试卷代号：2045 座位号■ 中央广播电视大学2008一2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 金融企业会计试题 2009年1月 题号 四 五 总分 分数 得 分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1.资产应当能够给企业带来经济利益并几是()。 A.过去的交易、事项形成并企业拥有的经济资源 3.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并山企业拥有或控制的经济资源 【).未来的交易，事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 2.“现金“科目的借方发生额为()。 A.资产的增加 B.资产的减少 (.负债的增加 【).负债的减少 3.企业支取工资、奖金等现金通过( )办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 (.临时存款账户 ).专用存款账户 .银行承兑汇票的付款人是( )。 A.商业汇票的出票人 B.汇票的背书人 (.承兑银行 ).持票人 5.货币计量是在会计核算中以货币作：为计量单位，以计算、反映经济活动情况。其假定 A.币值变动 B.币值不变 (.币种不变 ).按现值是账 212
试卷代号:2045 座位号口口 11!央)’‘播电视大学2008-2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 金融企业会计 试题 2009年 1月 题 号 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题(每题 1分，共 10分 ) 1.资产应''!能够给企业带 来经济利益并 且是( ) 八.过去的交易、事项形成;初f1企业拥有的经济资源 H.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过 去的交易 、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 I).未来 的交易 、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 2.“现金”科 口的借方发生额为( ) 八.资产的增加 13.资产的减少 C.负债的增加 1).负债的减少 3.企业 支取_[资、奖金等现金通过( )办理 。 八.从本存款账户 H.一般存款账户 C.临时存款账户 1).专用存款账户 1.银行承兑汇票的付款人是( )。 八.商业汇票的出票人 13.汇票的背书人 (’.承兑银行 I).持票人 5.货币计量是在会计核算中以货币作为计 谕单位 ，以计算 、反映经济活动情况。其假定 人.币值’变劝 l'. I 0 4 11'变 币值不变 按 I见11丫记ICI长
6.贷款自转为“非应计贷款”后，在收到该笔贷款时应当()。 A.先收回利息，利息全部收回后的还款部分，确认为本金收回 B.先收回本金，本金全部收回后的还款部分，确认为利息收入 C.先收回转为非应计贷款之后的利息，剩余的还款作为本金收回 D.先收回转为非应计贷款之前的利息，剩余的还款作为本金收回 7.贴现属于商业银行的()。 A.负债业务 B.资产业务 C.利润来源 D.资产负债共同业务 8.各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于()。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 9.用双倍余额递减法计提折旧的，应当在( ),将固定资产净值扣除预计净残值后的 余额平均摊销。 A.使用年限内 B.法定有效年限内 C.折旧年限到期以前的3年内 D.折旧年限到期以前的2年内 10.下列不属于从税后利润中提取的项目是( ). A.资本公积 B.法定盈余公积 C.任意盈余公积 D.法定公益金 得 分 评卷入 二、多项选择题（每题2分，共16分】 1.会计凭证传递应遵循的原则( A.先外后内 B.先急后缓 C.凭证由客户代为传递 D.凭证通过邮局或金融企业内部传递 E.除有关业务另有规定外，不得交给客户代为传递 243
