浙江开放大学 会计专业（开放专科） 《纳税基础与实务》教学大纲 第一部分大纲说明 一、裸程的性质和任务 税收是我国财政收入的重要支柱，又是国家宏观调控的重要经济杠杆，还是企业会计核 算时雷要考感的重要问愿，税收与每一个人的利登息息相关。随着我国社会主义市场经济的 不断发展，法制建设也日趋完善，作为其组成部分的税法体制，也得到了迅速的发展。普及 税收理论，培界公民良好的纳税意识。对于税收工作的开展。对于我国经济的繁荣富强，有 着十分重要的意义：不仅如此，本课程对于从事会计工作或有兴趣从事这方而工作的学生面 言，可以为工作提债必要的税务知识。有利于工作的开展。 通过本误程的教学，要求学生能够熟桥地拿握税收方面的基本知识，能够运用所学知识 计算各种业务活动的应纳税款，拿据税收征管与嫩纳的有关内容。教学中应注意对学生基本 技能培养，符合新江开故大学应用型人才的培养目标， 《纳税基础与实务》课程的教学媒体主要是包括文字教材和网上贤料两类 1、文字教材：章七根主编的《企业钠税实务》。 2,网上鬓料。(1)新江开放大学在线学习平台上的贤料(http:/%,jtu.e血，cn/), 主要包括四次教学辅导、作业、参考资料、期末复习参考等。(2)博客网页上的扩展学习 资料，包括税收超闻、税收热点、扩展阅读、学习辅导等。（博客网址 http://blog.sina.com.cn/u/2973600942) 3、按照教材章节录制的IP课件，9讲： 二、先课要求 本课程是财会专业的选修课，其先修误程是《基础会计》。 三、课程教学基本要求 1,正确认识课程的性质、任务及其研究对象。前面了解误程的体系、结构，对税收有 一个总体的肥握： 2、牢园享据税收的基本概老，深刻理解税收的基本理论，拿据税收的基本原理和学科 方法，了解税牧的发展输沿： 3,学会理论联系实际，掌握运用所学理论知识和税收的厚理和方法分析实际税收问题 和具体案例的能力：学习拿握从税收实践中探索一最规律和理论概括的思维方法。 四、教学方法和教学形式建议 1,通过基本文字教材的准确叙述和音像教材的深入浅出的讲解，使学生对国家税收的 最基本顺念有比较深射的认识和蚊全面的拿握， 2、文字教材的编写要求全面系统。条理清所，通俗易懂：音像教材的制作要做到形象， 活覆，富有说服力和感染力，尽可能结合实际案例进行讲解
1 浙江开放大学 会计专业（开放专科） 《纳税基础与实务》教学大纲 第一部分 大纲说明 一、课程的性质和任务 税收是我国财政收入的重要支柱，又是国家宏观调控的重要经济杠杆，还是企业会计核 算时需要考虑的重要问题，税收与每一个人的利益息息相关。随着我国社会主义市场经济的 不断发展，法制建设也日趋完善，作为其组成部分的税法体制，也得到了迅速的发展。普及 税收理论，培养公民良好的纳税意识，对于税收工作的开展，对于我国经济的繁荣富强，有 着十分重要的意义；不仅如此，本课程对于从事会计工作或有兴趣从事这方面工作的学生而 言，可以为工作提供必要的税务知识，有利于工作的开展。 通过本课程的教学，要求学生能够熟练地掌握税收方面的基本知识，能够运用所学知识 计算各种业务活动的应纳税款，掌握税收征管与缴纳的有关内容。教学中应注意对学生基本 技能培养，符合浙江开放大学应用型人才的培养目标。 《纳税基础与实务》课程的教学媒体主要是包括文字教材和网上资料两类。 1、文字教材：章七根主编的《企业纳税实务》。 2、网上资料。（1）浙江开放大学在线学习平台上的资料（http://www.zjtvu.edu.cn/）， 主要包括四次教学辅导、作业、参考资料、期末复习参考等。（2）博客网页上的扩展学习 资料，包括税收趣闻、税收热点、扩展阅读、学习辅导等。（博客网址 http://blog.sina.com.cn/u/2973600942） 3、按照教材章节录制的 IP 课件，9 讲。 二、先修课要求 本课程是财会专业的选修课，其先修课程是《基础会计》。 