攻期轻济学擦合练习思第十章(00的年秋季学期) 中央电大文法学院王援朝 第十章 练习题 一、名词解释 1、税收制度 2、税负转嫁 3,税收归宿 4,税收“三性” 5、课税对象 6,纳税人 7,计税依据 8,免征额 二、单项选邦题 1,我国下列税种中属于中央税的是《) A,营业税B,清费税C、城镇土地使用税D、增值税 2、我国现行全业所税的税率是() A、比例税率B、黑进税率C、定额税率D、因定税率 3,国家税收制度中不同税种区别的主要标志是() A、课税对象B,纳税人C、计税依据D、税目 4、能较好地体现公平税负原则的税率是() A,比例税率B、定额税率C、黑进税率D、基准税率 5,下列税种属于直接税的是《) A、增值税B、消费税C、关税D、所得税 6、下列脱种中属于中央和地万共享的是() A,增值税B、清费税C、关税D,营业税 7、下列商品中税负较易转嫁的是() A、供给弹性大，需求弹性小育品 B、供给弹性大、需求弹性大商品
政府经济学综合练习题 第十章（2009 年秋季学期） 中央电大文法学院 王援朝 第十章 练习题 一、名词解释 1、税收制度 2、税负转嫁 3、税收归宿 4、税收“三性” 5、课税对象 6、纳税人 7、计税依据 8、免征额 二、单项选择题 1、我国下列税种中属于中央税的是（） A、营业税 B、消费税 C、城镇土地使用税 D、增值税 2、我国现行企业所税的税率是（） A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、固定税率 3、国家税收制度中不同税种区别的主要标志是（） A、课税对象 B、纳税人 C、计税依据 D、税目 4、能较好地体现公平税负原则的税率是（） A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、基准税率 5、下列税种属于直接税的是（） A、增值税 B、消费税 C、关税 D、所得税 6、下列税种中属于中央和地方共享的是（） A、增值税 B、消费税 C、关税 D、营业税 7、下列商品中税负较易转嫁的是（） A、供给弹性大、需求弹性小商品 B、供给弹性大、需求弹性大商品
C、供给弹性小、需求弹性小育品 D、供给弹性小，需求弹性大商品 8、税负转嫁是纳税人的一种()行为， A、生产B、分配C、被动D、主动 9、纳税啊限是税收()的重要体现。 A、强制性B、固定性C、无德性D、法制性 10、按误税对象的性质分类的话。增值税属于() A,流转税类B,所得税类C,资源税类D、财产税类 三、多项选择题 1、税收三性是指() A,无偿性B、强制性C,固定性D、白愿性 2、按盟计算方法和依据的差别可将累进税半分为() A、全额累进税率 B,超额累进税率 C、全半累进税率 D、超率累进税率 3、直接税的特点是《) A、税负隐蔽，征税阻力相对较小 B、税负不易转嫁 C,税收弹性大，税收收入不够稳定 D、税负较为公平 4,属于价内税的有() A、清费税B、营业税C、关税D、增值税 5,税负的转嫁方式有()10 A,前转B,后转C,收转D、消转 6,按强税收负粗衡量的方式不同，可将税收负相分为() A、直接负担B、货币负担C、间接负担D、真实负担 7、从拉弗曲线我们可以得知《) A,税率的高低和税收量的大小不一定按同一方向变化 B、税半的高低和税收量的大小按同一方向变化
C、供给弹性小、需求弹性小商品 D、供给弹性小、需求弹性大商品 8、税负转嫁是纳税人的一种（）行为。 A、生产 B、分配 C、被动 D、主动 9、纳税期限是税收（）的重要体现。 A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、法制性 10、按课税对象的性质分类的话，增值税属于（） A、流转税类 B、所得税类 C、资源税类 D、财产税类 三、多项选择题 1、税收三性是指（） A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、自愿性 2、按照计算方法和依据的差别可将累进税率分为（） A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率 3、直接税的特点是（） A、税负隐蔽，征税阻力相对较小 B、税负不易转嫁 C、税收弹性大，税收收入不够稳定 D、税负较为公平 4、属于价内税的有（） A、消费税 B、营业税 C、关税 D、增值税 5、税负的转嫁方式有（）10 A、前转 B、后转 C、散转 D、消转 6、按照税收负担衡量的方式不同，可将税收负担分为（） A、直接负担 B、货币负担 C、间接负担 D、真实负担 7、从拉弗曲线我们可以得知（） A、税率的高低和税收量的大小不一定按同一方向变化 B、税率的高低和税收量的大小按同一方向变化
