第二节银行结算账户 、银行结算账户的概念和分类 (一)银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账 户 l、银行结算账户是存款人与银行之间的一种法律关系 2、银行结算账户的性质是活期存款账户 3、银行结算账户的目的是办理资金收付结算 银行结算账户是人民币活期存款账户 (二)银行结算账户的种类 1、从存款人的角度划分 根据存款人的不同,银行结算账户分为个人银行结算账户和单位银行结算账户 2、根据银行结算账户的用途划分 单位银行结算账户按用途不同,分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、 临时存款账户, 3、按照开户地点的不同划分 根据开户地的不同,银行结算账户可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 例题1、下列各项中,属于银行账户特点的有() A、办理人民币业务 B、办理资金收付结算业务 C、是活期存款账户 D、是定期存款账户 答案:ABC 二、银行结算账户管理的基本原则 (一)一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户,不能多头开立基本银行账户。 1、自主选择原则 存款人可以自主地选择银行开立账户,银行也可以自愿选择存款人。除国家法律、行 政法规和国务院有规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账
第二节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念和分类 （一）银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账 户。 1、 银行结算账户是存款人与银行之间的一种法律关系 2、银行结算账户的性质是活期存款账户 3、银行结算账户的目的是办理资金收付结算 4、银行结算账户是人民币活期存款账户 （二）银行结算账户的种类 1、从存款人的角度划分 根据存款人的不同，银行结算账户分为个人银行结算账户和单位银行结算账户。 2、根据银行结算账户的用途划分 单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、 临时存款账户。 3、按照开户地点的不同划分 根据开户地的不同，银行结算账户可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 例题 1、下列各项中，属于银行账户特点的有( )。 A、 办理人民币业务 B、办理资金收付结算业务 C、是活期存款账户 D、 是定期存款账户 答案：ABC 二、银行结算账户管理的基本原则 (一)一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。 1、 自主选择原则 存款人可以自主地选择银行开立账户，银行也可以自愿选择存款人。除国家法律、行 政法规和国务院有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账 户
2、为存款人保密原则 银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。除国家法律、行政法规另有规定外 不代任何单位或个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款和有关资料。 3、依法开立和使用银行结算账户原则 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动 例题1、为了便于结算,一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。() 答案:错误 解析:只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 (一)银行结算账户的开立 开立地点 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。 2、开立程序 (1)填制开户申请书 (2)开户银行依法审查 (3)中国人民银行当地分支行依法核准 (4)开立账户 (5)签定协议 (二)银行结算账户的变更 1、变更事由: (1)存款人的账户名称。 (2)单位的法定代表人或主要负责人 (3)地址、邮编、电话等其他开户资料 2、变更的时间要求 银行结算账户的存款人名称发生变更,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日 内向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件。单位的法定代 表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于5个工作日内书面通知开户 银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后,应及时办理变更手续,并于两个工 作日内向中国人民银行报告。 银行接到存款人的变更通知后,应及时办理变更手续,并于两个工作日内向中国人民 银行报告
2、 为存款人保密原则 银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。除国家法律、行政法规另有规定外， 不代任何单位或个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款和有关资料。 3、 依法开立和使用银行结算账户原则 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。 例题1、为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（ ） 答案：错误 解析：只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1、开立地点 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。 2、开立程序 （1）填制开户申请书 （2）开户银行依法审查 （3）中国人民银行当地分支行依法核准 （4）开立账户 （5）签定协议 （二）银行结算账户的变更 1、 变更事由： (1) 存款人的账户名称。 (2) 单位的法定代表人或主要负责人。 (3)地址、邮编、电话等其他开户资料。 2、变更的时间要求 银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于 5 个工作日 内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代 表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于 5 个工作日内书面通知开户 银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工 作日内向中国人民银行报告。 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民 银行报告
(三)银行结算账户的撒销 l、银行结算账户的撤销事由 (1)被撒并、解散、宜告破产或关闭的; (2)注销、被吊销营业执照的; (3)因迁址需要变更开户银行的; (4)其他原因需要撤销银行结算账户的。 2、银行结算账户的撤销程序 存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭,或被注销、被吊销营业执照等主体资格 终止的,应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人申请撤销基 本存款账户的,存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起两个工作日 内将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行;存 款人其他银行结算账户的开户银行应自收到通知之日起两个工作日内通知存款人撤销有 关银行结算账户;存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销 银行得知存款人主体资格终止情况的,存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算 账户手续的,银行有权停止其银行结算账户的对外支付 3、办理银行结算账户的撒销手续的注意事项 (1)未获得工商行政管理部门核准登记的单位,在验资期满后,应向银行申请撒销注 册验资临时存款账户,其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入, 出资人提取现金的,应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。 (2)存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撒销该账户。 (3)存款人撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额,交回各种 重要空白票据及结算凭证和开户登记证,银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按 规定交回各种重要空白票据及结算凭证的,应出具有关证明,造成损失的,由其自行承担 (4)银行撒销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并 签章,同时于撤销银行结算账户之日起两个工作日内,向中国人民银行报告。 (5)银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位 自发出通知之日起30日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取 专户管理。 例题1、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的,银行办 理开户手续,并于开户之日起()个工作日内向中国人民银行当地分支行备案 A、3B、5C、7D、10