三、课程教学基本要求 1、正确认识课程的性质、任务及其研究对象，前面了解课程的体系、结构，对税收有 一个总体的把握； 2、牢固掌握税收的基本概念，深刻理解税收的基本理论，掌握税收的基本原理和学科 方法，了解税收的发展前沿； 3、学会理论联系实际，掌握运用所学理论知识和税收的原理和方法分析实际税收问题 和具体案例的能力；学习掌握从税收实践中探索一般规律和理论概括的思维方法。 四、教学方法和教学形式建议 1、通过基本文字教材的准确叙述和音像教材的深入浅出的讲解，使学生对国家税收的 最基本概念有比较深刻的认识和较全面的掌握。 2、文字教材的编写要求全面系统，条理清晰、通俗易懂；音像教材的制作要做到形象、 活泼，富有说服力和感染力，尽可能结合实际案例进行讲解
3,收听收视录音录像误之前，要求学生必须进行必要的文字教材的预习。课后布置必 要的思考题成作业，以巩周所学知识。 五、课程教学要求的层次 按靨新江开放大学教务处的统一要求，在教学实施过程及期末考楼时，按如道、了解、 理解“三个层次要求。 “知道即要一般拿据有关内容，通常以填空、选择、判断等避型进行考核： “了解既要清楚地掌握有关内容。一般以名可解释、填空、选择，判断、简答等思型进 行考核： “理解即要非常清楚、全面、准确地掌挥有关内容并能够熟练运用，一粮应用计算题进 行考核。 第二部分 学时分配 误程教学总学时数5刷学时，3学分， 教 学内容 课内学时 实致学时 一、税收基本概念与原理 3 二、增值税 2 三、消费视 3 四、关税 3 五、企业所得税 6 2 六、个人所得税 6 2 七、其他各税 9 作业讲解 6 复习 计 48 6 第三部分 教学内容和教学要求 第一章税收基本概念与原理 版学要求：这一章是税收的基本理论，通过本章的学习应知道税收的定义、了解税收的特任、 眼能及其在社会经济发展中的作用，明确税收法律美系的主体和客体，了解我国观行税收体 系的构成，拿据税收的分类及税收实体法的构成要素，为学习本科程打下良好的基础 戴学内容 1,税收的含义 2、税牧特征 3、税牧的职能 4、税收法律关系的主体和客体 5、现行税收的体制的构成 8、税收的分类 7、税收实体法的构成要素
2 3、收听收视录音录像课之前，要求学生必须进行必要的文字教材的预习，课后布置必 要的思考题或作业，以巩固所学知识。 五、课程教学要求的层次 按照浙江开放大学教务处的统一要求，在教学实施过程及期末考核时，按“知道、了解、 理解”三个层次要求。 “知道”即要一般掌握有关内容，通常以填空、选择、判断等题型进行考核； “了解”既要清楚地掌握有关内容，一般以名词解释、填空、选择、判断、简答等题型进 行考核； “理解”即要非常清楚、全面、准确地掌握有关内容并能够熟练运用，一般应用计算题进 行考核。 第二部分 学时分配 课程教学总学时数 54 学时，3 学分。 教 学 内 容 课内学时 实验学时 一、税收基本概念与原理 3 二、增值税 6 2 三、消费税 3 四、关税 3 五、企业所得税 6 2 六、个人所得税 6 2 七、其他各税 9 作业讲解 6 复习 6 合 计 48 6 第三部分 教学内容和教学要求 第一章 税收基本概念与原理 教学要求：这一章是税收的基本理论，通过本章的学习应知道税收的定义、了解税收的特征、 职能及其在社会经济发展中的作用，明确税收法律关系的主体和客体，了解我国现行税收体 系的构成，掌握税收的分类及税收实体法的构成要素，为学习本科程打下良好的基础。 教学内容 1、税收的含义 2、税收特征 3、税收的职能 4、税收法律关系的主体和客体 5、现行税收的体制的构成 6、税收的分类 7、税收实体法的构成要素