C,政府要想取得同样多的税收收入，可以采取高低两种不同的税率 D,政府要想取得同样多的税收收入只可以采取一种税率 8、从20世纪90年代起。0E0国家实行绿色税制改革。其主要内容有() A,废障和修正现行的对环境有害的补贴及赋税 B、改革现行税制。使之有利于环境 C、开征新的生志税，实行对环境有害产品全面征税的威策 D、开征有整别的税收 四、简答愿 1,简述直接税的特点。 2、简述税负转嫁的特征。 3、简述影响處观税负的主要因素。 五、论述是 1、试述税负转嫁效应。 2、试述税负转嫁的条件。 参考答案 一、名词解释 1,税收制度：是国家各种税收法律法规和征牧管理办法的总称。它是国家向纳税单位 和个人征税的法律依暴和工作规程。主要包括税收法律、条例、实施细则、征收管理办法等。 2、税负转蜂：是指在商品交换过程中，销税人通过各种途径将其所交纳的税款全都或 部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象 3、税收白宿：也称为税负归宿。它是指处于转螺中的税负的最终落脚点。 4、税收三性：同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜明的形式特征，即 具有无使性，强制性和固定性，这就是人门通常所说的“税收三性”·这三个形式特征是税 收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。 5、课税对象：是指对什么征税。是税收征收的目的物，它反陕这个税件征税的基本范 围和界限。凡是列入征税对象的，均属于该税的征收范围。国家通过法律确定的征税对象， 是不同税种相互区别的主要标志，是税收制度的基本因素之一。 6、纳税人：即钠税文务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。的税人 是纳税的主体。 7,计税依据：是指课税对象的计量单位和征牧标准
C、政府要想取得同样多的税收收入，可以采取高低两种不同的税率 D、政府要想取得同样多的税收收入只可以采取一种税率 8、从 20 世纪 90 年代起，OECD 国家实行绿色税制改革。其主要内容有（） A、废除和修正现行的对环境有害的补贴及赋税 B、改革现行税制，使之有利于环境 C、开征新的生态税，实行对环境有害产品全面征税的政策 D、开征有差别的税收 四、简答题 1、简述直接税的特点。 2、简述税负转嫁的特征。 3、简述影响宏观税负的主要因素。 五、论述题 1、试述税负转嫁效应。 2、试述税负转嫁的条件。 参考答案 一、名词解释 1、税收制度：是国家各种税收法律法规和征收管理办法的总称。它是国家向纳税单位 和个人征税的法律依据和工作规程。主要包括税收法律、条例、实施细则、征收管理办法等。 2、税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径将其所交纳的税款全部或 部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。 3、税收归宿：也称为税负归宿，它是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。 4、税收三性：同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜明的形式特征，即 具有无偿性、强制性和固定性，这就是人们通常所说的“税收三性”。这三个形式特征是税 收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。 5、课税对象：是指对什么征税，是税收征收的目的物，它反映这个税种征税的基本范 围和界限。凡是列入征税对象的，均属于该税的征收范围。国家通过法律确定的征税对象， 是不同税种相互区别的主要标志，是税收制度的基本因素之一。 6、纳税人：即纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人 是纳税的主体。 7、计税依据：是指课税对象的计量单位和征收标准
