第三章发票领购、管理流程与操作 一、单项选择题 1.根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限 按照()主体税种划分。 A.所得税B.财产税C.流转税D.行为税 2.以下属于增值税纳税人使用的普通发票的有()。 A.废旧物资收购发票B.海关完税凭证 C.专业发票D.公路、内河货物运输业统一发票 3.增值税纳税人使用的普通发票主要有()。 A.增值税专用发票B.邮票 C.电业局电力销售专用发票D.商品房销售专用发票 4.下列属于专业发票类型的有()。 A.增值税专用发票B.社会办医疗机构收费统一发票 C.机动车专项修理专用发票D.国有金融企业的存贷凭证 5.领购发票的单位和个人凭()核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购 发票。 A.税务登记证B.发票印制通知书 C.发票领购申请审批表D.发票领购薄 6.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求 提供保证人，或者交纳()的保证金。 A.10000B.不超过10000元C.2000元D.不超过2000元 7.甲企业向主管税务机关申请自制发票，取得税务机关核准的()后，到指定的印 刷厂印刷。 A.企业自制发票申请审批表B.发票印制通知书 C.发票领购申请审批表D.以上三者都可以 8.特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票。以下属于这种情况的有() A.甲造纸厂向农业生产者收购林木B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒瓶 C.丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税 D.丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒
第三章 发票领购、管理流程与操作 一、单项选择题 1.根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限 按照（）主体税种划分。 A.所得税 B.财产税 C.流转税 D.行为税 2.以下属于增值税纳税人使用的普通发票的有（）。 A.废旧物资收购发票 B.海关完税凭证 C.专业发票 D.公路、内河货物运输业统一发票 3.增值税纳税人使用的普通发票主要有（ ）。 A.增值税专用发票 B.邮票 C.电业局电力销售专用发票 D.商品房销售专用发票 4.下列属于专业发票类型的有（ ）。 A.增值税专用发票 B.社会办医疗机构收费统一发票 C.机动车专项修理专用发票 D.国有金融企业的存贷凭证 5.领购发票的单位和个人凭（）核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购 发票。 A.税务登记证 B.发票印制通知书 C.发票领购申请审批表 D.发票领购簿 6.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求 提供保证人，或者交纳（ ）的保证金。 A.10000B.不超过 10000 元 C.2000 元 D.不超过 2000 元 7.甲企业向主管税务机关申请自制发票，取得税务机关核准的（ ）后，到指定的印 刷厂印刷。 A.企业自制发票申请审批表 B.发票印制通知书 C.发票领购申请审批表 D.以上三者都可以 8.特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票。以下属于这种情况的有（） A.甲造纸厂向农业生产者收购林木 B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒瓶 C.丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税 D.丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒
9.关于发票的填开，以下纳税人的行为正确的是()。 A.甲商店销售货物，由于购买者无法确定其单位全称，要求甲商店不要填开购货方单位 名称，由购买者单位的会计补填发票联：之后再打电话告知具体单位名称，由甲商店补填剩 余联次 B.甲商店零售货物，某企业采购了20余种办公用品，由于发票样式中产品品种行次不 够，所以在发票中统一填写为其中一种办公用品，不列明其他办公用品 C.甲商店销售货物开具发票时，由于开票人失误，忘记加盖发票专用章：第二天取回原 发票补盖发票专用章 D.甲商店销售货物按规定应开具增值税专用发票，由于开票人的错误，将对方单位的税 务登记证号填错，对方单位将发票送回重开时，开票人在原发票上注明“作废”字样后重新 开具专用发票 10.注册税务师根据发票各个栏目所列内容之间、发票与用票单位有关经济业务之间的 关系进行分析审核的发票审查方法是()。 A.对照审查法B.票面逻辑推理法C.顺差法D.逆差法 二、多项选择题 1.对于一般纳税人出现以下()情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。 A.会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的 B.