第六讲、辅助核算 上一讲主要讲解了通用软件账务处理系统的基本功能, 包括:系统初始化设置、凭证处理、账簿输出和期末业务, 本讲讲解的账务处理系统中的辅助核算与辅助管理功能,这 些功能是在完成一般企业会计核算的基础上,进一步向为企 业财务会计管理提供辅助核算与辅助管理信息资料的方向发 展所提出的。 五年四月
二○○五年四月 上一讲主要讲解了通用软件账务处理系统的基本功能， 包括：系统初始化设置、凭证处理、账簿输出和期末业务， 本讲讲解的账务处理系统中的辅助核算与辅助管理功能，这 些功能是在完成一般企业会计核算的基础上，进一步向为企 业财务会计管理提供辅助核算与辅助管理信息资料的方向发 展所提出的。 第六讲、辅助核算
往来核算与管理 )往来的概念 手工核算之中,往来是指资金的往来业务,往来科目 是对核算和管理应收应付和预收预付资金科目的统称。会 计核算中 般可涉及资金往来业务的科目有:应收账款 其他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款、预付账 款等。 计算机账务系统中,往来指的是对往来科目的“往来 管理”,即某些往来科目需要往来辅助核算管理,只需在 初始化设置时,将这些科目设置为“单位往来”、“个人 往来”,系统会对其进行特定往来核算与管理。 五年四月
二○○五年四月 （一）往来的概念 手工核算之中，往来是指资金的往来业务，往来科目 是对核算和管理应收应付和预收预付资金科目的统称。会 计核算中，一般可涉及资金往来业务的科目有：应收账款、 其他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款、预付账 款等。 计算机账务系统中，往来指的是对往来科目的“往来 管理”，即某些往来科目需要往来辅助核算管理，只需在 初始化设置时，将这些科目设置为“单位往来”、“个人 往来”，系统会对其进行特定往来核算与管理。 一、往来核算与管理
往来核算与管理 (二)、计算机处理往来科目的管理方式 般可分为常规方式和往来方式 1、常规方式 各个科目通过一级科目开设总账科目,通过二级或者三级科目等明细 科目开 细账户,这种方式与手工核算基本一致。少量往来业 务的科 该方式 2、往来方式 具体的核算与管理功能均通过在账务系统中设置往来核算与管理 模块或单独建立往来核算与管理子系统实现;业务量大的科目可采用 该方式 )、往来核算与管理的主要功能 立往来户一览表、期初余额录入、往来余额表、往来明细账 两清账自动勾销、往来账清理、打印催款单、账龄分析、核对往来账 五年四月
二○○五年四月 （二）、计算机处理往来科目的管理方式 一般可分为常规方式和往来方式 1、常规方式 各个科目通过一级科目开设总账科目，通过二级或者三级科目等明细 科目开设各类明细账户，这种方式与手工核算基本一致。少量往来业 务的科目可采用该方式； 2、往来方式 具体的核算与管理功能均通过在账务系统中设置往来核算与管理 模块或单独建立往来核算与管理子系统实现；业务量大的科目可采用 该方式； （三）、往来核算与管理的主要功能 建立往来户一览表、期初余额录入、往来余额表、往来明细账、 两清账自动勾销、往来账清理、打印催款单、账龄分析、核对往来账 一、往来核算与管理
往来核算与管理 四)往来设置 是使用往来核算功能的初始化设置步骤,从账务系统 初始化设置中的科目设置开始。若某科目要求进行往来核 算,首先需要在建立该科目时,将该科目的“账类”描述 为“个往来”或“单位往来账”;然后通过往来模块 1、建立往来单位(或个人)一览表 2、输入各个往来单位的期初余额 0o五年四月
二○○五年四月 （四）往来设置 是使用往来核算功能的初始化设置步骤，从账务系统 初始化设置中的科目设置开始。若某科目要求进行往来核 算，首先需要在建立该科目时，将该科目的“账类”描述 为“个人往来账”或“单位往来账”；然后通过往来模块 进一步进行设置。 1、建立往来单位（或个人）一览表 2、输入各个往来单位的期初余额 一、往来核算与管理
往来核算与管理 (五)往来核算 往来核算功能是在凭证输入的时候实现的。在输入记 账凭证的时候,遇到要求进行往来核算与管理的科目,系 统将自动请求用户输入往来单位或个人情况,在记账时自 动将这些往来业务数据保存,然后可通过往来核算与管理 功能对往来数据进行管理并输出。 五年四月
二○○五年四月 （五）往来核算 往来核算功能是在凭证输入的时候实现的。在输入记 账凭证的时候，遇到要求进行往来核算与管理的科目，系 统将自动请求用户输入往来单位或个人情况，在记账时自 动将这些往来业务数据保存，然后可通过往来核算与管理 功能对往来数据进行管理并输出。 一、往来核算与管理
往来核算与管理 (五)往来核算 系统提供的往来核算的功能包括 1、往来余额表 包括了各个科目下各个往来单位或个人的基本核算数据,其中包括: 期初余额、本期 方发生额、期末余额等数据,该功能可输出各个 ,也可输出各个在来单位的上述数据 有分 类妻求,也可输出分类的上迷数据。 2、往来明细账 输出往来明细账及往来对账单,时计算机账务处理系统往来核算 要包括:某科目的往来明细账、某类往来户的往来明 细账及某个往来单位或个人的往来明细账。 3、核对往来账 系统提供的进行自动对账的功能,系统能自动检查核对往来明细 账与往来总账是否相符、科目总账与往来总账是否相符,并显示核对 结果 五年四月