6.贷款 自转为“非应计贷款”后 ，在收到该笔贷款时应 当( )。 A.先收回利息，利息全部收回后的还款部分 ，确认为本金收回 B.先收 回本金 ，本金全部收回后的还款部分，确认为利息收人 C.先收回转为非应计贷款之后的利息，剩余的还款作为本金收回 D.先收回转为非应计贷款之前的利息，剩余的还款作为本金收回 7.贴现属于商业银行的( )。 A.负债业务 B.资产业务 C.利润来源 U.资产负债共同业务 8.各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户属于( )。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 9.用双倍余额递减法计提折旧的，应当在( )，将固定资产净值扣除预计净残值后的 余额平均摊销。 A.使用年限内 B.法定有效年限内 C.折旧年限到期以前的 3年内 D.折 旧年限到期以前 的 2年内 10.下列不属于从税后利润中提取的项 目是( )。 A.资本公积 B.法定盈余公积 C.任意盈余公积 n.法定公益金 得 分 评卷人 二、多项选择题(每题 2分.共 16分) 1.会计凭证传递应遵循的原则( ) 八.先外后内 F3.先急后缓 C.凭证由客户代为传递 U.凭证通过邮局或金融企业内部传递 E.除有关业务另有规定外，不得交给客户代为传递 243
2.借贷记账法以( )为记账规则。 A.有借必有贷 B.借贷必相等 (有收必有付 I).收付必相等 .单式记账 3.定期储蓄？款分为( ）。 A.整存整取储若斥款 3.零整取储著存款 (.存本取总储蓄存款 I).整在零取储蓄存款 银行卡存款 4.下列对于贷款应收利息的几种说法正确的是( )。 A.自结息日起，逾期90天（含90天）以内应收未收利息，应计人损益 3.自结息日起，逾期90天（含90天）以上的应收未收利息，不再计入损益 C.自结息日起，逾期90犬（不含90天）以上的应收未收利息，不再计入损益 1).门结息日起，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息应继续计入当期 损益 E.对已经纳人损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后仍未收回的， 要相应冲减利息收入并计人表外科目 5.商业银行的主要负债业务包括( A,各项存款 3.向中央银行借款 (.各项应付款 ).各项贷款 E.斯现 G,不计提折旧的固定资产：有( A.不使用的房屋、建筑物 B.经营性租人的固定资产 C.融资租入的固定资户 D.已提足折旧继续使用的固定资产 上经营性租出的固定资产 214
2.借贷 记账法以( )为记账规则。 八.有借必有贷 I3.借贷必相等 C.有收必有付 I).收付必相等 E.单式记账 3.定期储蓄存款可分 为( )〕 八.整存招取储蓄存款 13.零存整取储蓄存款 C.存本取 自、储 蓄存款 1).整存零取储蓄存款 E.银行 卜存款 4.下列对于贷款应收利息的几种说法正确的是( )。 八.自结 f}1日起 ，逾期 9。天(含 9。天)以内应收未收利息 ，应 计人损益 13.自结息 11起、逾期 90天(含 90天)以上的应收未收利息 ，不再计人损益 C.自结息 I」起 ，逾期 90大(不含 90天)以_1几的应收未收利息 ，不再计人损益 1). I`1结息11起，逾期 9。天(不含 9。天)以 1，发生的应收未收利息应继续计人当期 损 益 E.对已经纳入损益的应收未收利息 ，逾期超过 90天(不含 90天)以后仍未收回的， 要相应冲减利息收入并计人表外科 目 5.商业银行的主要负债业务包括( )。 A.各项存款 B.向中央银行借款 C.各项应付款 1).各项贷款 E.贴现 G.不计提折旧的固定资产有( ) A.不使用的房屋 、建筑物 B.经营性租入的固定资产 C.融资租人的固定 资产 D.已提足折旧继续使)IJ的固定资产 F..经背性租出的固定资产 竺I _1
