厦门城市职业学院试卷习题收入、费用和利润习题及参考答案_财务会计与实训第十三章.doc_大学文库

8、对于开始和完成分属不同会计期间的劳务收入，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，下列收入确认中正确的是 A、按完成合同确认收入 B、按完工百分比法确认收入 C、按收款情况确认收入 D、按照实际发生的成本确认收入 9、下列项目中，不应记入“营业外收入”的账户是 A、出售无形资产收益 B、出租固定资产收益 C、取得客户违反合同的罚款 D、处置固定资产收益 10、下列各项中，不属于工业企业其他业务收入的是 A、固定资产出售收入 B、固定资产出租收入 C、周转材料出租收入 D、材料销售收入 11、某企业销售A商品1000件，每件A商品在价目表中的售价50元（不含增值税），增值税税率为17%：企业为购货方提供的商业折扣为10%，提供的现金折扣条件为2/10， 1/10,n/30,并代垫运杂费200元。该企业在这项交易中应确认的收入金额为元。 A、50000 B、45000 C、52650 D、45200 12、下列项目中，不属于营业外支出的是 A、处置固定资产净损失 B、出售无形资产净损失 C、无形资产摊销 D、捐赠支出 13、某工业企业本期主营业务利润为90万元，其他业务利润为10万元，投资收益为 20万元，管理费用为10万元，销售费用为15万元，营业外支出为5万元。该企业本期营业利润为万元。 A、90 B、95 C、75 D、70 14、下列各项支出中，能引起A产品成本增加的是 A、企业为拓展A产品销售市场所发生的业务招待费支出 B、企业宣传A产品所发生的广告支出 C、A产品生产车间修理机器所发生的支出 D、专设的销售网点销售A产品的职工的福利费支出 15、某工业企业本年主营业务利润为200万元，其他业务利润为50万元，投资收益为 30万元，管理费用为20万元，销售费用为40万元，财务费为15万元，营业外收入为5万元，所得税费用为50万元，该企业本年净利润为万元

8、对于开始和完成分属不同会计期间的劳务收入，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，下列收入确认中正确的是。 A、按完成合同确认收入 B、按完工百分比法确认收入 C、按收款情况确认收入 D、按照实际发生的成本确认收入 9、下列项目中，不应记入“营业外收入”的账户是。 A、出售无形资产收益 B、出租固定资产收益 C、取得客户违反合同的罚款 D、处置固定资产收益 10、下列各项中，不属于工业企业其他业务收入的是。 A、固定资产出售收入 B、固定资产出租收入 C、周转材料出租收入 D、材料销售收入 11、某企业销售 A 商品 1 000 件，每件 A 商品在价目表中的售价 50 元（不含增值税），增值税税率为 17%；企业为购货方提供的商业折扣为 10%，提供的现金折扣条件为 2/10， 1/10，n/30，并代垫运杂费 200 元。该企业在这项交易中应确认的收入金额为元。 A、50 000 B、45 000 C、52 650 D、45 200 12、下列项目中，不属于营业外支出的是。 A、处置固定资产净损失 B、出售无形资产净损失 C、无形资产摊销 D、捐赠支出 13、某工业企业本期主营业务利润为 90 万元，其他业务利润为 10 万元，投资收益为 20 万元，管理费用为 10 万元，销售费用为 15 万元，营业外支出为 5 万元。该企业本期营业利润为万元。 A、90 B、95 C、75 D、70 14、下列各项支出中，能引起 A 产品成本增加的是。 A、企业为拓展 A 产品销售市场所发生的业务招待费支出 B、企业宣传 A 产品所发生的广告支出 C、A 产品生产车间修理机器所发生的支出 D、专设的销售网点销售 A 产品的职工的福利费支出 15、某工业企业本年主营业务利润为 200 万元，其他业务利润为 50 万元，投资收益为 30 万元，管理费用为 20 万元，销售费用为 40 万元，财务费为 15 万元，营业外收入为 5 万元，所得税费用为 50 万元，该企业本年净利润为万元

