中央广播电视大学试卷习题政府税收收入制度综合练习题_政府经济学第十一章.doc_大学文库

五、论述愿 1.试述我国的增值税。 2.试述我国的所得税。 3试述我国的城镇土地使用税。参考答案一。名问解释 1流转脱是以商品流转额和事商品流转额为课税对象的各种税收制度的总称，与其它类型税收制度相比，流转税具有明显的特点和功能。 2财产税是对钠税人所開有的尉产课征的税种。财产主要包括不动产和动产。财产税具有税徽稳定、税负难以转嫁的特征，在国家经济杜会发展过程中。财产税具有其重要功能。 3行为税是以特定行为做为课税对象的税种。行为税具有课税对象单一，税源分散、税种灵活的特点。政府开狂特定行为税的功能，主要是对纳税人的特定行为进行调节，达到国家一定的或治、经济、杜会目的，一殿带有“寓禁于征”的性质。其主要目的往往不是为了增加财政收入。 4耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地面积一次性定额狂收的一种税。耕地占用税的征税对象，是建房或从事其也◆农业建设占用的耕地。耕地占用税的钠税人，是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。 5.士地增值税是对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税的纳税人。是在我国境内有怪转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，土地增值税实行网领超率累进税率。 6房产税是以房产为征税对象，依暴房产价格或房产粗金收入向房产所有人或经营人征收的一种则产税。房产税的钠税人是房屋产权所有人。扇产税采用比例税率。房产税计税依据有两种。与之相适应的应纳税额的计算也分两种，即从价计征和从租计征。 7.印花税是对经济活动和经济交挂中书立、使用、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税，印花税的任税对象是税法列举的各种应税凭证.印花税的钠税人是指在我国境内书立、使用，额受上述应税凭证并应依法限行钠税义务的单位和个人，印花税的税率根据应税凭证的性质。分别规定了比例税率和定额税率两种形式。 &车船税是对在我国境内车船管理部门登记的车辆、船触依法从量定额征收的一种税

五、论述题 1.试述我国的增值税。 2．试述我国的所得税。 3.试述我国的城镇土地使用税。参考答案一．名词解释 1.流转税是以商品流转额和非商品流转额为课税对象的各种税收制度的总称。与其它类型税收制度相比，流转税具有明显的特点和功能。 2.财产税是对纳税人所拥有的财产课征的税种。财产主要包括不动产和动产。财产税具有税源稳定、税负难以转嫁的特征。在国家经济社会发展过程中，财产税具有其重要功能。 3.行为税是以特定行为做为课税对象的税种。行为税具有课税对象单一、税源分散、税种灵活的特点。政府开征特定行为税的功能，主要是对纳税人的特定行为进行调节，达到国家一定的政治、经济、社会目的，一般带有“寓禁于征”的性质。其主要目的往往不是为了增加财政收入。 4.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地面积一次性定额征收的一种税。耕地占用税的征税对象，是建房或从事其他非农业建设占用的耕地。耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。 5.土地增值税是对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税的纳税人，是在我国境内有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。土地增值税实行四级超率累进税率。 6.房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。房产税的纳税人是房屋产权所有人。房产税采用比例税率。房产税计税依据有两种。与之相适应的应纳税额的计算也分两种：即从价计征和从租计征。 7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。印花税的征税对象是税法列举的各种应税凭证。印花税的纳税人是指在我国境内书立、使用、领受上述应税凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。印花税的税率根据应税凭证的性质，分别规定了比例税率和定额税率两种形式。 8.车船税是对在我国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法从量定额征收的一种税

车船税的征税对象或征税范围是依法在公安、交通、农业，渔业，军事等具有车船管理职能的忽门登记的车船。车船税的纳税人是对车船拥有所有权或管理权的单位和个人。车船税对应税车船实行有幅度的定额税率，二、单项选择思 1.2.AaC4.原.D6.A 三、多项造择题 1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD 四、简客愿 1,消费税是以特定酒费品为课税对象而征收的一种税，我国现行消贵税的课税对象是税法上列举的特定消费品，不是对所有涓贵品征税。这些特定消费品大体包甚五大类，共14个税目。消费税的的税人是指在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。现行消费税采用比利税率和定飘税率两种形式，以适应不同应税清费品的实际情况。现行消费税的计征方法分为从价定率、从量定额和复合计税三种。 2营业税是对我国境内有德提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额收入征牧的一种税，营业税的征税范围包括提低应税劳务、转让无形资产和销售不动产三个方面。背业税的钠税人是带在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。营业税核行业，类别的不同分别采用不同的比例税率。营业税应纳税额的计算可直接将计税依据和适用税率两者相果得出。 3契税是在土地使用权，房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权，房屋所有权的单位和个人任收的一种税。规税的征税对象，是指在我国境内发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。贺税的钠税人，是指在我国境内转移上地、房尿权属，承受（指以受让、胸买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为》的单位和个人。规税税率为 3%-5%: 4.资源税是对在我国境内开果应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品肺售数量或自用数量为计税依据面征收的。凡在我国境内从事应税矿产品开深和生产盐的单位和个人，为资源税的钠税义务人。资源税实行定额幅度税率。按思开采成生产应税产品的课税数量，规定有上下限幅度的单位税额。盛源税的应销税颜，按照应税产品的课税数量和规定的单位税颗计算。五、论述塑 1.增值税是以在我国境内销售货物成者提供加工、修理修配劳务以及从事进出口的单位