7.商业银行提取盈余公积可用于( ) A.转增资本 B.弥补以前年度亏损 C.交纳税款 D.发放奖金 E.发放现金股利 8.商业银行的成本费用包括( A.利息支出 B.手续费支出 C.汇兑损失 D.利息收人 E.资本公积 得分 评卷人 三、判断题（每题2分，共16分）》 1.资产负债共同类科目的特点是：既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。 () 2.由于我国制定的存款利率是长期高于短期，所以一般对银行来说活期存款成本最低， 定期存款期限越长，成本越低。 () 3.汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇划各种款项。 () 4.会计凭证的签章是确认凭证有效、表示业务手续完成度和明确经济责任的重要措施。 () 5.住房按揭贷款的借款人应当在合同规定的贷款归还日以前或当日，将当期应归还贷款 本息足额存入相应的活期储蓄存款账户。 6.账簿必须根据传票记载，做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰。 ( 7.固定资产取得时的成本包括买价、运输费、包装费和有关税金。 () 8.盘盈的固定资产，按照相同或同类固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度 估计的价值损耗后的余额，作为人账价值。 () 245
z.商业银行提取盈余公积可用于( A.转增资本 B.弥补 以前年度亏损 C.交纳税款 D.发放奖金 E.发放现金股利 8.商业银行的成本费用包括( A.利息支出 C.汇兑损失 E.资本公积 B.手续费支出 D。利息收人 得 分 评卷人 三 、判断题(每题 2分，共 16分) 1.资产负债共同类科 目的特点是 :既属于资产、又属于负债 ，余额 同时反映在借 、贷方 。 2.由于我国制定的存款利率是长期高于短期，所 以一般对银行来说活期存款成本最低 ， 定期存款期限越长 ，成本越低。 3.汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇划各种款项。 ( 4.会计凭证的签章是确认凭证有效、表示业务手续完成度和明确经济责任的重要措施。 5.住房按揭贷款的借款人应当在合同规定的贷款归还 日以前或当 日，将当期应归还贷款 本息足额存入相应的活期储 蓄存款账户。 6.账簿必须根据传票记载 ，做到内容完整、数字准确 、摘要简明、字迹清晰。 固定资产取得时 的成本包括买价、运输费、包装 费和有关税金 。 ( ) 盘盈的固定资产，按照相同或同类固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度 估计的价值损耗后的余额，作为人账价值。 245
得分 评卷人 四、简答题（每题5分，共10分） 1.商业银行会计的职能与任务是什么？ 2.商业银行营业收人包括哪些内容？按什么原则确认营业收入的实现？ 得分 评卷人 五、业务处理题（共48分） 1.工商银行西城支行开户单位食品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额1035元， 系本市工商银行东城支行开户单位某酒楼签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通 知退票。写出双方银行的会计分录。(8分) (1)收款人开户行 借： 贷： (2)出票人开户行 借： 贷 2.某储户于2007年5月20日用现金存人一笔一年期定期储蓄存款，金额10000元，于 2008年5月20日到期支取。存入日一年期定期储蓄存款年利率为2.98%，支取日一年期定 期储蓄存款年利率为3.58%，支取日利息所得税为5%。要求写出存入日、支取日银行的会计 分录。(9分) (1)存入日会计分录 借： 贷： (2)支取日会计分录 借： 借： 贷： 借： 贷： 216
得 分 评卷人 四、简答题(每题 :}分.共 10分) 商业银行会计的职能 与任务是什么? 商业银行营业收人包括哪些内容?按什么原则确认营业收入的实现? 得 分 评卷人 五 、业务处理题 (共 48分) 1.工商银行西城支行开户单位食品批发部填制进账单送存转账支票一张 ，金额 1 03}元 ， 系本市工商银行东城支行开户单位某酒楼签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通 知退票。’写出双方银行的会计分录。(8分) (1)收款人开户行 借 : 贷 : (2)出票人开户行 借 : 贷 : 2.某储户于 2007年 J月 20 }用现金存人一笔一年 期定期储 蓄存款 ，金额 10000元，于 2008年 J月 2。日到期支取。存人日一年期定期储蓄存款年利率为 2. 98编，支取日一年期定 期储蓄存款年利率为 3. 58 ，支取 日利息所得税为 5%。要求写 出存入 日、支取 日银行的会计 分录。(9分) U)存人日会计分录 借: 贷 : (2)支取 日会计分录 借 : 借 : 贷: 借 : 贷: 2里6