二○○五年四月 （五）往来核算 系统提供的往来核算的功能包括 1、往来余额表 包括了各个科目下各个往来单位或个人的基本核算数据，其中包括： 期初余额、本期借贷方发生额、期末余额等数据，该功能可输出各个 往来科目的上述数据，也可输出各个往来单位的上述数据，如果有分 类要求，也可输出分类的上述数据。 2、往来明细账 输出往来明细账及往来对账单，时计算机账务处理系统往来核算 的基本功能。主要包括：某科目的往来明细账、某类往来户的往来明 细账及某个往来单位或个人的往来明细账。 3、核对往来账 系统提供的进行自动对账的功能，系统能自动检查核对往来明细 账与往来总账是否相符、科目总账与往来总账是否相符，并显示核对 结果。 一、往来核算与管理
往来核算与管理 (六)往来管理 1、两清账自动勾销 过本功能进行幻销 指的是已达的往来业务,这些业务应定时通 般有三种方式:专认、逐笔和全额 专认是指摘要中内容完全相同、发生额相等、借贷方相 反的业务; 逐笔是发生额相同但借贷方向相反的两笔业务 全额是指统一往来户的多笔往来业务的借贷方合计发 生额相同但方向相反 2、往来账管理 实际上提供了让用户进行手工核销往来业务的功能。 五年四月
二○○五年四月 （六）往来管理 1、两清账自动勾销 “两清”指的是已达的往来业务，这些业务应定时通 过本功能进行勾销 一般有三种方式：专认、逐笔和全额。 专认是指摘要中内容完全相同、发生额相等、借贷方相 反的业务； 逐笔是发生额相同但借贷方向相反的两笔业务； 全额是指统一往来户的多笔往来业务的借贷方合计发 生额相同但方向相反； 2、往来账管理 实际上提供了让用户进行手工核销往来业务的功能。 一、往来核算与管理
往来核算与管理 (六)往来管理 3、打印催款单 系统对未达往来款项的催款管理而设置的打印输出催款 信息的功能 4、账龄分析 指某一往来业务从发生之日到结清之日的时间期限 系统可输出某一往来科且下,用户所制定的各个账龄期间 析往菜的發金告甭况,便企亚时催收鲛付窾项。 五年四月
二○○五年四月 （六）往来管理 3、打印催款单 系统对未达往来款项的催款管理而设置的打印输出催款 信息的功能。 4、账龄分析 指某一往来业务从发生之日到结清之日的时间期限。 系统可输出某一往来科目下，用户所制定的各个账龄期间 内，各往来客户往来款项的分部情况，以帮助财务人员分 析往来款的资金占用情况，便于企业及时催收或支付款项。 一、往来核算与管理
项目核算与管理 )项目管理与管理的基本功能 手工系统中,一般通过按具体的项目开设明细账进 核 细科目的级次,同时给会计核算 和管理资料的提供均带来极天困难 计算机账务系统中,设计了项目核算与管理功能模 块,可方便地实现对部分成本费用和收入的按项目核算。 基本功能有:项目定义、建立项目一览表、项目期 初与计划录入、项目账的输出、查询项目统计表、项目 计划执行报告、核对项目账 五年四月
二○○五年四月 （一）项目管理与管理的基本功能 手工系统中，一般通过按具体的项目开设明细账进 行核算，这样增加了明细科目的级次，同时给会计核算 和管理资料的提供均带来极大困难。 计算机账务系统中，设计了项目核算与管理功能模 块，可方便地实现对部分成本费用和收入的按项目核算。 基本功能有：项目定义、建立项目一览表、项目期 初与计划录入、项目账的输出、查询项目统计表、项目 计划执行报告、核对项目账 二、项目核算与管理
项目核算与管理 (二)项目设置 若某科且需要进行项目辅助核算与管理,首先在描述该科目账 类时将其设置为“项自核算”,然后再进行下一步设置 1、项目定义 (1)、指定项目大类 即指定项目核算的分类类别 (2)、指定核算科目 让用户具体指定已经定义的项目大类的项目核算科目 (3)、定义项目一览表栏目 为了对各个项目进一步管理,需要建立各个项目的小档案,以 对各个具体项目做进一步的说明。如对每 程项目,除了工程名 称以外,还需要进一步描述:负责人、开工日期、完工日期等。定 义项 上是为各个项目大类中的各个项目建 立一尽小型档案数据库的模 五年四月
二○○五年四月 （二）项目设置 若某科目需要进行项目辅助核算与管理，首先在描述该科目账 类时将其设置为“项目核算”，然后再进行下一步设置 1、项目定义 （1）、指定项目大类 即指定项目核算的分类类别 （2）、指定核算科目 让用户具体指定已经定义的项目大类的项目核算科目 （3）、定义项目一览表栏目 为了对各个项目进一步管理，需要建立各个项目的小档案，以 对各个具体项目做进一步的说明。如对每个工程项目，除了工程名 称以外，还需要进一步描述：负责人、开工日期、完工日期等。定 义项目一览表栏目功能，实际上是为各个项目大类中的各个项目建 立一个小型档案数据库的模型。 二、项目核算与管理