第一编税法基本原理 ·税法的分类和体系 ·税法的要素 ·税收法律关系 ·税法的基本原则 ·我国税制改革概述
第一编 税法基本原理 • 税法的分类和体系 • 税法的要素 • 税收法律关系 • 税法的基本原则 • 我国税制改革概述
第一章我国税法分类和税法体系
第一章 我国税法分类和税法体系
税法体系的概念 税法体系：以宪法、法律（包括税收基 本法)为基础，由税收实体法、税收程 序法、税收组织法、税收相关法（体制 与机构管理法)等几部分组成一个有机 的整体，相互之间协调一致
税法体系的概念 • 税法体系：以宪法、法律（包括税收基 本法）为基础，由税收实体法、税收程 序法、税收组织法、税收相关法（体制 与机构管理法）等几部分组成一个有机 的整体，相互之间协调一致
税法的分类 一、按照税收法律效力或者立法权限的不同，纵 向划分为有关税收的宪法性规范、税收法律、税 收行政法规、地方性税收法规和国际税收协定等 二、按照税法的调整对象将税法横向划分为税收 实体法、税收程序法。 三、税收征纳实体法依征税对象的不同，又可以 进一步分为流转税法、所得税法、财产税法、行 为税法和资源税法。 四、税收征纳程序法依内容不同，可分为税务管 理法、税款征收法、税务检查法、税务代理法、 税务处罚法、税务争议处理法等。 五、按税收法律关系的主体或税法制定的主体和 适用范围不同，分为国际税法和国内税法
税法的分类 • 一、按照税收法律效力或者立法权限的不同，纵 向划分为有关税收的宪法性规范、税收法律、税 收行政法规、地方性税收法规和国际税收协定等。 • 二、按照税法的调整对象将税法横向划分为税收 实体法、税收程序法。 • 三、税收征纳实体法依征税对象的不同，又可以 进一步分为流转税法、所得税法、财产税法、行 为税法和资源税法。 • 四、税收征纳程序法依内容不同，可分为税务管 理法、税款征收法、税务检查法、税务代理法、 税务处罚法、税务争议处理法等。 • 五、按税收法律关系的主体或税法制定的主体和 适用范围不同，分为国际税法和国内税法
按照税收法律效力或者 立法权限的不同，对税法进行 纵向分类是税法体系的最基本 的构成方式。纵向划分为有关 税收的宪法性规范、税收法律 税收行政法规、地方性税收法 规和国际税收协定等
一、 按照税收法律效力或者 立法权限的不同，对税法进行 纵向分类是税法体系的最基本 的构成方式。纵向划分为有关 税收的宪法性规范、税收法律、 税收行政法规、地方性税收法 规和国际税收协定等
(一)宪法中有关税收的内容： “中华人民共 和国公民有依照法律纳税的义务” (二)税收法律： 1.《中华人民共和国农业税条例》 2,《中华人民共和国外商投资企业和外国企业 所得税法》 3.《中华人民共和国个人所得税法》 4.《中华人民共和国税收征收管理法》 (三)税收行政法规 (四)税收规章 (五)税收地方性法规 (六)国际税收协定
（一） 宪法中有关税收的内容：“中华人民共 和国公民有依照法律纳税的义务” 。 （二） 税收法律： 1．《中华人民共和国农业税条例》 ２．《中华人民共和国外商投资企业和外国企业 所得税法》 ３．《中华人民共和国个人所得税法》 ４．《中华人民共和国税收征收管理法》 (三)税收行政法规 (四)税收规章 (五)税收地方性法规 (六)国际税收协定
按照税法的调整对象—税 收关系内容的不同，可以将税法 横向划分为税收实体法、税收程 序法 税收实体法包括税收权限法和税收征纳实 体法；税收程序法则主要为税收征纳程序法 在税法体系中，税收权限法在税法体系中居 于基础地位，税收征纳实体法居于主体地位： 税收征纳程序法居于保障地位
二、按照税法的调整对象——税 收关系内容的不同，可以将税法 横向划分为税收实体法、税收程 序法。 税收实体法包括税收权限法和税收征纳实 体法；税收程序法则主要为税收征纳程序法。 在税法体系中，税收权限法在税法体系中居 于基础地位，税收征纳实体法居于主体地位， 税收征纳程序法居于保障地位
三、 税收征纳实体法依征税 对象的不同，又可以进一步分 为流转税法、所得税法、财产 税法、行为税法和资源税法
三、 税收征纳实体法依征税 对象的不同，又可以进一步分 为流转税法、所得税法、财产 税法、行为税法和资源税法。 •
。1.流转税法，包括增值税条例、消费税条 例、营业税条例、关税条例、城市维护建设 税条例等。 2.所得税法，包括企业所得税条例、外商 投资企业和外国企业所得税法、个人所得税 法、土地增值税条例、农业税条例、社会保 障税条例 3.财产税法，包括房产税条例、车船税条 例、遗产税与赠与税条例等。 4.行为税，具体包括固定资产投资方向调 节税条例印花税条例、契税条例、车辆购置 税条例、屠宰税条例、筵席税条例、证券交 易税条例等。 5.资源税法，包括资源税条例、土地使用税 条例、耕地占用税条例等
• 1．流转税法，包括增值税条例 、消费税条 例、营业税条例、关税条例、城市维护建设 税条例等。 • 2．所得税法，包括企业所得税条例、外商 投资企业和外国企业所得税法、个人所得税 法、土地增值税条例、农业税条例、社会保 障税条例 。 • 3．财产税法，包括房产税条例、车船税条 例、遗产税与赠与税条例等。 • 4．行为税，具体包括固定资产投资方向调 节税条例印花税条例、契税条例、车辆购置 税条例、屠宰税条例、筵席税条例、证券交 易税条例等。 • 5．资源税法，包括资源税条例、土地使用税 条例、耕地占用税条例等
四、 税收征纳程序法依内容不 同， 可分为税务管理法、税款征 收法、税务检查法、 税务代理法、 税务处罚法、税务争议处理法等
四、 税收征纳程序法依内容不 同，可分为税务管理法、税款征 收法、税务检查法、税务代理法、 税务处罚法、税务争议处理法等