3.钢铁厂购进原材料一批，于1月18日申请短期贷款360000元，期限3个月，合同利率 5.1%,经批准办理贷款发放手续。 该笔贷款于4月18日到期时只收回200000元，剩余160000元于7月8日归还（按季结 息手续略：假设逾期贷款利率按合同利率加收50%)。要求写出会计分录，汇总计算应收逾期 贷款利息。(15分) (1)贷款发放 借： 贷： (2)贷款到期 收回部分贷款： 借： 贷： 转逾期贷款： 借： 借： (3)收回逾期贷款 借： 贷： 逾期贷款利息 4.工商银行利用2年时间开发一套操作系统，第一年发生研究开发费用75万元，第二年 发生研究开发费用60万元。开发完成后申请并注册为非专利技术，注册费用9万元，聘请律 师费用5万元，均通过“银行存款”科目支付。请对该项操作系统的研究开发费用以及入账价 值作出处理。(12分) 第一年研究开发费用： 借： 贷： 第二年研究开发费用： 借： 贷： 无形资产人账： 借： 贷： 5.中国银行总务部门购买办公用品发生费用支出1320元。写出会计分录。(4分) 借： 贷： 247
3.钢铁厂购进原材料一批 ，于 1月 18日申请短期贷款 360 000元 ，期限 3个月 ，合 同利率 5. 1 %o，经批准办理贷款发放手续。 该笔贷款于 4月 18日到期时只收回200 000元，剩余 160 000元于 7月 8日归还(按季结 息手续略;假设逾期贷款利率按合同利率加收5000)。要求写出会计分录，汇总计算应收逾期 贷款利息。(15分) (1)贷款发放 借 : 贷 : (2)贷款到期 收 回部分贷款 : 借 : 贷 : 转逾期贷款 : 借 : 借 : <3)收回逾期贷款 借 : 贷 : 逾期贷款利息= 4.工商银行利用 2年时间开发一套操作系统，第一年发生研究开发费用 75万元，第二年 发生研究开发费用 60万元。开发完成后申请并注册为非专利技术，注册费用 9万元，聘请律 师费用 5万元，均通过“银行存款”科目支付。请对该项操作系统的研究开发费用以及入账价 值作出处理。<12分) 第一年研究开发费用 : 借 : 贷 : 第二年研究开发费用 : 借 : 贷 : 无形资产人账 : 借 : 贷 : 5.中国银行总务部门购买办公用品发生费用支出 1 320元。写出会计分录。(4分) 借 : 贷 : 247
试卷代号：2045 中央广播电视大学2008-2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 金融企业会计试题答案及评分标准 (供参考) 2009年1月 一、选择题（每题1分，共10分） 1.( 2.A 3.A 4.C 5.5 6.13 7.3 8.A 9.I) 10.A 二、多项选择题（每题2分，共16分） 1.A31)d 2.AB 3.ABCD 4.ACE 5.ABC G.13) 7.ABE 8.ABC 三、判断题（每题2分，共16分）】 1.× 2.× 3.X 4./ 5./ 6./ 7./ 8./ 四、简答题（每题5分，共10分） 1.答：商业银行会计的职能包括： (1)会计核算：(2)会计监督；(3)参与管理；(4)提供信息。 商业银行会计的任务主要包括： (1)正确组织会计核算； (2)依法实施会计监督： (3)真实提供会计信息。 2.答：商业银行的营业收人是其在经营各项业务中所取得的各项收人，包括利息收人、金 融机构往来收入、手续费收人、汇兑收益和其他营业收入等。 背业收人应按权责发生制原则核算，对于利息收入、金融机构往来收人、手续费收入在确 定收入时，应满足的条件是：与经节该项业务相关的经济利益即收入能够流入商业银行，并且 收入的金额能够可靠的计量。 218
试卷代号 :2045 中央广播电视大学2008-2000学年度第一学期“开放专科”期末考试 金融企业会i"十 试题答案及评分标准 (供参考) 2009年 1)] 一、选择题(每题 1分，共 }0分) LC 2.八 ;3.八 a.C 5.13 G. 13 7. E3 8.八 9.!) 10.八 二、多项选择题 (每题 2分 ，共 1G分) 1. A13U1? 2.八13 ,3.111301) 4.八(' }? 5.八f 3C; G. I3U 7. 111iI}; 8.八130 三、判断题(每题 2分，共 1 fi分) 1.`}: 2.只 3.义 4.、了 J.、了 6.丫 7.丫 8.丫 四、简答题 (每题 J分 ，共 1}分 ) 1.答:商业银行会计的职能包括: (1)会计核算 ;(2)会计监督;(3)参 与管理i}}}提供信息。 商业银行会计的任务主要包括: (1)正确组织会计核算; (2)依法实施会计 监} ; (:{)真实提供会计信息。 2.答 :商业银行 的营业收入是其在经营各项业务中所取得的各项收人 ，包括利 }a、收人 、金 融}1L构往来收人 、手续 费收人、汇 兑收益和其他营业收人等 。 营业收人应按权责发生制原 则核算 ，对于利息收人、金融机构往来收人 、手续费收入在确 定收人时，应满足的条件是 :与经背该项业务相关的经济利益即收人能够流人商业银行 ，并且 收人的金额能够可靠的计F t} Li 21t5