B、在计算确认商品销售收入时不需要考虑现金折扣 C、商品销售收入应当以扣除购货人可能享受的最大现金折扣的金额确认 D、在计算确认商品销售收入时不需要考虑商业折扣 18、对于工业企业来说，下列各项中应当列入其他业务成本的有 A、销售原材料的成本 B、出租固定资产的折旧额 C、出租无形资产的摊销金额 D、销售原材料所负担的营业税金及附加 19、对于劳务开始和完成分属不同会计期间的劳务收入，下列各项中，属于其提供劳务交易结果能够可靠估计的判断条件的有 A、收入的金额能够可靠的计量 B、相关的经济利益很可能流入企业 C、交易的完工进度能够可靠地确定 D、交易中己发生或将发生的成本能够可靠地计量 20、在采用完工百分比法确认分属不同会计期间的劳务收入时，下列确定本期劳务收入和费用的方法正确的是 A、本期确认的收入=劳务总收入×本期末止的劳务的完工进度一以前期间已确认的费用 B、本期确认的收入=劳务总收入×本期末止的劳务的完工进度一以前期间己确认的收入 C、本期确认的费用=劳务总成本×本期末止的劳务的完工进度一以前期间已确认的费用 D、本期确认的成本=劳务总收入×本期末止的劳务的完工进度一以前期间已确认的费用三、判断题 1、收入一定表现为企业资产的增加。 () 2、企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，就可确认收入。() 3、同一会计期间内开始并完成的劳务，应在劳务完成时确认收入。 () 4、企业在销售商品时如果提供有商业折扣，应按扣除商业折扣后的净额确认销售收入。 () 5、如果成本不能可靠计量，相关的收入就不能确认。 () 6、现金折扣应在实际发生时计入当期财务费用，销售折让应在实际发生时冲减当期销售收入。 () 7、增值税是企业销售收入的抵减项目。 ()

B、在计算确认商品销售收入时不需要考虑现金折扣 C、商品销售收入应当以扣除购货人可能享受的最大现金折扣的金额确认 D、在计算确认商品销售收入时不需要考虑商业折扣 18、对于工业企业来说，下列各项中应当列入其他业务成本的有。 A、销售原材料的成本 B、出租固定资产的折旧额 C、出租无形资产的摊销金额 D、销售原材料所负担的营业税金及附加 19、对于劳务开始和完成分属不同会计期间的劳务收入，下列各项中，属于其提供劳务交易结果能够可靠估计的判断条件的有。 A、收入的金额能够可靠的计量 B、相关的经济利益很可能流入企业 C、交易的完工进度能够可靠地确定 D、交易中已发生或将发生的成本能够可靠地计量 20、在采用完工百分比法确认分属不同会计期间的劳务收入时，下列确定本期劳务收入和费用的方法正确的是。 A、本期确认的收入=劳务总收入×本期末止的劳务的完工进度－以前期间已确认的费用 B、本期确认的收入=劳务总收入×本期末止的劳务的完工进度－以前期间已确认的收入 C、本期确认的费用=劳务总成本×本期末止的劳务的完工进度－以前期间已确认的费用 D、本期确认的成本=劳务总收入×本期末止的劳务的完工进度－以前期间已确认的费用三、判断题 1、收入一定表现为企业资产的增加。（） 2、企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，就可确认收入。（） 3、同一会计期间内开始并完成的劳务，应在劳务完成时确认收入。（） 4、企业在销售商品时如果提供有商业折扣，应按扣除商业折扣后的净额确认销售收入。（） 5、如果成本不能可靠计量，相关的收入就不能确认。（） 6、现金折扣应在实际发生时计入当期财务费用，销售折让应在实际发生时冲减当期销售收入。（） 7、增值税是企业销售收入的抵减项目。（）

