模拟试卷 一、名词解释题（每小题4分，共8分） 1.税收筹划 2.包销法 二、单项选择题（每小题1分，共12分） 1.财政产生的条件是()。 A.政治和文化B.经济和政治 C.经济和效益 D.政治和历史 2.行政国防支出属于()。 A.购买性支出 B.转移性支出 C.国家支出 D.财政支出 3.现代社会保障制度的核心内容是( A.社会福利 B.社会保险 C.社会救济 D.一部分民政福利 4.政府收费中最主要的是()。 A.证照费 B.租金 C.特定估价 D.使用费 5.()是各级政府的部门或职能机构就其本身及其隶属的行政事业单位年度经费收支所 编制实施的预算，它是各级公共机构行使职能的财力保证。 A.零基预算B.单位预算 C.部门预算 D.基数预算 6.()是对付经济波动的财政政策，在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自 动恢复其活力的政策。 A.自动稳定政策 B.相机抉择政策 C.汲水政策D.补偿政策 7.在税收构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。 A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节 8.下列经营者中，属于营业税纳税人的是( ）。 A.将不动产无偿赠送他人的单位 B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C.单独销售无线寻呼、移动电话，不提供电信服务的单位 D.从事修理业的个人 9.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起()日内审核并发给税务登记证件。 A.5B.10C.15D.30 10.税务机关依法通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税务机关()。 A.征税权B.税收保全权C.强制执行权D.行政处罚权 1.在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为个人所得税 的()纳税人。 A.常住B.非常住C.居民D.非居民 12.（)是指广泛地采用财务分析技术，包括复杂的现代财务原理和技术来制定可以尽量 少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。 A.实用派税收筹划 B.技术派税收筹划 C.政策派税收筹划 D.漏洞派税收筹划 三、多项选择题（每小题2分，共30分） A.公共产品 B.外部效应C.收入分配不公 D.经济波动与失衡E.竞争 F.垄断
1 模拟试卷 一、名词解释题（每小题 4 分，共 8 分） 1．税收筹划 2．包销法 二、单项选择题（每小题 1 分，共 12 分） 1．财政产生的条件是( ）。 A． 政治和文化 B． 经济和政治 C．经济和效益 D．政治和历史 2．行政国防支出属于( )。 A．购买性支出 B．转移性支出 C．国家支出 D．财政支出 3．现代社会保障制度的核心内容是( ）。 A．社会福利 B．社会保险 C．社会救济 D．一部分民政福利 4．政府收费中最主要的是( )。 A．证照费 B．租金 C． 特定估价 D．使用费 5．( )是各级政府的部门或职能机构就其本身及其隶属的行政事业单位年度经费收支所 编制实施的预算，它是各级公共机构行使职能的财力保证。 A．零基预算 B．单位预算 C．部门预算 D．基数预算 6．( )是对付经济波动的财政政策，在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自 动恢复其活力的政策。 A．自动稳定政策 B．相机抉择政策 C．汲水政策 D．补偿政策 7．在税收构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。 A．征税对象 B．税率 C．纳税人 D．纳税环节 8．下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。 A．将不动产无偿赠送他人的单位 B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C．单独销售无线寻呼、移动电话，不提供电信服务的单位 D．从事修理业的个人 9．税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。 A．5 B．10 C．15 D．30 10．税务机关依法通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税务机关( )。 A．征税权 B．税收保全权 C．强制执行权 D．行政处罚权 11．在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，为个人所得税 的( )纳税人。 A．常住 B．非常住 C．居民 D．非居民 12．( )是指广泛地采用财务分析技术，包括复杂的现代财务原理和技术来制定可以尽量 少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。 A．实用派税收筹划 B．技术派税收筹划 C．政策派税收筹划 D．漏洞派税收筹划 三、多项选择题（每小题 2 分，共 30 分） A．公共产品 B．外部效应 C．收入分配不公 D．经济波动与失衡 E．竞争 F．垄断
