05-0.1-0.1)+5000*(3-0.2-0.01-0.2-0.2)+6000*(4-0.2-0.05-0.01-0.3 -0.2)+2000*(6-0.2-0.01*2-0.01*10-0.05-0.5-0.5) =10000*1.55+5000*2.39+6000*3.24+2000*4.63 =15500+11950+19440+9260 =56150
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