试卷代号：2727 座位■■ 中央广播电视大学2008一2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2009年1月 题 号 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、名词解释（每小题5分，共20分） 1.课税对象： 2.进项税额： 3.资源税： 4.居民纳税人： 得 分 评卷人 二、填空题（每空2分，共20分） 1.税收三性是指 和 2.我国增值税一般实行凭 或 扣税的方法。 3.不适用20%比例税率的个人所得税应税项目有 和 4.印花税有按 和按 征收两种计 税方法。 2523
试卷代号:2727 座位号巨口 中央广播电视大学2008-2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2009年 1月 题 号 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、名词解释(每小题 5分，共 20分) 1.课税对象: 2.进项税额 : 3.资源税 : 4.居民纳税人: 得 分 评卷人 二、填空题(每空2分.共 20分) .税收三性是指 .我 国增值税 一般实行 凭 或 扣税的方法。 3.不适用 20%比例税率的个人所得税应税项 目有 和 4.印花税 有按 和按 征 收两种计 税 方法 。 2523
得分 评卷人 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为()。 A.免征额 B.起征点 C.免予额 D.域税额 2.在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。 A.税收附加 B.特殊增税 C.加成征收 D.综合负担 3.进口货物的增值税由( )征收。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D.进口方机构所在地税务机关 4.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。 A.当期出库数量 B.当期生产领用数量 C.当期销售数量 D.当期完工数量 5.娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情 况确定。 A.3%—20% B.15%-20% C.5%一15% D.5%-20% 6.A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的 货，适用0.3%的税率，A公司应纳印花税为( )。 A.780元 B.900元 C.1680元 D.2800元 7.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产 税是( )。 A.288元 B.960元 C.1920元 D.2880元 2524
得 分 评卷人 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 2分.共 20分) I.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。 A.免征额 C.免予额 B.起征点 D.减税额 2.在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。 A.税收附加 B.特殊增税 C.加成征收 D.综合负担 3.进口货物的增值税由( )征收。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D.进口方机构所在地税务机关 4.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。 A.当期出库数量 B.当期生产领用数量 C.当期销售数量 D.当期完工数量 5.娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情 况确定 。 A. 3%-20% C. 5%一15% B. 1500-20% D. 5写-20% 6. A公司签定了一份以货易货合同，用本公司 300万元的货换取 B公司价值 260万元的 货，适用 0. 3 %。的税率，A公司应纳印花税为( )。 A. 780元 B.900元 C. 1680元 D. 2800元 7 税是( .周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金 200。元，其本年应纳房产 )。 A. 288元 C. 1920元 B. 960元 D. 288o元 2524
8.契税实行幅度比例税率为()。 A.1%-5% B.3%-5% C.2%一4% D.2%-6% 9.以下不应缴纳资源税的是( )。 A.天然原油 B.人造石油 C.高凝油 D.稀油 10.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得 得分 评卷人 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 1.增值税的起征点分别为销售额的( )。 A.50~80元 B.80~100元 C.100~500元 D.200~800元 E.600~2000元 2.下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 A.家用电器 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 E.汽油和柴油 3.财产所有人将财产无偿赠给( )所立的书据免纳印花税。 A.政府 B.国有企业 C.社会福利单位 D.医院 E.学校 4.下列应当征收契税的行为有( )。 A.房屋赠与 B.房屋等价交换 C.房屋抵债 D.房屋不等价交换 E.房屋买卖 2525
8.契税实行幅度比例税率为( )。 A. 1%-5% B. 3%-5% C. 2%-4% D. 2%-6% 9.以下不应缴纳资源税的是( )。 A.天然原油 B.人造石油 C.高凝油 D.稀油 10.个人所得税下列所得一次收人过高的，可以实行加成征收( A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得 得 分 评卷人 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号.多选或漏选均不得分。每题 2分，共 10分) 1.增值税 的起征点分别为销售额的( A. 50^80元 C. 100一500元 E. 600一2000元 2.下列物品中属于消费税征收范围的有( A.家用 电器 C.小汽车 E.汽油和柴油 3.财产所有人将财产无偿赠给( A.政府 C.社会福利单位 E.学校 4.下列应 当征收契税的行为有、 A.房屋赠与 C.房屋抵债 E.房屋买卖 B. 80一100元 D. 200一800元 B.烟酒 D.鞭炮、焰火 )所立的书据免纳印花税 。 B.国有企业 D.医院 房屋等价交换 房屋不等价交换 2525
5.在计算企业所得税时准予扣除的税费有( ）。 A.消费税 B.营业税 C.城建税 D.资源税 E。教育费附加 得 分 评卷人 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划 “×”在错误处下面改正。每题2分，共10分) 1.国家凭借权利可以利用税收形式依法取得财政收人。 ( 2.达到起征点的课税对象要按全部数额征税，达不到起征点的不征税。 ) 3.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。 () 4.营业税的起征点辐度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额50元。 () 5.纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理所得税纳税申报。 () 得分 评卷人 六、简答题(10分) 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？什么样的纳税人属于小规模纳税 人。 得 分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分】 1.刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租 给他人居住，租金每年6万元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。 2.某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100 万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营亚 税，并指出扣缴义务人。 2526
5.在计算企业所得税时准予扣除的税费有( )。 A.消费税 B.营业税 C.城建税 I).资源税 E.教育费附加 得 分 评卷人 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“J ,9，错误的在括号内划 "X”在 错误处下面改正。每题 2分.共 10分 ) 1.国家凭借权利可以利用税收形式依法取得财政收人。 ( ) 2.达到起征点的课税对象要按全部数额征税，达不到起征点的不征税。 ( ) 3.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。 ( ) 4.营业税的起征点幅度规定为:按次纳税的为每次旧 )营业额 50元。 ( ) 5.纳税人在规定的纳税期内如无应税收人、所得及其他项 目，可不办理所得税纳税申报。 得 分 评卷人 六、简答题(10分) 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么?什么样的纳税人属于小规模纳税 得 分 评卷人 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 10分} 1.刘某拥有三处房屋，一套住房价值 200万元，自己居住，另一套住房价值 150万元，租 给他人居住，租金每年 6万元;还有底商一处每年租金 24万元，计算刘某当年应纳房产税。 2.某建筑企业上月取得总承包工程价款 420万元，根据转包合同分给安装公司 100 万元 ，分给装饰公司 120万元 ，建筑业营业税税率 3%。计算该项业务 中各纳税人应纳的营业 税 ，并指出扣缴义务人 。 2526