第二章增值税 敏学夏求：了解增值税的概念，类型及特点。明确增值税纳税人、征税范围、税率与征收率， 熟悉增值税的中报与搔纳方法，章据增值税应纳税额的计算方法。 教学内容： 1,增值税的概念 2、增值税的类型 3、增值税的转点 4,增值税纳税人 5、增值税征税范国 6、增值税税率与征收率 了、增值税应纳税额的计算方法 8、增值税的中报与餐纳方法 第三章消贵税 敏学夏求：通过本章学习应理解清费税的概念及特点，明确消费税的征税范围、纳税人及税 目、税率，拿星消费税应纳税额的计算方法及消贵税的巾报与暈纳。 数学内容： 1、消费税的概念及特点 2、消贵税的征税范围 3、纳税人及税目 4、税率 5、消费税应纳税额的计算方法 6、消费税的中报与蠹纳 第四章关税钠税实务 敏学要求：通过本章的学习应算握关税的一股知识，包括对关税的征税范围、关税的分类 案握我国现行关税的税种及各税种的基本内容， 戴学内容 1,概述 (1)关税的概念 (2)关税的特点 (3)关税的分类 (4)关税的作用 (5)我国的关税政策 2、关税纳税人，征税范围及税率 (1》关税钠税对象和的税人： (2)送出▣货物的关悦税率 (3》愿产地规定 3、关税的计算 4、关税的懒纳与征收 5、行李和虹运物h送口税及的静吨悦
3 第二章 增值税 教学要求：了解增值税的概念、类型及特点，明确增值税纳税人、征税范围、税率与征收率， 熟悉增值税的申报与缴纳方法，掌握增值税应纳税额的计算方法。 教学内容： 1、增值税的概念 2、增值税的类型 3、增值税的特点 4、增值税纳税人 5、增值税征税范围 6、增值税税率与征收率 7、增值税应纳税额的计算方法 8、增值税的申报与缴纳方法 第三章 消费税 教学要求：通过本章学习应理解消费税的概念及特点，明确消费税的征税范围、纳税人及税 目、税率，掌握消费税应纳税额的计算方法及消费税的申报与缴纳。 教学内容： 1、 消费税的概念及特点 2、 消费税的征税范围 3、 纳税人及税目 4、 税率 5、 消费税应纳税额的计算方法 6、 消费税的申报与缴纳 第四章 关税纳税实务 教学要求：通过本章的学习应掌握关税的一般知识，包括对关税的征税范围、关税的分类； 掌握我国现行关税的税种及各税种的基本内容。 教学内容 1、概述 （1）关税的概念 （2）关税的特点 （3）关税的分类 （4）关税的作用 （5）我国的关税政策 2、关税纳税人、征税范围及税率 （1）关税纳税对象和纳税人； （2）进出口货物的关税税率。 （3）原产地规定 3、关税的计算 4、关税的缴纳与征收 5、行李和邮递物品进口税及船舶吨税
第五章企业所得税钠税实务 敏学要求：通过本章的学习要求掌报所得税的钠税人、征税对象、税率、应纳税额的计算， 所得税的税收优惠、征收管理办法、纳税申报， 数学内容： 1、纳税人 2、任税对象 3、税氧 4、应钠税额的计算 5、所得税的税收优思 8、征收管理办法、纳税中报。 第六章个人所得税制纳税实务 餐学要求：了解个人所得税的含义既特点，明确个人所得税的钠税人、的税对象、纳税范围 和使用税率，掌握个人所得税的应纳所得税所得颜和应钠税额的计算方法，并能根据实际情 况熟练掌握个人所得税的计算和激纳办法， 教学内容： (1)个人所得税的概念及其意义 (2)个人所得税的纳税人，税率规定 (3》个人所得税的基本计算 4、个人所得悦的顺钠 第七章其他各税 敏学要求：本章主要介绍了货源各税、财产各税、行为各税。通过本章的学习，明确货源悦 类包含的内容，理解资薄税、戴镇士地使用税、耕地占用税、土地增值植税的概之及特点，拿 探其的税人、征税范用和适用税率：掌握资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值 税应钠税额的计算方法：了解减免税优事及中报和嫩钠的规定，拿握财产税制的一般知识， 包括剔产税的分类、财产税的作用：理解房产税、车船税、哭税的慢念和特点，掌握其纳税 人、征税范围和适用税率：拿挥房产税、车船税、契税应钠税额的计算方法：了解减免税优 惠及申报做钠规定。理解印花税、车特购置税的概念及特点，明确其的税义务人、征税对象、 征税范围和适用税率。素捏印花税、车辆购置税应纳税额的计算方法，并能根据实际情况熟 练其计算和激钠方法。 教学内容： 1,源税类色含的内容 2、资源税、城镇士地使用税、耕地占用税、士地增慎税的概之及特点 3、纳税人，征税范围和适用税率 4、资源税、城镇士地使用税、耕地占用税、士地增值税应纳税额的计算方法 5、减免税优惠 6、申报和嫩钠的规定 了、财产税包括的税种 8、房产税的概念、钠税人、征税范围和适用税半： 9、房产税计算方法 10、房产税减免优惠及中报钠税规定： 4