2.目前，我国经营性国有资产收益的形式主要有()。 A.利润 B.租金 C.股利 D.所得税 E.资产占用费 3.财政收入按形式分类可分为()等主要形式。 A.税收收入B.债务收入 C.国有经济收人 D.一般经济收入 E.政府收费收入 4.决定国债利率高低的因素主要有() A.金融市场利率 B.国家信用好坏C.银行利率水平 D.社会资金供求 状况 E.政府特定的经济政策 5.预算外资金，是指国家机关、企事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家 法律、法规和具有法律效力的规章，收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财 政性资金。预算外资金管理的原则是()。 A.非盈利性原则 B.依法治费原则 C.合理安排和节约资金的原则 D.专款专用的原则 6.属于加重纳税义务人负担的措施是() A.减税 B.附加 C.免税 D.加成 E.起征点 7.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有()。 A.卷烟B.化妆品C.自行车D.小汽车 8.依《税收征管法》规定，税务机关依法采取强制执行措施的条件是() A.对逾期不履行法定纳税义务的税收管理相对人必须执行在先、告诫在后 B.执行对象包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人 C.必须报经县级税务局（分局）批准 D.必须发生在责令期满之后 9.税款征收方式主要有()。 A.查账征收B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 10.税收筹划的法律原则包括( )。 A.合法性 B.合理性 C.规范性 D.目的性 11.根据企业资金流的不同阶段，税收筹划可分为() A.企业筹资行为的税收筹划 B.企业投资行为的税收筹划 C.企业生产经营过程中的税收筹划 D.企业成本核算中的税收筹划和企业成果分配中的税收筹划 12.5级超额累进税率适用于(）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.承包、承租经营 D.个体工商户 13.属于免征个人所得税项目的有()。 A.股息、红利 B.保险赔款 C.住房公积金 D.基本医疗保 险 14.下列各项中，应当征收房产税的有()。 A.城市居民出租的房屋 B.城市居民投资联营的房产 C.城市居民所有的自住用房D.城市居民拥有的营业用房 15.根据我国《印花税暂行条例》的有关规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的 A.合同的证人B.合同的担保人C.合同的鉴定人D.合同的甲方 四、判断并改错题。正确的打“√”，错误的打“X”,并对错误的进行改正。（每小题2分， 判断1分，改错1分。共20分) 2
2 2．目前，我国经营性国有资产收益的形式主要有( )。 A．利润 B．租金 C．股利 D．所得税 E．资产占用费 3．财政收入按形式分类可分为( )等主要形式。 A．税收收入 B．债务收入 C．国有经济收人 D．一般经济收入 E．政府收费收入 4．决定国债利率高低的因素主要有( ) A．金融市场利率 B．国家信用好坏 C．银行利率水平 D．社会资金供求 状况 E．政府特定的经济政策 5．预算外资金，是指国家机关、企事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家 法律、法规和具有法律效力的规章，收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财 政性资金。预算外资金管理的原则是( )。 A．非盈利性原则 B．依法治费原则 C．合理安排和节约资金的原则 D．专款专用的原则 6．属于加重纳税义务人负担的措施是( ) A．减税 B．附加 C．免税 D．加成 E．起征点 7．根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。 A．卷烟 B．化妆品 C．自行车 D．小汽车 8．依《税收征管法》规定，税务机关依法采取强制执行措施的条件是( ) A．对逾期不履行法定纳税义务的税收管理相对人必须执行在先、告诫在后 B．执行对象包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人 C．必须报经县级税务局(分局)批准 D．必须发生在责令期满之后 9．税款征收方式主要有( )。 A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 10．税收筹划的法律原则包括( )。 A．合法性 B．合理性 C．规范性 D． 目的性 11．根据企业资金流的不同阶段，税收筹划可分为( ) A．企业筹资行为的税收筹划 B．企业投资行为的税收筹划 C．企业生产经营过程中的税收筹划 D．企业成本核算中的税收筹划和企业成果分配中的税收筹划 12．5 级超额累进税率适用于( )。 A．个人独资企业 B．合伙企业 C．承包、承租经营 D．个体工商户 13．属于免征个人所得税项目的有( )。 A．股息、红利 B．保险赔款 C．住房公积金 D．基本医疗保 险 14．下列各项中，应当征收房产税的有( )。 A．城市居民出租的房屋 B．城市居民投资联营的房产 C．城市居民所有的自住用房 D．城市居民拥有的营业用房 15．根据我国《印花税暂行条例》的有关规定，下列各项中，不属于印花税的纳税人的 A．合同的证人 B．合同的担保人 C．合同的鉴定人 D． 合同的甲方 四、判断并改错题。正确的打“√”，错误的打“×”，并对错误的进行改正。（每小题 2 分， 判断 1 分，改错 1 分。共 20 分）