8、在采用委托代销方式销售商品的情况下，委托方应在将商品交付给受托方时确认收入。 () 9、企业发生的各项费用最终均构成产品的成本。 () 10、企业生产经营过程中发生的所有支出均构成企业的费用。 () 11、采用账结法结转本年利润时，各损益类账户年中每月月末无需结转“本年利润” 账户，只有在年末时才将全年累计金额一次结转入“本年利润”账户。 () 12、所得税是企业的一项费用支出，而非利润分配。 () 13、企业在销售商品时，如估计价款收回的可能性不大，即使收入确认的其他条件均已满足，也不应当确认收入。 () 14、企业发生的所有的借款利息都作为财务费用处理。 () 15、销售费用属于期间费用，直接计入当期损益。 () 16、商品流通企业在进货过程中发生的运费，数额较小的可计入销售费用。 () 17、企业销售机构人员的工资应计入管理费用。 () 18、费用的发生最终会导致企业资源或所有者权益的减少。 () 19、与资产相关的政府补助在实际收到补助款时计入当期损益。 () 20、与收益相关的政府补助在实际收到补助款时计入当期损益。 () 四、简答题 1、商品销售收入的计算条件是什么？在涉及现金折扣、商业折扣和销售折让时，如何确定商品销售收入的金额？ 2、采用完工百分比法确认劳务收入的条件是什么？完工百分比法下，本期确认的收入和费用如何计算，如何进行会计处理？ 3、费用的主要内容包括哪些？其特点有哪些？ 4、政府补助的特征？ 5、利润表负债法和资产负债表负债法的区别是什么？五、计算与会计处理题 1、甲股份有限公司（以下简称甲公司）系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%。销售单价除标明为含税价格外均为不含增值税价格。甲公司2006 年12月发生如下业务： (1)12月2日，向乙企业赊销A产品10件，单价为2000元，单位销售成本为1000 元，约定的付款条件为：2/10，n/20

8、在采用委托代销方式销售商品的情况下，委托方应在将商品交付给受托方时确认收入。（） 9、企业发生的各项费用最终均构成产品的成本。（） 10、企业生产经营过程中发生的所有支出均构成企业的费用。（） 11、采用账结法结转本年利润时，各损益类账户年中每月月末无需结转“本年利润” 账户，只有在年末时才将全年累计金额一次结转入“本年利润”账户。（） 12、所得税是企业的一项费用支出，而非利润分配。（） 13、企业在销售商品时，如估计价款收回的可能性不大，即使收入确认的其他条件均已满足，也不应当确认收入。（） 14、企业发生的所有的借款利息都作为财务费用处理。（） 15、销售费用属于期间费用，直接计入当期损益。（） 16、商品流通企业在进货过程中发生的运费，数额较小的可计入销售费用。（） 17、企业销售机构人员的工资应计入管理费用。（） 18、费用的发生最终会导致企业资源或所有者权益的减少。（） 19、与资产相关的政府补助在实际收到补助款时计入当期损益。（） 20、与收益相关的政府补助在实际收到补助款时计入当期损益。（）四、简答题 1、商品销售收入的计算条件是什么？在涉及现金折扣、商业折扣和销售折让时，如何确定商品销售收入的金额？ 2、采用完工百分比法确认劳务收入的条件是什么？完工百分比法下，本期确认的收入和费用如何计算，如何进行会计处理？ 3、费用的主要内容包括哪些？其特点有哪些？ 4、政府补助的特征？ 5、利润表负债法和资产负债表负债法的区别是什么？五、计算与会计处理题 1、甲股份有限公司（以下简称甲公司）系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，适用的所得税税率为 33%。销售单价除标明为含税价格外均为不含增值税价格。甲公司 2006 年 12 月发生如下业务：（1）12 月 2 日，向乙企业赊销 A 产品 10 件，单价为 2 000 元，单位销售成本为 1 000 元，约定的付款条件为：2/10，n/20

(2)12月8日，乙企业收到A产品后，发现有少量残次品，经双方协商，甲公司同意折让5%。乙公司于12月8日偿还余款。假定计算现金折扣时，不考虑增值税。 (3)甲公司经营以旧换新业务，12月9日向丙公司销售A产品2件，单价为2340元 (含税价格)，单位销售成本为1000元：同时收到2件同类旧商品，每件回收价100元（不考虑增值税)：实际收入现金4480元存入银行。 (4)接受神州公司的委托，代其销售E产品1000件，按售价的10%收取手续费。E 产品双方的协议价为每件200元，甲公司己将受托销售的E产品按每件200元全部售出并同时收到款项。向神州公司开出代销清单并收到神州公司开具的增值税专用发票。甲公司扣除手续费后将剩余款项归还给神州公司。 (5)12月15日，向戌企业销售材料一批，价款为20000元，该材料发出成本为16000 元。当日收取面值为23400元的银行承兑汇票一张。 (6)12月18日，乙企业要求退回本月11月20日购买的10件A产品。该产品销售单价为2000元，单位销售成本为1000元，其销售收入20000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意乙企业退货手续和开具红字增值税专用发票。甲公司收到退回的货物。 (7)12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金100000元，款项己收存银行。 (8)采用视同买断代销方式委托东方企业销售A产品100件，协议价为每件2000元，该产品每件成本为1000元，商品已发出，符合收入确认条件，甲公司尚未收到款项。要求：编制上述业务的会计分录。 2、甲企业2005年9月10日与丙公司签订劳务合同，为丙公司设计开发A产品。合同规定的设计开发期间为5个月，合同总收入1600000元：设计开发工作自10月1日开始。设计开发开始前丙公司预付500000元合同价款。甲公司10月1日收到丙公司预付的合同价款500000元，并按合同规定如期开始A产品的设计开发。至2005年12月31日，甲企业设计开发A产品累计发生合同费用640000元（假定均用银行存款支付).预计整个设计开发工程完工的总成本为1000000元。经专业测量师测量，至2005年12月31日，A产品的设计开发合同完工程度为70%。 2006年2月28日，甲企业完成该合同规定的A产品设计开发工作，并经丙公司验收合格。该劳务合同完成共发生劳务成本950000元。 2006年3月2日，收到丙公司支付的合同余款。假定提供劳务适用的营业税税率为5%