8、免征额：是指税法烧定的征税对象中免于狂税的数飘，它是按服一定标准从全部课 税对象中预先确定减除的部分。 二、单项遗择题 1、2、A3、4,C5.6、A7、A8、.D9、10,A 三、多项选择题 I,ABC2,ACTC,D4,ABC、5AB6、BD7,MC8,C 四、简答题 1、直接税是指由纳税人直接负担，不导转嫁的税种。直接税的特点是：(1)税负不易 转奴。(2)税收弹性大。税收收入不够稳定。(3)税负较为公平。(4)计税较复桑索，征收管 理难度较大。 2、税典转嫁是指在商品交挽过程中，的税人通过各种途径，将其所交纳的税款全部或 部分地转移给他人负担的轻济过程和经济现象，税负转嫁作为一种经济过程和经济现象，一 般具有以下特征：第一，税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为。第二， 税负转嫁是各个经济主体之间对税收负相的一种再分配。第三，税负转嫁是和价格的升降直 接相联系的，而且价格的升降在很大程度上是由税负转嫁引起的， 3,影响宏夏税负的主要因素有：(1)税收制度(2)经济发展水平与结构(3)宏观经 济政策(4》政府的职责范围。 五、论述题 1,税负转嫁是件随着商品经济而存在的、不可避免的经济观象，会对社会经济生活产 生广泛的影响：(1)税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配。(2)税负转螺和 制定税牧政策及设计税收制度有密切的关系。(3)税负转嫁可隆会强化纳税人选税的动机 2、在实际经济生活中，税负转嫁的程度，要受多种因素的制约：(1)供给弹性与需求 弹性对税负转嫁的影响。一般米说，侯给弹性大，需求弹性小的商品的课税较号转嫁：而供 给弹性小、需求弹性大的商品不号转嫁。(2)税种差别对税角转嫁的影响。一救面言，对商 品的误税比较容易实规税负转螺，面对所得的课税一般不能实现税负转嫁。(3)课税范围宽 窄对税负转嫁的影响，课税范围宽的商品比较容易实现税负转嫁，面课税范围窄的商品侧难 以实现税负转嫁。(4)企业谋求的利润目标对税负转嫁的影响。在市场经济中，企业的经营 目标就是要谋求利润的最大化，税负转嫁虽然也是为这一目标服务的，但是在特定的情况下， 两者之间也会发生矛盾
8、免征额：是指税法规定的征税对象中免于征税的数额，它是按照一定标准从全部课 税对象中预先确定减除的部分。 二、单项选择题 1、B2、A3、A4、C5、A6、A7、A8、D9、B10、A 三、多项选择题 1、ABC2、ABCD3、BCD4、ABC、5ABCD6、BD7、AC8、ABC 四、简答题 1、直接税是指由纳税人直接负担，不易转嫁的税种。直接税的特点是：（1）税负不易 转嫁。（2）税收弹性大，税收收入不够稳定。（3）税负较为公平。（4）计税较复杂，征收管 理难度较大。 2、税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径，将其所交纳的税款全部或 部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。税负转嫁作为一种经济过程和经济现象，一 般具有以下特征：第一，税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为。第二， 税负转嫁是各个经济主体之间对税收负担的一种再分配。第三，税负转嫁是和价格的升降直 接相联系的，而且价格的升降在很大程度上是由税负转嫁引起的。 3、影响宏观税负的主要因素有：（1）税收制度（2）经济发展水平与结构（3）宏观经 济政策（4）政府的职责范围。 五、论述题 1、税负转嫁是伴随着商品经济而存在的、不可避免的经济现象，会对社会经济生活产 生广泛的影响：（1）税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配。（2）税负转嫁和 制定税收政策及设计税收制度有密切的关系。（3）税负转嫁可能会强化纳税人逃税的动机 2、在实际经济生活中，税负转嫁的程度，要受多种因素的制约：（1）供给弹性与需求 弹性对税负转嫁的影响。一般来说，供给弹性大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁；而供 给弹性小、需求弹性大的商品不易转嫁。（2）税种差别对税负转嫁的影响。一般而言，对商 品的课税比较容易实现税负转嫁，而对所得的课税一般不能实现税负转嫁。（3）课税范围宽 窄对税负转嫁的影响。课税范围宽的商品比较容易实现税负转嫁，而课税范围窄的商品则难 以实现税负转嫁。（4）企业谋求的利润目标对税负转嫁的影响。在市场经济中，企业的经营 目标就是要谋求利润的最大化，税负转嫁虽然也是为这一目标服务的，但是在特定的情况下， 两者之间也会发生矛盾