试卷代号：2727 中央广播电视大学2008一2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2009年1月 一、名词解释（每小题5分，共20分】 1.课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规 定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2.进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 3.资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开 发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 4,居民纳税人：居民纳税人是指在中国境内有住所，或无住所但在境内居住满1年的个 人。居民纳税人承担无限纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得 税。 二、填空题（每空2分，共20分】 1.无偿性 强制性 固定性 2.增值税专用发票 海关完税凭证 3.工资薪金所得 个体工商业户的生产经营所得 对企事业单位的承包承租经营 所得 4.凭证所载金额 应税凭据数量 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20 分) 1.A 2.C 3.C 4.B 5.D 6.C 7.B 8.B 9.B 10.B 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分) 1.ADE 2.BCDE 3.ACE 4.ACDE 5.ABCDE 2527
试卷代号:2727 中央广播电视大学2008-2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2009年 1月 一、名词解释(每小题 5分，共20分) 1.课税对象:课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规 定课税对象 ，可以解决对什么征税这一问题 。 2.进项税额:进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 3.资源税:资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开 发的单位和个人 ，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税 。 4.居民纳税人 :居民纳税人是指在中国境内有住所 ，或无住所但在境 内居住满 1年的个 人。居民纳税人承担无限纳税义务 ，应当就其来源于中国境 内、境外的全部所得缴纳个人所得 税 。 二、填空题(每空 2分，共 20分) 1.无偿性 强制性 固定性 2.增值税专用发票 海关完税凭证 3.工资薪金所得 个体工商业户的生产经营所得 对企事业单位的承包承租经营 所得 4.凭证所载金额 应税凭据数量 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 2分，共 20 分) 1. A 6. C 2. C 3. C 4. B .r,,D ，.B 8. B 9. B 10.B 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 2分 ，共 10分) ADE 2. BCDE 3. ACE 4. ACDE 5. ABCDE 2527
五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”在错误处下面改正。每 题2分，共10分】 1.(×)国家凭借政治权利可以利用税收形式依法取得财政收人。 2.(√) 3.(×)消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。 4.(/) 5.(×)纳税人在规定确定纳税期内无论有无应税收入、所得及其他项目，都应办理所得税 纳税申报。 六、简答题(10分) 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？什么样的纳税人属于小规模纳税 人？ 根据增值税条例和细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税人 的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡量企业规模 的大小一般以年销售额为依据，因此，现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算 水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模人纳税人的。 根据上述原则规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人： (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。 (2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过 小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳 税。 (3)自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务 核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分】 1.解：(1)自己居住的一套住房免税 (2)租给他人使用的一套应纳税额=60000×4%=2400（元） (3)底商应纳税额=240000×12%=28000（元） (4)刘某当年应纳房产税=2400+28000=30400（元） 2.解：(1)建筑企业应纳营业税=(420-100-120)×3%=6（万元） (2)安装公司应纳营业税=100×3%=3（万元） (3)装饰公司应纳营业税=120X3%=3.6(万元) (4)安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。 2528
五、判断正误并改错(正确的在括号内划“J"，错误的在括号内划“x”在错误处下面改正。每 题 2分 ，共 10分) 1. (X)国家凭借政治权利可以利用税收形式依法取得财政收人。 2. (丫 ) 3. (X)消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。 4. (丫) 5. (X)纳税人在规定确定纳税期内无论有无应税收入、所得及其他项目，都应办理所得税 纳税 申报 。 六、简答题 (10分 ) 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么?什么样的纳税人属于小规模纳税 人 ? 根据增值税条例和细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税人 的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。而衡量企业规模 的大小一般以年销售额为依据，因此，现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算 水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模人纳税人的。 根据上述原则规定 ，凡符合下列条件的视为小规模纳税人 : (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100万元以下的。 (2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 180万元以下的。年应税销售额超过 小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳 税 。 (3)自1998年 7月 1日起，凡年应税销售额在 18。万元以下的小规模商业企业，无论财务 核算是否健全.，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 10分) 1.解:(1)自己居住的一套住房免税 (2)租给他人使用的一套应纳税额= 60000 X 4 % =2400(元) (3)底商应纳税额二240000 X 12 0 o = 28000(元) (4)刘某当年应纳房产税=2400+28000=30400(元) 2.解:(1)建筑企业应纳营业税二(420-100-120) X 3%二6(万元) (2)安装公司应纳营业税 =100X3%=3(万元) (3)装饰公司应纳营业税“120X3%=3.6(万元) (4)安装公司、装饰公司的营业税由总承包人(建筑企业)代扣代缴。 2528