（2）12 月 8 日，乙企业收到 A 产品后，发现有少量残次品，经双方协商，甲公司同意折让 5%。乙公司于 12 月 8 日偿还余款。假定计算现金折扣时，不考虑增值税。（3）甲公司经营以旧换新业务，12 月 9 日向丙公司销售 A 产品 2 件，单价为 2 340 元（含税价格），单位销售成本为 1 000 元；同时收到 2 件同类旧商品，每件回收价 100 元（不考虑增值税）；实际收入现金 4 480 元存入银行。（4）接受神州公司的委托，代其销售 E 产品 1 000 件，按售价的 10%收取手续费。E 产品双方的协议价为每件 200 元，甲公司已将受托销售的 E 产品按每件 200 元全部售出并同时收到款项。向神州公司开出代销清单并收到神州公司开具的增值税专用发票。甲公司扣除手续费后将剩余款项归还给神州公司。（5）12 月 15 日，向戌企业销售材料一批，价款为 20 000 元，该材料发出成本为 16 000 元。当日收取面值为 23 400 元的银行承兑汇票一张。（6）12 月 18 日，乙企业要求退回本月 11 月 20 日购买的 10 件 A 产品。该产品销售单价为 2 000 元，单位销售成本为 1 000 元，其销售收入 20 000 元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意乙企业退货手续和开具红字增值税专用发票。甲公司收到退回的货物。（7）12 月 20 日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金 100 000 元，款项已收存银行。（8）采用视同买断代销方式委托东方企业销售 A 产品 100 件，协议价为每件 2 000 元，该产品每件成本为 1 000 元，商品已发出，符合收入确认条件，甲公司尚未收到款项。要求：编制上述业务的会计分录。 2、甲企业 2005 年 9 月 10 日与丙公司签订劳务合同，为丙公司设计开发 A 产品。合同规定的设计开发期间为 5 个月，合同总收入 1 600 000 元；设计开发工作自 10 月 1 日开始。设计开发开始前丙公司预付 500 000 元合同价款。甲公司 10 月 1 日收到丙公司预付的合同价款 500 000 元，并按合同规定如期开始 A 产品的设计开发。至 2005 年 12 月 31 日，甲企业设计开发 A 产品累计发生合同费用 640 000 元（假定均用银行存款支付）。预计整个设计开发工程完工的总成本为 1 000 000 元。经专业测量师测量，至 2005 年 12 月 31 日，A 产品的设计开发合同完工程度为 70%。 2006 年 2 月 28 日，甲企业完成该合同规定的 A 产品设计开发工作，并经丙公司验收合格。该劳务合同完成共发生劳务成本 950 000 元。 2006 年 3 月 2 日，收到丙公司支付的合同余款。假定提供劳务适用的营业税税率为 5%