五、业务处理题（共48分）】 1.(1)收款人开户行： 借：支行辖内往来 1035.00元 贷：单位活期存款一一食品批发部户 1035.00元(4分) (2)出票人开户行： 借：单位活期存款一酒楼户 1035.00元 贷：支行辖内往来 1035.00元(4分) 2.(1)存人日会计分录 借：现金 10000元 贷：定期储蓄存款 10000元 (3分) (2)支取日会计分录 借：定期储蓄存款 10000元 借：应付利息 298元 贷：现金 10298元 (4分) 借：现金 14.9元 贷：其他应付款 14.9元 (2分) 3.(1)贷款发放 借：短期贷款—一钢铁厂户 360000.00元 贷：单位活期存款一钢铁厂户 360000.00元(3分) (2)贷款到期 收回部分贷款： 借：单位活期存款一一钢铁厂户 200000.00元 贷：短期贷款—钢铁厂户 200000.00元(3分) 转逾期贷款： 借：短期贷款—钢铁厂户 160000.00(红字)元(3分) 借：逾期贷款一钢铁户 160000.00元 249
五、业务处理题(共 48分 ) 1. (1)收款人开户行: 借:支行辖 内往来 贷:单位活期存款— 食品批发部户 (2)出票人开户行 : 借 :单位活期存款— 酒楼户 贷 :支行辖 内往来 2. <l存人 日会计分录 借 :现金 贷 :定期储 蓄存款 1035. 00元 1035. 00元 (4分) 1035. 00元 1035. 00元 (4分) 10000元 10000元 (3分) <2)支取 日会计分录 借 :定期储蓄存款 10000元 借 :应付利息 298元 贷:现金 10298元 (4分) 借:现金 14. 9元 贷 :其他应付款 14. 9元 (2分 ) 3.(1)贷款发放 借 :短期贷款— 钢铁厂户 360000. 00元 贷 :单位活期存款— 钢铁厂户 360000. 00元 (3分) i2)贷款到期 收回部分贷款 : 借 :单位活期存款一一 钢铁厂户 200000. 00元 贷 :短期贷款— 钢铁厂‘户 200000. 00元 (3分) 转逾期贷款 : 借:短期贷款— 钢铁厂户 160000. 00{(红字)元 (3分) 借 :逾期贷款— 钢铁厂户 160000. 00元 2牛9
(3)收回逾期贷款： 借：单位活期存款一-钢铁厂户 160000.00元 贷：逾期贷款一一钢铁厂户 160000.00元(3分) 逾期贷款利息=160000×81×[5.1%÷30×(1十50%)]=3304.8（元） (3分) 4.第一年研究开发费用： 借：营业费用一研究开发费用户 750000.00元 贷：银行存款 750000.00元(4分) 第二年研究开发费用： 借：营业费用一一研究开发费用户 600000.00元 贷：银行存款 600000.00元(4分) 无形资产入账： 借：无形资产 110000.00元 贷：银行存款 140000.00元(4分) 5.借：营业费用-一公杂费户 1320.00元 贷：银行存款 1320.00元(4分) 250
(3)收回i}期贷款 : 借 :单位活期存款一一 钢铁厂户 贷 :逾期贷款— 钢铁厂户 160000. 00 7C l 60000. 00元 逾期贷款利息=160000 X 81 X [5. 1}}-30 X (1-f-50写)]=3304. 8(元) (3分) (3分 ) 4. s,}年研究开发 费用 : 借:营业费用— 研究开发 费用户 750 000. 00元 贷:银行存款 第二年研究开发费用 : 借 :营业费用— 研究开发 费用户 贷 :银行存款 无形资产人账 : 借:无形资产 贷:银行存款 5.借:营业费用-— 公杂费户 贷 :银行存 款 750 000. 00元 (4分) 600 000. 00元 600 000. 00元 (4分) 140 000. 00元 140 000. 00元 (4分) 1320. 00元 1320. 00元 (4分) 250