车船税的征税对象或征税范围是依法在公安、交通、农业、渔业、军事等具有车船管理职能的部门登记的车船。车船税的纳税人是对车船拥有所有权或管理权的单位和个人。车船税对应税车船实行有幅度的定额税率。二、单项选择题 1.D2.A3.C4.B5.D6.A 三、多项选择题 1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD 四、简答题 1.消费税是以特定消费品为课税对象而征收的一种税。我国现行消费税的课税对象是税法上列举的特定消费品，不是对所有消费品征税。这些特定消费品大体包括五大类，共 14 个税目。消费税的纳税人是指在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。现行消费税采用比利税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。现行消费税的计征方法分为从价定率、从量定额和复合计税三种。 2.营业税是对我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额收入征收的一种税。营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三个方面。营业税的纳税人是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。营业税按行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。营业税应纳税额的计算可直接将计税依据和适用税率两者相乘得出。 3.契税是在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税的征税对象，是指在我国境内发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。契税的纳税人，是指在我国境内转移土地、房屋权属，承受（指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为）的单位和个人。契税税率为 3％－5％。 4.资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售数量或自用数量为计税依据而征收的。凡在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。资源税实行定额幅度税率，按照开采或生产应税产品的课税数量，规定有上下限幅度的单位税额。资源税的应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。五、论述题 1.增值税是以在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进出口的单位

和个人取得的增植额为课税对象征收的一种税，增值税一般以在我国境内情售货物成者提供加工、修理修配劳务以及进口货物为征悦对象.，凡在我国境内销售货物或者提供加工。修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人，增值税税率分为一板纳税人适用的税率和小规榄钠税人适用的简号征收率两种形式，我国增值税条例规定。除小规核纳税人外，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应钠税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额： 2。我国的所得税是对以所得额为课税对象的税种，包括企业所得税和个人所得税。企业所得税是对我国境内的内外资企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其它所得征牧的一种税，全业所得脱的钠脱人是指我围境内取得收入的企业和其他非企业性社会组织（包括各类内贤企业和各类外货企业，目不包括个人独资企业和合伏企业）。企业所得税的钠税人可划分为两大类：居民企业和居民企业，居民企业的适用税半统一规定为5，非居民企业的适用脱率，以及小型微利企业及高科技企业的适用税率另有规定，正确计算应纳税所得额之后，乘以适用税率，诚除依法减免和抵免的税额。即可算出应纳税额。个人所得税，是对我国居民的境内外所得和非居民来源于我国境内的个人所得征收的一种税。个人所得税的征税对象为个人取得的各项应税所得。现行《个人所得税法》列芹了1山项个人应税所得。个人所得税的纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住成者在境内居住不满一年但有米源于中国境内所得的个人。包括中国公民、个体工商户，外籍人员、香港居民、澳门居民、台湾同胞等。个人所得税按照不同应税项目分别实行超额累进税率和比例税，计算应纳税额时用不月的方法 3,城慎土地使用税是对在我国境内使用城镇士地的单位和个人，线其实际使用的土地面积从量定额征收的一种税。城镇土地使用税的征税对象是钠税人实际使用的土地，以土地面积为计悦依据。城镇土地使用税的征悦范围是城市、县城、建制镇和工区，就镇土地使川税的纳税人为在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人。城镇土地使用税深用地区笼别定额幅度税率，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土电使用悦的年应钠悦粮：

和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。增值税一般以在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物为征税对象。凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人。增值税税率分为一般纳税人适用的税率和小规模纳税人适用的简易征收率两种形式。我国增值税条例规定，除小规模纳税人外，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 2．我国的所得税是对以所得额为课税对象的税种，包括企业所得税和个人所得税。企业所得税是对我国境内的内外资企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其它所得征收的一种税。企业所得税的纳税人是指我国境内取得收入的企业和其他非企业性社会组织（包括各类内资企业和各类外资企业，但不包括个人独资企业和合伙企业）。企业所得税的纳税人可划分为两大类：居民企业和非居民企业。居民企业的适用税率统一规定为 25%，非居民企业的适用税率，以及小型微利企业及高科技企业的适用税率另有规定。正确计算应纳税所得额之后，乘以适用税率，减除依法减免和抵免的税额，即可算出应纳税额。个人所得税，是对我国居民的境内外所得和非居民来源于我国境内的个人所得征收的一种税。个人所得税的征税对象为个人取得的各项应税所得。现行《个人所得税法》列举了 11 项个人应税所得。个人所得税的纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年但有来源于中国境内所得的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍人员、香港居民、澳门居民、台湾同胞等。个人所得税按照不同应税项目分别实行超额累进税率和比例税，计算应纳税额时用不同的方法。 3.城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人，就其实际使用的土地面积从量定额征收的一种税。城镇土地使用税的征税对象是纳税人实际使用的土地，以土地面积为计税依据。城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人。城镇土地使用税采用地区差别定额幅度税率，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税的年应纳税额

中央广播电视大学 试卷习题 政府税收收入制度综合练习题_政府经济学第十一章

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