要求： (1)分别采用以下方法确定2005年的劳务收入和劳务成本：按专业测量师测量的设计开发工作的完工程度确定该劳务的完成程度：按已提供的劳务量占应提供劳务总量的百分比确定该劳务的完成程度（假定研制开发期内劳务量均衡发生)：按己发生的成本占估计总成本的百分比确定该劳务的完成程度。 (2)编制甲企业2005年与该劳务合同相关的会计分录（按专业测量师测量确定的完成程度计算确定的劳务收入和劳务成本编制相关会计分录)。 (3)编制甲企业2006年与该劳务合同相关的会计分录。 3、长江公司2006年起股票在境外上市，2007年、2008年除固定资产折旧因素外未发生其他暂时性差异，2009年全年实现税前会计利润为12500000元。该公司2007年所得税税率为33%，2008年起所得税税率改为25%（非预期税率）。由于可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产预计可以转回，2006年12月31日“"递延所得税资产"账户余额为330000元， “递延所得税负债”账户余额为165000元，该公司2007一2009年其他有关资料如下： (1)长江公司2007年1月1日开始使用的某项固定资产原价960000元，会计上采用直线法分2年计提折旧，税法规定按直线法分5年计提折旧（假设不考虑净残值因素）。 (2)长江公司2009年1月1日对甲企业投资，拥有甲企业40%的股份，采用权益法核算。2009年度甲企业实现的净利润为9500000元（甲企业所得税税率为10%）。按税法规定，长期股权投资收益以被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税。 (3)长江公司2009年12月31日应收账款余额（不考虑其他应收款）按账龄分析法计提坏账准备6000元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的5%计提，可在缴纳所得税前扣除。2009年计提坏账准备前，“坏账准备”账户无贷方余额。 (4)长江公司2009年12月31日存货账面实际成本8655000元，期末可变现净值8600 O00元，存货按成本与可变现净值孰低法计价，以前年度该存货未计提存货跌价准备。按税法规定，存货变现损失以实际发生的损失在缴纳所得税前扣除。要求： (1)计算2007年1月1日开始使用的某项固定资产在2007年12月31日、2008年 12月31日和2009年12月31日的账面价值、计税基础和暂时性差异。 (2)计算长江公司2007年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债的余额及2007 年发生额

要求：（1）分别采用以下方法确定 2005 年的劳务收入和劳务成本；按专业测量师测量的设计开发工作的完工程度确定该劳务的完成程度；按已提供的劳务量占应提供劳务总量的百分比确定该劳务的完成程度（假定研制开发期内劳务量均衡发生）；按已发生的成本占估计总成本的百分比确定该劳务的完成程度。（2）编制甲企业 2005 年与该劳务合同相关的会计分录（按专业测量师测量确定的完成程度计算确定的劳务收入和劳务成本编制相关会计分录）。（3）编制甲企业 2006 年与该劳务合同相关的会计分录。 3、长江公司 2006 年起股票在境外上市，2007 年、2008 年除固定资产折旧因素外未发生其他暂时性差异，2009 年全年实现税前会计利润为 12 500 000 元。该公司 2007 年所得税税率为 33%，2008 年起所得税税率改为 25%（非预期税率）。由于可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产预计可以转回，2006 年 12 月 31 日“递延所得税资产”账户余额为 330 000 元， “递延所得税负债”账户余额为 165 000 元，该公司 2007—2009 年其他有关资料如下：（1）长江公司 2007 年 1 月 1 日开始使用的某项固定资产原价 960 000 元，会计上采用直线法分 2 年计提折旧，税法规定按直线法分 5 年计提折旧（假设不考虑净残值因素）。（2）长江公司 2009 年 1 月 1 日对甲企业投资，拥有甲企业 40%的股份，采用权益法核算。2009 年度甲企业实现的净利润为 9 500 000 元（甲企业所得税税率为 10%）。按税法规定，长期股权投资收益以被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税。（3）长江公司 2009 年 12 月 31 日应收账款余额（不考虑其他应收款）按账龄分析法计提坏账准备 6 000 元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的 5%计提，可在缴纳所得税前扣除。2009 年计提坏账准备前，“坏账准备”账户无贷方余额。（4）长江公司 2009 年 12 月 31 日存货账面实际成本 8 655 000 元，期末可变现净值 8 600 000 元，存货按成本与可变现净值孰低法计价，以前年度该存货未计提存货跌价准备。按税法规定，存货变现损失以实际发生的损失在缴纳所得税前扣除。要求：（1）计算 2007 年 1 月 1 日开始使用的某项固定资产在 2007 年 12 月 31 日、2008 年 12 月 31 日和 2009 年 12 月 31 日的账面价值、计税基础和暂时性差异。（2）计算长江公司 2007 年 12 月 31 日递延所得税资产和递延所得税负债的余额及 2007 年发生额

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