向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的 C.私自印制专用发票的 D.纳税申报时，没有按照规定报送专用发票的购、用、存情况的 E.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的 2.以下关于专业发票的表述中，正确的是()。 A.专业发票是增值税专用发票另一种分类的名称 B.专业发票可以不套印税务机关的统一发票监制章 C.专业发票可以由政府主管部门自行管理，也可以根据税收征管的需要纳入统一发票管 理 D.邮票、邮单、电报收据均属于专业发票 E.长途汽车（客运）发票、火车票、飞机票属于专业发票 3.以下从事货物运输的纳税人，不得认定为自开票纳税人的有()。 A.甲某是从事货物运输的个体户
9.关于发票的填开，以下纳税人的行为正确的是（）。 A.甲商店销售货物，由于购买者无法确定其单位全称，要求甲商店不要填开购货方单位 名称，由购买者单位的会计补填发票联；之后再打电话告知具体单位名称，由甲商店补填剩 余联次 B.甲商店零售货物，某企业采购了 20 余种办公用品，由于发票样式中产品品种行次不 够，所以在发票中统一填写为其中一种办公用品，不列明其他办公用品 C.甲商店销售货物开具发票时，由于开票人失误，忘记加盖发票专用章；第二天取回原 发票补盖发票专用章 D.甲商店销售货物按规定应开具增值税专用发票，由于开票人的错误，将对方单位的税 务登记证号填错，对方单位将发票送回重开时，开票人在原发票上注明“作废”字样后重新 开具专用发票 10.注册税务师根据发票各个栏目所列内容之间、发票与用票单位有关经济业务之间的 关系进行分析审核的发票审查方法是（ ）。 A.对照审查法 B.票面逻辑推理法 C.顺差法 D.逆差法 二、多项选择题 1.对于一般纳税人出现以下（）情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。 A.会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的 B.向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的 C.私自印制专用发票的 D.纳税申报时，没有按照规定报送专用发票的购、用、存情况的 E.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的 2.以下关于专业发票的表述中，正确的是（）。 A.专业发票是增值税专用发票另一种分类的名称 B.专业发票可以不套印税务机关的统一发票监制章 C.专业发票可以由政府主管部门自行管理，也可以根据税收征管的需要纳入统一发票管 理 D.邮票、邮单、电报收据均属于专业发票 E.长途汽车（客运）发票、火车票、飞机票属于专业发票 3.以下从事货物运输的纳税人，不得认定为自开票纳税人的有（）。 A.甲某是从事货物运输的个体户
B.乙某是挂靠在某大型货物运输企业的从事货物运输的个人 C.丙某从2006年开始承包某货物运输企业，承包期3年 D.丁某2006年5月投资成立了一家从事汽车运输的有限责任公司 E.戊某租赁了某货物运输企业的汽车，从事公路运输业务 4.《发票领购申请审批表》适用范围为() A.纳税人初次购票B.纳税人需要增加发票数量 C.纳税人需要增加发票种类D.纳税人缴销发票 E.纳税人需自制带有企业名称的专用发票 5.用票单位申请自印发票的必须符合的条件有()。 A.企业发票使用量较大B.有固定的生产经营场所 C.发票管理制度健全D.财务核算制度健全 6.统印发票的领购方式有( )。 A.批量供应 B.交旧购新 C.验旧购新 D.按需供应 7.有下列()情形者，不得开具增值税专用发票。 A.向小规模纳税人销售应税项目B.销售所有免税项目 C.将货物用于非应税项目D.将货物用于集体福利或个人消费 E.将货物用于投资入股 8.下列关于发票开具要求的表述中，正确的是()。 A.如果未发生经营业务，一律不得开具发票 B.任何填开发票单位和个人不得转借、转让或者代开发票 C.任何填开发票的单位和个人一律不得拆本使用发票 D.任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用地域携带、邮寄或者运输发票，更不得 携带、邮寄或者运输发票出入国境 9.注册税务师审查普通发票的使用情况，主要从()入手。 A.审查发票开具内容是否真实B.审查发票有无超经济范围填开的问题 C.审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题 D.审查销售免税货物时是否开具发票 三、综合分析题 龙华超市有限公司是一家从事商品百货的商贸企业，2006年被认定为一般纳税人企业。 自用房屋三层，二、三层为自营超市经营场所，一层出租给10个服装商店出售服装。为了