4 第五章 企业所得税纳税实务 教学要求：通过本章的学习要求掌握所得税的纳税人、征税对象、税率、应纳税额的计算， 所得税的税收优惠、征收管理办法、纳税申报。 教学内容： 1、 纳税人 2、 征税对象 3、 税率 4、 应纳税额的计算 5、 所得税的税收优惠 6、 征收管理办法、纳税申报。 第六章 个人所得税制纳税实务 教学要求：了解个人所得税的含义既特点，明确个人所得税的纳税人、纳税对象、纳税范围 和使用税率，掌握个人所得税的应纳所得税所得额和应纳税额的计算方法，并能根据实际情 况熟练掌握个人所得税的计算和缴纳办法。 教学内容： （1） 个人所得税的概念及其意义； （2） 个人所得税的纳税人，税率规定 （3） 个人所得税的基本计算 4、个人所得税的缴纳 第七章 其他各税 教学要求：本章主要介绍了资源各税、财产各税、行为各税。通过本章的学习，明确资源税 类包含的内容，理解资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税的概念及特点，掌 握其纳税人、征税范围和适用税率；掌握资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值 税应纳税额的计算方法；了解减免税优惠及申报和缴纳的规定。掌握财产税制的一般知识， 包括财产税的分类、财产税的作用；理解房产税、车船税、契税的概念和特点，掌握其纳税 人、征税范围和适用税率；掌握房产税、车船税、契税应纳税额的计算方法；了解减免税优 惠及申报缴纳规定。理解印花税、车辆购置税的概念及特点，明确其纳税义务人、征税对象、 征税范围和适用税率，掌握印花税、车辆购置税应纳税额的计算方法，并能根据实际情况熟 练其计算和缴纳方法。 教学内容： 1、 源税类包含的内容 2、 资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税的概念及特点 3、 纳税人、征税范围和适用税率 4、 资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税应纳税额的计算方法 5、 减免税优惠 6、 申报和缴纳的规定 7、财产税包括的税种； 8、房产税的概念、纳税人、征税范围和适用税率； 9、房产税计算方法 10、房产税减免优惠及申报纳税规定；
11. 见税的概念，纳税人、征税范围和适用税率 12. 契税计算方法、减免优惠及中报纳税规定 13. 车船税的概念、钠税人、征税龍圆和适用税氧： 15. 车船税计算方法、减免优惠及中服纳税规定： 16 印花税、车辆购置税的概念及特点 17. 印花税、车辆购置税的钠税义务人，征税对象，狂税范围和适用税率， 18 印花税、车辆购置税应钠税额的计算方法 19、 印花税、车辆购置税嫩纳方法。 渐江开放大学教学中心
5 11、 契税的概念、纳税人、征税范围和适用税率； 12、 契税计算方法、减免优惠及申报纳税规定； 13、 车船税的概念、纳税人、征税范围和适用税率； 15、 车船税计算方法、减免优惠及申报纳税规定； 16、 印花税、车辆购置税的概念及特点 17、 印花税、车辆购置税的纳税义务人、征税对象、征税范围和适用税率， 18、 印花税、车辆购置税应纳税额的计算方法 19、 印花税、车辆购置税缴纳方法。 浙江开放大学教学中心