（三）银行结算账户的撤销 1、银行结算账户的撤销事由 (1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的； (2)注销、被吊销营业执照的； (3)因迁址需要变更开户银行的； (4)其他原因需要撤销银行结算账户的。 2、银行结算账户的撤销程序 存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格 终止的，应于 5 个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人申请撤销基 本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起两个工作日 内将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存 款人其他银行结算账户的开户银行应自收到通知之日起两个工作日内通知存款人撤销有 关银行结算账户；存款人应自收到通知之日起 3 个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。 银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算 账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。 3、办理银行结算账户的撤销手续的注意事项 (1)未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注 册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入， 出资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。 (2)存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 (3)存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种 重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按 规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。 (4)银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并 签章，同时于撤销银行结算账户之日起两个工作日内，向中国人民银行报告。 (5)银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位 自发出通知之日起 30 日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取 专户管理。 例题 1、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办 理开户手续，并于开户之日起( )个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 A、3 B、5 C、7 D、10 答案：B
例题2、银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户,应自开户之日起()个 工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 A、3B、5C、7D、10 例题3、中国人民银行应于()个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户 和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核,符合开户条件的,予以核准。 A、2B、3C、5D、7 答案:A 例题4、存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起()个工作日后,方可使用 该账户办理付款业务 A、2B、3C、5D、7 答案:B 例题5、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单 位自发出通知之日起()日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬 未取专户管理 答案:D 例题6、下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中,正确的有() A、单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致 B、有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称,应与其营业执照的字号相一致 C、无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称,由“个体户”字样和营业执照记载的 经营者姓名组成 D、自然人开立银行结算账户的名称,应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致 答案:ABCD 例题7、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,发生下列事由之一的,存款人应 向开户银行提出撤销银行结算账户的申请()。 A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、被吊销营业执照的 C、单位法定代表人被撤销 D、因迁址需要变更开户银行的 答案:ABD 四、基本存款账户 (一)基本存款账户的使用范围
例题 2、银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起( )个 工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 A、3 B、5 C、7 D、10 答案：A 例题 3、中国人民银行应于( )个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户 和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。 A、2 B、3 C、5 D、7 答案：A 例题 4、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起( )个工作日后，方可使用 该账户办理付款业务。 A、2 B、3 C、5 D、7 答案：B 例题 5、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单 位自发出通知之日起( )日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬 未取专户管理。 答案：D 例题 6、下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有( )。 A、 单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致 B、有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致 C、无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的 经营者姓名组成 D、自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致 答案：ABCD 例题 7、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应 向开户银行提出撤销银行结算账户的申请( )。 A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、被吊销营业执照的 C、单位法定代表人被撤销 D、因迁址需要变更开户银行的 答案：ABD 四、基本存款账户 （一）基本存款账户的使用范围
基本存款账户是存款人的主要账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付 及其工资、奖金和现金的支取 (二)开立基本存款账户的存款人资格 1、企业法人 非法人企业; 3、机关、事业单位 4、团级(含)以上军队、武警部队及分散值勤的支(分)队; 5、社会团体; 6、民办非企业组织; 异地常设机构 8、外国驻华机构 9、个体工商户; 10、居民委员会、村民委员会、社区委员会 ll、单位设立的独立核算的附属机构; 12、其他组织。 (三)开立基本存款账户所需的证明文件 1、企业法人,应出具企业法人营业执照正本。 2、非法人企业,应出具企业营业执照正本。 3、机关和实行预算管理的事业单位,应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登 记证书和财政部门同意其开户的证明;非预算管理的事业单位,应出具政府人事部门或编 制委员会的批文或登记证书。 4、军队、武瞀团级(含)以上单位以及分散值勤的支(分)队,应出具军队军级以上单位 财务部门、武总队财务部门的开户证明。 5、社会团体,应出具社会团体登记证书,宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批 文或证明 6、民办非企业组织,应出具民办非企业登记证书。 7、外地常设机构,应出具其驻在地政府主管部门的批文。 8、外国驻华机构,应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻华代表处、 办事处应出具国家登记机关颁发的登记证 9、个体工商户,应出具个体工商户营业执照正本。 10、居民委员会、村民委员会、社区委员会,应出具其主管部门的批文或证明 ll、独立核算的附属机构,应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。 12、其他组织,应出具政府主管部门的批文或证明
