第五章财务预测与计划拉制 一、思考题 1、预测验资需求的方法有煤些？ 2、什么是财务预算？请用图表示各预算之间的关系 3、什么是弹性顶算？它的特点是什么？ 二练习题 1,A企业预算年度甲产品的销售量在10万件到50万件之间，销售单价为60元/件， 单位变动成本36元/件，甲产品应分粗的年国定成本为200万元。要求：(1)以10万件为 销售量的间隔单位，按因素法编制甲产品弹性利润预算。 铂售量（万件） 10 20 30 40 50 单价（元件】 单位变功成本 销售做入（万元》 减：变动成本 边际贡嗽 减：固定成本 营业利阔 (2)若甲金业年度各种产品销售业务为100%时的销售收入为6000万元，变动成本为 3600万元，企业年州定成本总额为1000万元，要求按销售百分比法，以10⅓为间圆偏制该 企业情售业务量从70%到110%的弹性利润顶算。 钩售收入百分比 709% 806 909% 100% 1109% 销收入（万元】 减：变动成本 边际贡献 该：因定成本 营业利润 2、B企业生产销售乙产品，2006年四个季度预计销售量分别为200件、240件、300
第五章 财务预测与计划控制 一、思考题 1、预测融资需求的方法有哪些？ 2、什么是财务预算？请用图表示各预算之间的关系. 3、什么是弹性预算？它的特点是什么？ 二.练习题 1、A 企业预算年度甲产品的销售量在 10 万件到 50 万件之间，销售单价为 60 元/件， 单位变动成本 36 元/件，甲产品应分担的年固定成本为 200 万元。要求：（1）以 10 万件为 销售量的间隔单位，按因素法编制甲产品弹性利润预算。 （2）若甲企业年度各种产品销售业务为 100％时的销售收入为 6000 万元，变动成本为 3600 万元，企业年固定成本总额为 1000 万元，要求按销售百分比法，以 10％为间隔编制该 企业销售业务量从 70％到 110％的弹性利润预算。 2、B 企业生产销售乙产品，2005 年四个季度预计销售量分别为 200 件、240 件、300
件和320件：乙产品预计销售单价为200元，假设每季度销售收入中，本季度收到现金70%， 另外0%要下季度才有收日，上年末应收账款余额为18000元，该企业适用的增值税率为 17%,械建税税率为7。教有费附加的征收率为3%。要求：(1》编制2005年销售预算表。 季度 1 2 全年 预计铂售堂（件） 预计单位县价（元） 销售做入（元） 增菌税钥功权 舍税做入 (2)编制2005年预计现金收入表。 李质 1 2 4 全年 上年末应收账款 第一李度 第二李废 第已季度 第四李废 现金收入计 (3)确定2005年末应收张款余额。(4)该企业2004年的不含税情售收入为180000 元，销售利润率为30%，材料成本占总成本的百分比为70%。假定该企业生产所使用的材 料都是在当期内采购的，假定该企业应交增值税占收入的比是基本意定的，按简捷法计算该 企业应交增值税估算率。(5)用简捷法编制2005年的应交税金及附加预算。 学废 1 3 4 应交增值税 应改铜害税金及附而 现鱼支出合计 3,C企业根据销售预测，对丙产品预算年度的销售量作如下预计：第一季度1000件， 第二季度为1200件，第三季度为1500件，第四季度为2000件，每个季度的期末存货量， 应为下一季度预计崎售量的20%，若年初存货量为200件，年末存货量为300件，单位产 品材料消耗定额为2千克/件，单位产品工时定额为5小时/件，单位工时的工赏额为0.5 元，要求：根据以上资料编制该公可下列的生产预算、材料清耗预算和直接人工预算。2005 年度C公司生产预算和材料消耗预算
件和 320 件；乙产品预计销售单价为 200 元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金 70％， 另外 30％要下季度才有收回，上年末应收账款余额为 18000 元，该企业适用的增值税率为 17％，城建税税率为 7%，教育费附加的征收率为 3％。要求：（1）编制 2005 年销售预算表。 （2）编制 2005 年预计现金收入表。 （3）确定 2005 年末应收账款余额。（4）该企业 2004 年的不含税销售收入为 180000 元，销售利润率为 30％，材料成本占总成本的百分比为 70％，假定该企业生产所使用的材 料都是在当期内采购的，假定该企业应交增值税占收入的比是基本稳定的，按简捷法计算该 企业应交增值税估算率。（5）用简捷法编制 2005 年的应交税金及附加预算。 3、C 企业根据销售预测，对丙产品预算年度的销售量作如下预计：第一季度 1000 件， 第二季度为 1200 件，第三季度为 1500 件，第四季度为 2000 件，每个季度的期末存货量， 应为下一季度预计销售量的 20％，若年初存货量为 200 件，年末存货量为 300 件，单位产 品材料消耗定额为 2 千克/件，单位产品工时定额为 5 小时/件，单位工时的工资额为 0.5 元。要求：根据以上资料编制该公司下列的生产预算、材料消耗预算和直接人工预算。2005 年度 C 公司生产预算和材料消耗预算