1.公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。( 2.政府收费的受益与支付之间存在直接联系，而一般性税收没有这种直接联系。() 3.折价发行指国债的发行价格高于国债的票面价值，但国债到期后仍要按票面价值偿还本 金。() 4.有借有还的国债不存在社会负担问题。() 5.充分就业就是指扣除季节性和摩擦性失业后具有较高的就业率，但并不是说所有劳动者 都有固定职业。（) 6.税源是课税对象的具体项目。() 7.税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税税收政策目标的实现。(） 8.离岸价格扣除关税后就是出▣的完税价格。() 9.增值税专用发票由国家税务总局指定企业印刷。() 10.农民张某在2011年1月将其在本村价值10万元的楼房出租，租期为1年，取得租金收 入8000元。按照房产税从租计征的规定计算，张某当年应当缴纳房产税960元。() 五、计算分析题(1.2.3.5每题5分，第4题10分。共30分) 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税 税率为10%，增值税税率为17%：当月销售一一批货物销售额为1800万元，适用17%的 税率。计算该企业进口货物应纳增值税额。（本题5分） 2.某邮电局X月取得收入如下：邮政业务收入5万元：发行纪念邮票收入1万元：报刊 发行收入3万元：电报、电传、长话收入4万元。以上业务统一核算。计算邮电局应纳营业 税额。（本题5分） 3.中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2011年12月的收人情况如下： (1)当月工资薪金收入8000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金 收入20000元。 (2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。 (3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。 (4)从某大学取得讲座收入5000元。 要求： (1)计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额 (2)计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。 (3)计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。 (4)计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。 (⑤)计算王某当月讲座收人应缴纳的个人所得税税额。 工资薪金的税率表如下： 级数月应纳税所得额 税率% 速算扣除数
3 1．公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。( 2．政府收费的受益与支付之间存在直接联系，而一般性税收没有这种直接联系。（ ） 3．折价发行指国债的发行价格高于国债的票面价值，但国债到期后仍要按票面价值偿还本 金。 ( ) 4．有借有还的国债不存在社会负担问题。( ) 5．充分就业就是指扣除季节性和摩擦性失业后具有较高的就业率，但并不是说所有劳动者 都有固定职业。( ) 6．税源是课税对象的具体项目。( ) 7．税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税税收政策目标的实现。( ) 8．离岸价格扣除关税后就是出口的完税价格。( ) 9．增值税专用发票由国家税务总局指定企业印刷。( ) 10．农民张某在 2011 年 1 月将其在本村价值 10 万元的楼房出租，租期为 1 年，取得租金收 入 8000 元。按照房产税从租计征的规定计算，张某当年应当缴纳房产税 960 元。（ ） 五、计算分析题（1．2．3．5 每题 5 分，第 4 题 10 分。共 30 分） 1．某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为 700 万元，该货物关税 税率为 10％，增值税税率为 17％；当月销售—一批货物销售额为 1 800 万元，适用 17％的 税率。计算该企业进口货物应纳增值税额。（本题 5 分） 2．某邮电局 X 月取得收入如下：邮政业务收入 5 万元；发行纪念邮票收入 1 万元；报刊 发行收入 3 万元；电报、电传、长话收入 4 万元。以上业务统一核算。计算邮电局应纳营业 税额。（本题 5 分） 3．中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2011 年 12 月的收人情况如下： (1)当月工资薪金收入 8 000 元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金 收入 20 000 元。 (2)从所任职公司取得股息红利收入 10 000 元。 (3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入 2 000 元。 (4)从某大学取得讲座收入 5 000 元。 要求： (1)计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额 (2)计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。 (3)计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。 (4)计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。 (5)计算王某当月讲座收人应缴纳的个人所得税税额。 工资薪金的税率表如下： 级数 月应纳税所得额 税率% 速算扣除数
不超过1500元 3 0 2 超过1500元一4500元 10 105 3 超过4500元一9000元 20 555 4 超过9000元一35000元 25 1005 5 超过35000一55000元 30 2755 6 超过55000元一80000元 35 5505 7 超过80000元 45 13505 (注：月应纳税所得额是按照个人所得税法的规定，以每月收入额减除费用3500元后的余 额或者减除附加费用后的余额。)（本题10分） 4.某个人有房屋6间，其中2间门面房出租给某饭店，租金按其当年营业收入的10%收取， 该饭店当年营业收入20万元：还有2间出租给当地某运输企业作为库房，月租金收入为1000 元。试计算该出租户本年应纳房产税。（本题5分） 5.某企业2011年4月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各 一件：与其他企业订立转移专用技术使用权书据一件，所载金额100万元：订立产品购销合 同两件，所载金额为150万元：订立借款合同一份，所载金额为50万元：订立财产保险合 同一份，保险费收人为6万元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金300 万元，其他账簿5本。2011年12月底该企业“实收资本”所载资金增加为360万元。请计 算该企业4月份应纳印花税额和12月份应补纳印花税额。 提示：企业领受权利、许可证照、订立产权转移书据、订立购销合同、订立借款合同、订立 财产保险合同、营业账簿中“实收资本”、企业其他营业账册均应纳税。 (产权转移书据按照万分之五贴花，购销合同按照万分之三贴花，借款合同按照万分之零点 五贴花，财产保险按照千分之一贴花，营业账簿中的资金账簿按照万分之五贴花)（本题5 分)
4 1 不超过 1500 元 3 0 2 超过 1500 元—4500 元 10 105 3 超过 4500 元—9000 元 20 555 4 超过 9000 元—35000 元 25 1005 5 超过 35000—55000 元 30 2755 6 超过 55000 元—80000 元 35 5505 7 超过 80000 元 45 13505 （注：月应纳税所得额是按照个人所得税法的规定，以每月收入额减除费用 3500 元后的余 额或者减除附加费用后的余额。）（本题 10 分） 4．某个人有房屋 6 间，其中 2 间门面房出租给某饭店，租金按其当年营业收入的 10％收取， 该饭店当年营业收入20万元；还有2间出租给当地某运输企业作为库房，月租金收入为1 000 元。试计算该出租户本年应纳房产税。（本题 5 分） 5．某企业 2011 年 4 月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各 一件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据一件，所载金额 100 万元；订立产品购销合 同两件，所载金额为 150 万元；订立借款合同一份，所载金额为 50 万元；订立财产保险合 同一份，保险费收人为 6 万元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金 300 万元，其他账簿 5 本。2011 年 12 月底该企业“实收资本”所载资金增加为 360 万元。请计 算该企业 4 月份应纳印花税额和 12 月份应补纳印花税额。 提示：企业领受权利、许可证照、订立产权转移书据、订立购销合同、订立借款合同、订立 财产保险合同、营业账簿中“实收资本”、企业其他营业账册均应纳税。 （产权转移书据按照万分之五贴花，购销合同按照万分之三贴花，借款合同按照万分之零点 五贴花，财产保险按照千分之一贴花，营业账簿中的资金账簿按照万分之五贴花）（本题 5 分）
一、名词解释题（每小题4分，共8分） 1.税收筹划：在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规） 的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或者投资行为等涉税事项作出事先 安排，以达到少缴税款和递延缴纳目标的一系列谋划活动。 2.包销法：又称承受法，是指国家将发行的债券统一售予银行，再由银行自行发售的方法。 二、单项选择题（每小题1分，共12分） 1.B 2.A 3.B 4.D 5.C 6.C 7.B 8.A 9.D 10.C 11.C 12.B 三、多项选择题（每小题2分，共30分） 1. ABCDF 2.ABC 3.ABCE 4.ABDE 5.ABCD 6.BD 7.ABD 8.BCD 9.ABCD 10.ABC 11.ABCD 12.ABC 13.BCD 14.ABD 15.ABC 四、判断并改错题。