基本存款账户是存款人的主要账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付 及其工资、奖金和现金的支取。 （二）开立基本存款账户的存款人资格 1、企业法人； 2、非法人企业； 3、机关、事业单位； 4、团级(含)以上军队、武警部队及分散值勤的支(分)队； 5、社会团体； 6、民办非企业组织； 7、异地常设机构； 8、外国驻华机构； 9、个体工商户； 10、居民委员会、村民委员会、社区委员会； 11、单位设立的独立核算的附属机构； 12、其他组织。 （三）开立基本存款账户所需的证明文件 1、企业法人，应出具企业法人营业执照正本。 2、非法人企业，应出具企业营业执照正本。 3、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登 记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编 制委员会的批文或登记证书。 4、军队、武警团级(含)以上单位以及分散值勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位 财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 5、社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批 文或证明。 6、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 7、外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。 8、外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、 办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 9、个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 10、居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 11、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。 12、其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明
如果上述存款人为从事生产、经营活动纳税人的,还应出具税务部门颁发的税务登记 证 例题1、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,可以申请开立基本 存款账户的有() A、机关、事业单位 B、社会团体 C、个体工商户 D、居民委员会、村民委员会、社区委员会 答案:ABCD 例题2、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人申请开立基本存款账户, 应向银行出具下列证明文件()。 A、机关和实行预算管理的事业单位,应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证 B、民办非企业组织,应出具民办非企业登记证书 C、外国驻华机构,应出具国家登记机关颁发的登记证 D、独立核算的附属机构,应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文 答案:BD 解析:A不对,机关和实行预算管理的事业单位,应出具政府人事部门或编制委员会的批 文或登记证书和财政部门同意其开户的证明;C不对,外国驻华机构,应出具国家有关主 管部门的批文或证明 例题3、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 五、一般存款账户 (一)一般存款账户的使用范围 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可 以办理现金缴存,但不得办理现金支取
如果上述存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记 证。 例题 1、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本 存款账户的有( )。 A、机关、事业单位 B、社会团体 C、个体工商户 D、居民委员会、村民委员会、社区委员会 答案：ABCD 例题 2、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立基本存款账户， 应向银行出具下列证明文件( )。 A、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证 书 B、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书 C、外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证 D、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文 答案：BD 解析：A 不对，机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批 文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；C 不对，外国驻华机构，应出具国家有关主 管部门的批文或证明。 例题 3、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是 ( )。 A、 一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、 临时存款账户 答案：B 五、一般存款账户 （一）一般存款账户的使用范围 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可 以办理现金缴存，但不得办理现金支取
(二)开立一般存款账户的存款人资格 只要存款人具有借款或其他结算需要,都可以申请开立一般存款账户,且没有数量限 (三)开立一般存款账户所需的证明文件 l、开立基本存款账户规定的证明文件。 2、基本存款账户开户登记证 3、存款人因向银行借款需要,应出具借款合同。 存款人因其他结算需要,应出具有关证明 例题1、存款人可以办理现金缴存,但不得办理现金支取的账户是()。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 专用存款账户 临时存款账户 答案:A 例题2、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人申请开立一般存款账户, 应向银行出具下列证明文件() A、开立基本存款账户规定的证明文件 B、基本存款账户开户登记证 C、存款人因向银行借款需要,应出具借款合同 D、存款人因其他结算需要,应出具有关证明 答案:ABCD 六、专用存款账户 (一)专用存款账户的使用范围 l、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收 付业务 2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户, 不得支取现金 3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金 账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分 支行应根据国家现金管理的规定审查批准。 粮、棉、油收购资金,社会保障基金,住房基金和党、团、工会经费等专用存款
（二）开立一般存款账户的存款人资格 只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限 制。 （三）开立一般存款账户所需的证明文件 1、开立基本存款账户规定的证明文件。 2、基本存款账户开户登记证。 3、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 4、存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 例题 1、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是( )。 A、 一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、 临时存款账户 答案：A 例题 2、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户， 应向银行出具下列证明文件( )。 A、开立基本存款账户规定的证明文件 B、基本存款账户开户登记证 C、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D、存款人因其他结算需要，应出具有关证明 答案：ABCD 六、专用存款账户 （一）专用存款账户的使用范围 1、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收 付业务。 2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户， 不得支取现金。 3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金 账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分 支行应根据国家现金管理的规定审查批准。 4、粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款
