余额细节测试的审计抽样 16 在GAAS下,无论统计抽样还是非 统计抽样,只要使用正确,都可以被 使用
16 余额细节测试的审计抽样 在GAAS下，无论统计抽样还是非 统计抽样，只要使用正确，都可以被 使用
余额细节测试抽样和符合性测试、 实质性测试抽样的比较 非绕计样 余额细节测试抽样共有14个步骤。 这些步骤和符合性测试以及实质性测试的14各步骤相对 应但是由于这些测试的目标不同,他们之间也有一些差别
余额细节测试抽样和符合性测试、 实质性测试抽样的比较 非统计抽样 余额细节测试抽样共有14个步骤。 这些步骤和符合性测试以及实质性测试的14各步骤相对 应.但是由于这些测试的目标不同，他们之间也有一些差别
余额细节测试 步骤 符合性测试以及实质性测试 的审计抽样 的审计抽样 抽样计划 抽样计划 1.建立审计测试的目标 1.建立审计测试目标 决定是否应用审计抽样 2.决定是否应用审计抽样 3.定义错误的情形 3.定义属性和例外情形 4.定义总体 4.定义总体 5.定义抽样单位 5.定义抽样单位 6.确定可容忍的误差 6.确定可容忍的例外比率. 7.确定可接受的错误水平 7.确定可接受控制风险评估过低风险 8.估计总体中的错误 8.估计总体例外率 9决定最初样本大小 9决定最初的样本规模
1. 建立审计测试的目标. 2. 决定是否应用审计抽样. 3. 定义错误的情形. 4. 定义总体. 5. 定义抽样单位. 6. 确定可容忍的误差. 7. 确定可接受的错误水平. 8. 估计总体中的错误. 9. 决定最初样本大小. 步骤 抽样计划 1. 建立审计测试目标. 2. 决定是否应用审计抽样. 3. 定义属性和例外情形. 4. 定义总体. 5. 定义抽样单位. 6. 确定可容忍的例外比率. 7. 确定可接受控制风险评估过低风险. 8. 估计总体例外率. 9. 决定最初的样本规模. 抽样计划 余额细节测试 的审计抽样 符合性测试以及实质性测试 的审计抽样
步骤 选择样本和执行审计程序 选择样本和执行审计程序 10.选择样本 10.选择样本 11.执行审计程序 11.执行审计程序. 评估结果 评估结果 12.总体抽样的一般化 12.总体抽样的一般化 13.分析错误 13.分析例外 14.决定是否接受总体 14.决定是否接受总体
选择样本和执行审计程序 10. 选择样本. 11. 执行审计程序. 12. 总体抽样的一般化. 13. 分析错误. 14. 决定是否接受总体. 评估结果 10. 选择样本. 11. 执行审计程序. 12. 总体抽样的一般化. 13. 分析例外. 14. 决定是否接受总体. 评估结果 选择样本和执行审计程序 步骤
当总体被拒绝时的行动 在其他的审计领域完成前不要采取行动。 在特殊的领域执行扩展的审计测试 扩大样本规模。 凋整账户余额。 要求客户修改总体 决绝给出无保留意见
当总体被拒绝时的行动 在其他的审计领域完成前不要采取行动。 在特殊的领域执行扩展的审计测试 扩大样本规模。 调整账户余额。 要求客户修改总体 决绝给出无保留意见
货币单位抽样 货币单位抽样和非统计抽样的区别 审计单位是货币单位 总体是样本总体的美元 实体的最初判断是针对每一个账户而非可容忍的错误 ·通过统计公式确定样本规模 使用正是的法则决定总体的可接受性 使用选择样本的概率比率来选择样本
货币单位抽样 货币单位抽样和非统计抽样的区别 • 审计单位是货币单位 • 总体是样本总体的美元 • 实体的最初判断是针对每一个账户而非可容忍的错误 • 通过统计公式确定样本规模 • 使用正是的法则决定总体的可接受性 • 使用选择样本的概率比率来选择样本
审计人员使用货币单位抽样技术从总体抽取样本 使用抽样表计算结果 2.属性结果必须转化为货币单位 3.审计人员必须决定总体中的错报水平 4.货币单位抽样的统计结果被称为错误边界
审计人员使用货币单位抽样技术从总体抽取样本 1. 使用抽样表计算结果. 2. 属性结果必须转化为货币单位. 3. 审计人员必须决定总体中的错报水平. 4. 货币单位抽样的统计结果被称为错误边界
高估数额等于100%;低估数额等于100%;错误边界为5% ARIA未 高估边界=s1,20000X03%X100%=36.00 低估边界=S1,20,0X3%X100%=S36,000 所有的数额必须是高估 2.所有总体项目错误必须是100%错误
高估数额等于100%;低估数额等于 100%;错误边界为5% ARIA 未 高估边界= $1,200,000 X 3% X 100% = $36,000 低估边界= $1,200,000 X 3% X 100% = $36,000 1. 所有的数额必须是高估. 2. 所有总体项目错误必须是100%错误
高估数额等于10%;低估数额等于10%;错报边界为5% ARIA未 高估边界=s1,20000X03%X10%=s3,600 低估边界=S1,200,000X3%X10%=S3,600 假设为,平均而言,错报项目的错误的可能性是5%
高估数额等于10%；低估数额等于10%；错报边界为5% ARIA 未 高估边界= $1,200,000 X 3% X 10% = $3,600 低估边界= $1,200,000 X 3% X 10% = $3,600 假设为，平均而言，错报项目的错误的可能性是5%
亻假 高估数额为20%;低估数额等于200%;错误边界为5% ARIA为 高估边界=S1,20000X03%X20%=s7,200 低估边界=S1,200,000X3%X200%=S72,000
高估数额为20%;低估数额等于200%;错误边界为5% ARIA 为 高估边界= $1,200,000 X 3% X 20% = $7,200 低估边界= $1,200,000 X 3% X 200% = $72,000