正确的打“√”，错误的打“X”,并对错误的进行改正。（每小题2分， 判断1分，改错1分。共20分) 1.√ 2.√ 3.×改正：溢价发行指国债的发行价格高于国债的票面价值，但国债到期后仍要按票 面价值偿还本金。 4.×改正：有借有还的国债也存在社会负担问题 5.√ 6.× 改正：税目是课税对象的具体项目。 7.√ 8.√ 9.√ 10.√ 五、计算分析题(1.2.3.5每题5分，第4题10分。共30分) 1.(本题5分)解：进口货物应缴纳的增值税：700*(1+10%)*17%=130.9万元 2.(本题5分) 解：应纳营业税=(5+1+3+4)3%=0.39万元 3.(本题10分) 解：(1)王某当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税为=(8000-3500)*10%-105=345元 (2)王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额=20000*10%-105=1895元 (3)王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额=10000*20%=2000元 (4)王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额=(2000-800)*20%*(1-30%)=168元 (5)王某当月讲座收人应缴纳的个人所得税税额=5000*(1-20%*20%=800元
5 一、名词解释题（每小题 4 分，共 8 分） 1．税收筹划：在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规） 的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或者投资行为等涉税事项作出事先 安排，以达到少缴税款和递延缴纳目标的一系列谋划活动。 2．包销法：又称承受法，是指国家将发行的债券统一售予银行，再由银行自行发售的方法。 二、单项选择题（每小题 1 分，共 12 分） 1．B 2．A 3．B 4．D 5．C 6．C 7．B 8．A 9．D 10． C 11． C 12． B 三、多项选择题（每小题 2 分，共 30 分） 1． ABCDF 2． ABC 3． ABCE 4． ABDE 5． ABCD 6． BD 7． ABD 8． BCD 9． ABCD 10． ABC 11． ABCD 12． ABC 13． BCD 14． ABD 15． ABC 四、判断并改错题。正确的打“√”，错误的打“×”，并对错误的进行改正。（每小题 2 分， 判断 1 分，改错 1 分。共 20 分） 1．√ 2． √ 3． × 改正：溢价发行指国债的发行价格高于国债的票面价值，但国债到期后仍要按票 面价值偿还本金。 4． × 改正：有借有还的国债也存在社会负担问题 5．√ 6．× 改正：税目是课税对象的具体项目。 7．√ 8．√ 9． √ 10． √ 五、计算分析题（1．2．3．5 每题 5 分，第 4 题 10 分。共 30 分） 1．（本题 5 分） 解：进口货物应缴纳的增值税：700*（1+10%）*17%=130．9 万元 2．（本题 5 分） 解：应纳营业税=（5+1+3+4）*3%=0．39 万元 3．（本题 10 分） 解：（1）王某当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税为=（8000-3500）*10%-105=345 元 （2）王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额=20000*10%-105=1895 元 （3）王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额=10000*20%=2000 元 （4）王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额=（2000-800）*20%*（1-30%）=168 元 （5）王某当月讲座收人应缴纳的个人所得税税额=5000*（1-20%*20%=800 元
4.(本题5分) 解：该出租户本年度应纳房产税=200000*10%*12%+1000*12*12%=3840元 5.(本题5分) 解：该企业2011年4月份应缴纳的印花税为 =4*5+100*0.05%*10000+150*0.03%*10000+50*0.005%*10000+6*0.1%*10000+300*0.05 %*10000+5*5=2580元 该企业2011年12月应补交印花税=(360-300)*0.05%*10000=300元
6 4． （本题 5 分） 解：该出租户本年度应纳房产税=200000*10%*12%+1000*12*12%=3840 元 5．（本题 5 分） 解：该企业 2011 年 4 月 份 应 缴 纳 的 印 花 税 为 =4*5+100*0．05%*10000+150*0．03%*10000+50*0．005%*10000+6*0．1%*10000+300*0．05 %*10000+5*5=2580 元 该企业 2011 年 12 月应补交印花税=（360-300）*0．05%*10000=300 元