B.乙某是挂靠在某大型货物运输企业的从事货物运输的个人 C.丙某从 2006 年开始承包某货物运输企业，承包期 3 年 D.丁某 2006 年 5 月投资成立了一家从事汽车运输的有限责任公司 E.戊某租赁了某货物运输企业的汽车，从事公路运输业务 4.《发票领购申请审批表》适用范围为（） A.纳税人初次购票 B.纳税人需要增加发票数量 C.纳税人需要增加发票种类 D.纳税人缴销发票 E.纳税人需自制带有企业名称的专用发票 5.用票单位申请自印发票的必须符合的条件有（）。 A.企业发票使用量较大 B.有固定的生产经营场所 C.发票管理制度健全 D.财务核算制度健全 6.统印发票的领购方式有（ ）。 A.批量供应 B.交旧购新 C.验旧购新 D.按需供应 7.有下列（）情形者，不得开具增值税专用发票。 A.向小规模纳税人销售应税项目 B.销售所有免税项目 C.将货物用于非应税项目 D.将货物用于集体福利或个人消费 E.将货物用于投资入股 8.下列关于发票开具要求的表述中，正确的是（ ）。 A.如果未发生经营业务，一律不得开具发票 B.任何填开发票单位和个人不得转借、转让或者代开发票 C.任何填开发票的单位和个人一律不得拆本使用发票 D.任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用地域携带、邮寄或者运输发票，更不得 携带、邮寄或者运输发票出入国境 9.注册税务师审查普通发票的使用情况，主要从（ ）入手。 A.审查发票开具内容是否真实 B.审查发票有无超经济范围填开的问题 C.审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题 D.审查销售免税货物时是否开具发票 三、综合分析题 龙华超市有限公司是一家从事商品百货的商贸企业，2006 年被认定为一般纳税人企业。 自用房屋三层，二、三层为自营超市经营场所，一层出租给 10 个服装商店出售服装。为了
能准确的指导企业正确区分纳税义务，准确认定销售和经营收入适用税种、税目，2006年7 月29日诚信税务师事务所委派注册税务师宫小学对其2006年第2季度的发票使用和计税情 况进行了审查，企业的2006年2季度的主要资料如下： 1.采购电视机10台用于放置在经营场所，改善购物环境。取得了增值税专用发票一张， 发票注明价款80000元，税款13600元，企业将发票中注明的税款计入了进项税额中核算。 2.2006年2季度的经营收入开具发票如下： (1)销售食品开具商业零售普通发票208万元，计入增值税销项税额8万元。 (2)销售服装开具商业零售普通发票117万元，并按照发票金额的5%给予销售人员 提成在计算销售收入时，直接从销售额中扣减。 (3)取得房屋租金收入30万，开具商业零售普通发票，并按照17%的税率计算了销 项税额，收入在其他业务收入科目中核算。 (4)销售给某加工厂工作服100套，手套100套，在厂家的要求下，开具了增值税专 用发票，发票注明价款1万元。 (5)销售冰箱10台，在消费者的要求下，提供送货业务，开具收款收据收取运费300 元，作为企业的福利基金，计入了应付职工薪酬一一福利费中。 3.发票取得方面的情况： (1)取得供电公司开具的电费增值税专用发票，注明价款20000元，按照适用的税率 全部计入进项税额核算。经过企业核算，其中：一层应当负担5850元，开具收款收据向一 层的出租方收回。 (2)向小规模纳税人购买管理用办公用品，支付货款2000元，取得普通发票一张，大 写金额2000元，小写金额20000元，企业按照2000元计入管理费用中。 (3)外购商品用于销售，取得增值税专用发票，发票注明价款352万元，税款63.36 万元，企业己经计入库存商品和进项税额中核算。 根据以上资料代替诚信税务师事务所及注册税务师宫小学编制龙华超市有限公司发票 代理审查报告
能准确的指导企业正确区分纳税义务，准确认定销售和经营收入适用税种、税目，2006 年 7 月29日诚信税务师事务所委派注册税务师宫小学对其2006年第 2季度的发票使用和计税情 况进行了审查，企业的 2006 年 2 季度的主要资料如下： 1.采购电视机 10 台用于放置在经营场所，改善购物环境。取得了增值税专用发票一张， 发票注明价款 80000 元，税款 13600 元，企业将发票中注明的税款计入了进项税额中核算。 2.2006 年 2 季度的经营收入开具发票如下： （1）销售食品开具商业零售普通发票 208 万元，计入增值税销项税额 8 万元。 （2）销售服装开具商业零售普通发票 117 万元，并按照发票金额的 5％给予销售人员 提成在计算销售收入时，直接从销售额中扣减。 （3）取得房屋租金收入 30 万，开具商业零售普通发票，并按照 17％的税率计算了销 项税额，收入在其他业务收入科目中核算。 （4）销售给某加工厂工作服 100 套，手套 100 套，在厂家的要求下，开具了增值税专 用发票，发票注明价款 1 万元。 （5）销售冰箱 10 台，在消费者的要求下，提供送货业务，开具收款收据收取运费 300 元，作为企业的福利基金，计入了应付职工薪酬－－福利费中。 3.发票取得方面的情况： （1）取得供电公司开具的电费增值税专用发票，注明价款 20000 元，按照适用的税率 全部计入进项税额核算。经过企业核算，其中：一层应当负担 5850 元，开具收款收据向一 层的出租方收回。 （2）向小规模纳税人购买管理用办公用品，支付货款 2000 元，取得普通发票一张，大 写金额 2000 元，小写金额 20000 元，企业按照 2000 元计入管理费用中。 （3）外购商品用于销售，取得增值税专用发票，发票注明价款 352 万元，税款 63.36 万元，企业已经计入库存商品和进项税额中核算。 根据以上资料代替诚信税务师事务所及注册税务师宫小学编制龙华超市有限公司发票 代理审查报告