项目 季度二季度三季塞四李度全年合计 狗计销害微 加，预计期末存货 减：期韧存货量 预计生产量 单位产品材料闲耗定额（千克） 预计直接村料闲耗置《千克) 单位产品工时定领（工时） 预计生产常要定额工时总量 2005年度C公司直接人工预算 项目 一李核二李度季度四李度全年合计 预计生产量 单位产品工时定额（工时） 预计生产需要定瓶工时总量 单位工时的工资通（元） 预计直接人工成本（元】 4,D公可年有关预算货料如下：(1)预计该公司37月份的销售收入分别为40000元 50000元，60000元、70000元、80000元，每月销售中，当月收到呢金30%，下月收到现 金70%。(2)各月材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算，所购材料款于当月支付 现金50%，下月支付现金50%，(3》预计谈企业4~6月份制造费用分别为4000元、4500 元、4200元。其中包括每月生产设备的折目费为1000元。(4)4月份将购置固定资产需现 金15000元。(5)预计该企业在现金不足时，向银行惜款为1000元的倍数，现金有剩余时 归还倩款（为1000的倍数），归还借款本金时支付利息，错款在期初，还款在期末，情款利 率为12%，利随本清。(6)预计该金业期末现金余额最低为000元。其他责料见下表。要 求：完成该公司4一6月展金预算的编制工作， 月份 4月 5月 6月 (1)期切现金余颤 7000 (2)经营现金收入 (3)村料界购支出 (4)直培工资支出 2000 3500 2800 (5)制洁费用支出 （6)具他付现费用 800 900 750 (7)预交所得税 8000 (®)阿置固位资产 (9)现金余预■ (10)向银行借款 (11)归还银行借家 (12)支付借款利想 (13)期末现金余额 5、某公司的财务数据如下：
2005 年度 C 公司直接人工预算 4、D 公司年有关预算资料如下：（1）预计该公司 3～7 月份的销售收入分别为 40000 元、 50000 元、60000 元、70000 元、80000 元，每月销售中，当月收到现金 30％，下月收到现 金 70％。（2）各月材料采购成本按下一个月销售收入的 60％计算，所购材料款于当月支付 现金 50％，下月支付现金 50％。（3）预计该企业 4～6 月份制造费用分别为 4000 元、4500 元、4200 元，其中包括每月生产设备的折旧费为 1000 元。（4）4 月份将购置固定资产需现 金 15000 元。（5）预计该企业在现金不足时，向银行借款为 1000 元的倍数，现金有剩余时 归还借款（为 1000 的倍数），归还借款本金时支付利息，借款在期初，还款在期末，借款利 率为 12％，利随本清。（6）预计该企业期末现金余额最低为 6000 元。其他资料见下表。要 求：完成该公司 4～6 月现金预算的编制工作。 5、某公司的财务数据如下：
金额 葡动资产 2000 长期资产 无稳定关系 应付帐款 200 其他负债 无稳定关系 当年的销售收入 2000 净利洞 80 分配股利 20 窗存收益 60 授公司的殿本保持不变，瓷动货产占销售收入的百分比为100%，004年的销售收入为 2000万元，2005年预计销售收入为2500万元， 要求：《1)计算需要外部融资多少？ (2)如果留存牧登比率是10m,销售净利率提高到8%，目标睛售收入为2200万元， 计算是否需要从外部咝资？如果需要，需要补充多少外部资金？ 6、某企业从2000年到2004年的产量为8万件，8万件、4万件、7万作、5万件，。资 金占用量为8900万元、1000万元、600万元、900万元和700万元，预计205年的预计产 销量为9万件，试用高低点法顶测004年的资金需求量。 7、某公司编制2005年9月粉的收支计划。预计2006年9月份现金余额为10000元， 月初应牧帐款为5000元，预计月内可牧回70裤，本月销货30000万元，预计月内收款比为 60%,木月采购材料10000万元，预计月内付款80%，月初应付米款余额4000元，需在月内 全部付清，月内以联金支付工货9000元，本月制迹费用付现17000元，其他经营性支出1000 元，购买设备支付现金12000元。金业现金不足时可向银行货款，借款金额为1000元的倍 量，要求月末现金余额不低于6000元。 要求： (1)计算经营现金收入 (2)计算经背现金支出 (3)计算现金余缺 ()确定最佳货金筹情或运用量额 (5)确定现金月末余额
