一、税收存在的必要性以及税收的特征 二、税收法律关系 三、中国税制课程的学科属性和特点 四、税法的构成要素 五、税法的分类 六、我国税法的制定与实施 七、我国现行税法体系 八、我国税收管理制度

让学生掌握我国税收、税法的 基本概念及其基本功能;掌握我国税收的基本 体系及其主要种类;掌握我国税收征管的基本程序及其法律责任。 教学重点: (1)税收、税法的构成要素; (2) 我国税收的基本体系

一、单项选择题:(每题1分,共15分) 1、在中国税收体系中,采用超额累进税率征税的税种是() A、增值税B、营业税C、消费税D、个人所得税

本章要点: 1、个人所得税的含义及特征 2、税制要素的规定 3、每种不同所得应纳税额的计算 4、征管规定和税收优惠政策 一、概述 (一)含义 是对居民的境内境外所得和非居民的境内所得设计征收的一种税。 (二)发展状况 二、纳税义务人 (一)居民纳税义务人 是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。 (二)非居民纳税义务人

企业所得税本章要点: 1、企业所得税的含义、特点 2、企业所得税的税制要素 3、应税所得额的确定和应纳税额的计算

例一:某公司2000年度有关资料如下 (1)该公司2000年度编报的损益表中,该公司全年产品销售收入900万元,产品销售成本600万元,产品销售费用40万元,产品销售税金及附加8万元,其他业务利润35万元,管理费用60万元,财务费用35万元,投资收益21万元营业外收入8万元,营业外支出10万元; (2)其他业务收入—技术转让收入55万元, 其中列有与技术转让收入无关的收入5万元;其他业务支出—技术转让支出20万元,其中列有与技术转让无关的支出2万元; (3)投资收益联营企业分回利润17万元 (联营企业所得税税率为15%),国库券利息收入4万 元;

本章要点: 1、增值税的涵义、特征 2、增值税的三要素 3、增值税的基本计算 4、增值税的特殊规定 增值税的含义和特征 (一)含义 增值税是以商品生产流通和劳动服务各环节的增值额为征税对象的一种流转税。 (二)特点 1、实行价外税 2、实行抵扣制 3、划分两种纳税人 4、实行三档税率 5实行生产型增值税

1999年9月,某电视机厂生产出最新型号电视机,每台不含税销售单价5000元,当月发生如下经济业务 (1)9月1日,向各大商场销售出电视机2000台, 对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机 购货款给予了5%的销售折扣 (2)9月8日,发货给外省分支机构200台用于销售,并开具发票,支付发货运费等费用1000元, 其中,取得运输单位开具的货票上注明的运费 600元,建设基金100元,装卸费100元,保险费 100元,保管费100元

例2、某酒厂(一般纳税人)主要生产白酒和复制酒两类货物。某月,该 企业外购货物增值税专用发票注明税额是50000元,本月货物销售 情况如下: (1)带包装销售白酒,价款285000元,其中包装物价款是65000元; (2)带包装销售复制酒价款345600元,其中包装物价款是46500元; (3)销售白酒从购货方取得的价外补贴28080元。 试计算该酒厂本月应纳增值税额

外商投资企业和外国企业所得税法 本章要点: 1、税制要素 2、应税所得额的确定和应纳税额的计算 3、税收优惠政策及实务处理