金额 流动资产 2000 长期资产 无稳定关系 应付帐款 200 其他负债 无稳定关系 当年的销售收入 2000 净利润 80 分配股利 20 留存收益 60 设公司的股本保持不变，流动资产占销售收入的百分比为 100%，2004 年的销售收入为 2000 万元，2005 年预计销售收入为 2500 万元， 要求：（1）计算需要外部融资多少？ （2）如果留存收益比率是 100%，销售净利率提高到 8%，目标销售收入为 2200 万元， 计算是否需要从外部融资？如果需要，需要补充多少外部资金？ 6、某企业从 2000 年到 2004 年的产量为 6 万件、8 万件、4 万件、7 万件、5 万件，资 金占用量为 800 万元、1000 万元、600 万元、900 万元和 700 万元，预计 2005 年的预计产 销量为 9 万件，试用高低点法预测 2004 年的资金需求量。 7、某公司编制 2005 年 9 月份的收支计划，预计 2005 年 9 月份现金余额为 10000 元， 月初应收帐款为 5000 元，预计月内可收回 70%，本月销货 30000 万元，预计月内收款比为 60%，本月采购材料 10000 万元，预计月内付款 80%，月初应付帐款余额 4000 元，需在月内 全部付清，月内以现金支付工资 9000 元，本月制造费用付现 17000 元，其他经营性支出 1000 元，购买设备支付现金 12000 元，企业现金不足时可向银行贷款，借款金额为 1000 元的倍 数，要求月末现金余额不低于 6000 元。 要求： （1）计算经营现金收入 （2）计算经营现金支出 （3）计算现金余缺 （4）确定最佳资金筹措或运用数额 （5）确定现金月末余额
8,某集团公可下设A,B两个投资中心。A中心的投资额为200万元，投资利润率为15%： B中心的授货利润率为17%，剩余收益为0万元：集团公司要求的平均投货利润率为12%， 集团公司决定追加投贵100万元。若授向A中心，每年增加利润0万元：若投向B公司， 每年增加利润15万元，要求计算下列指标！(1)追加投资前A中心的剩余收益：(2)追加 投资前B中心的投资额：(3)追加投资前集团公可的授货利润率：(4)若A公可接受追加投 资，其剩余收益和投资利洞率：《5)若B公司接受追加投资，其投整利润率和剩余收益：(6) 从集团公司看，应白连追加投资：(7)计算追如投资后的集团公司的授资利润率 9、某商场下设一鼎装部，2001年实现睛售收入200万元，变动成木率为60%，固定成 本为30万元，其中，折旧费为10万元。(1)若该服装部为利润中心，固定成本中只有折旧 费是部门经理不可控。折旧费以外的固定成本为部门经理的可控成本。要求计算：①该利润 中心边标责献总额：②该利润中心负责人可控利澜总额：①该利润中心可控利润总额。(2) 若该服装部为投资中心，其所占用的总魔产平均额为10万元，若该商场要求的最低投资利 河率为15%，考核该部门的业镜
8、某集团公司下设 A、B 两个投资中心。A 中心的投资额为 200 万元，投资利润率为 15％； B 中心的投资利润率为 17％，剩余收益为 20 万元；集团公司要求的平均投资利润率为 12％。 集团公司决定追加投资 100 万元，若投向 A 中心，每年增加利润 20 万元；若投向 B 公司， 每年增加利润 15 万元。要求计算下列指标：（1）追加投资前 A 中心的剩余收益；（2）追加 投资前 B 中心的投资额；（3）追加投资前集团公司的投资利润率；（4）若 A 公司接受追加投 资，其剩余收益和投资利润率；（5）若 B 公司接受追加投资，其投资利润率和剩余收益；（6） 从集团公司看，应向谁追加投资；（7）计算追加投资后的集团公司的投资利润率 9、某商场下设一服装部，2004 年实现销售收入 200 万元，变动成本率为 60％，固定成 本为 30 万元，其中，折旧费为 10 万元。（1）若该服装部为利润中心，固定成本中只有折旧 费是部门经理不可控，折旧费以外的固定成本为部门经理的可控成本。要求计算：①该利润 中心边际贡献总额；②该利润中心负责人可控利润总额；③该利润中心可控利润总额。（2） 若该服装部为投资中心，其所占用的总资产平均额为 100 万元，若该商场要求的最低投资利 润率为 15％，考核该部门的业绩