账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家对粮、棉、油收购资金使 用管理的规定加强监督,不得办理不符合规定的资金收付和现金支取 5、收入汇缴资金和业务支出资金,是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位 或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财 政专用存款户划缴款项外,只收不付,不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户 拨入款项外,只付不收,其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理 (二)开立专用存款账户的条件 l、基本建设资金; 2、更新改造资金; 财政预算外资金 4、粮、棉、油收购资金 5、证券交易结算资金 6、期货交易保证金 7、信托基金; 8、金融机构存放同业资金; 9、政策性房地产开发资金; 10、单位银行卡备用金 ll、住房基金; 12、社会保障基金 13、收入汇缴资金和业务支出资金; 14、党、团、工会设在单位的组织机构经费; 15、其他需要专项管理和使用的资金 三)开立专用存款账户所需的证明文件 l、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基 金,应出具主管部门批文。 2、财政预算外资金,应出具财政部门的证明 3、粮、棉、油收购资金,应出具主管部门批文。 4、单位银行卡备用金,应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明 和资料。 5、证券交易结算资金,应出具证券公司或证券管理部门的证明 6、期货交易保证金,应出具期货公司或期货管理部门的证明 7、金融机构存放同业资金,应出具其证明。 8、收入汇缴资金和业务支出资金,应出具基本存款账户存款人有关的证明
账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家对粮、棉、油收购资金使 用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。 5、收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位 或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财 政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户 拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。 （二）开立专用存款账户的条件 1、 基本建设资金； 2、更新改造资金； 3、财政预算外资金； 4、粮、棉、油收购资金； 5、证券交易结算资金； 6、期货交易保证金； 7、信托基金； 8、金融机构存放同业资金； 9、政策性房地产开发资金； 10、单位银行卡备用金； 11、住房基金； 12、社会保障基金； 13、收入汇缴资金和业务支出资金； 14、党、团、工会设在单位的组织机构经费； 15、其他需要专项管理和使用的资金。 （三）开立专用存款账户所需的证明文件 1、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基 金，应出具主管部门批文。 2、财政预算外资金，应出具财政部门的证明。 3、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。 4、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明 和资料。 5、证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。 6、期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。 7、金融机构存放同业资金，应出具其证明。 8、收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明
9、党、团、工会设在单位的组织机构经费,应出具该单位或有关部门的批文或证明。 10、其他按规定需要专项管理和使用的资金,应出具有关法规、规章或政府部门的有 关文件。 例题1、存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开 立的银行结算账户是() A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 答案:C 例题2、下列关于专用存款账户使用范围的表述中,正确的有()。 A、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户, 以支取现金 B、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入 C、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户 需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准 D、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外,只收不 付,不得支取现金 答案:BCD 例题3、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,对下列资金的管理与使用,存款 人可以申请开立专用存款账户()。 A、证券交易结算资金 B、粮、棉、油收购资金 C、期货交易保证金 D、注册验资 答案:ABC 例题4、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人申请开立专用存款账户, 向银行出具下列证明()。 A、开立基本存款账户规定的证明文件 B、基本存款账户开户登记证 C、粮、棉、油收购资金,应出具主管部门批文 D、单位银行卡备用金,应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资
9、党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。 10、其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有 关文件。 例题 1、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开 立的银行结算账户是( )。 A、 一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、 临时存款账户 答案：C 例题 2、下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有( )。 A、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可 以支取现金 B、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入 C、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户 需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准 D、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不 付，不得支取现金 答案：BCD 例题 3、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款 人可以申请开立专用存款账户( )。 A、 证券交易结算资金 B、粮、棉、油收购资金 C、期货交易保证金 D、 注册验资 答案：ABC 例题 4、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立专用存款账户， 应向银行出具下列证明( )。 A、 开立基本存款账户规定的证明文件 B、基本存款账户开户登记证 C、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文 D、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资
料 答案:ABCD 七、临时存款账户 (一)临时存款账户的使用范围 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款 账户适用范围主要包括:设立临时机构和异地临时经营活动 (二)临时存款账户开立的条件 l、设立临时机构; 2、异地临时经营活动; 3、注册验资。 三)开立临时存款账户所需的证明文件 1、临时机构,应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 2、异地建筑施工及安装单位,应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本 以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。 3、异地从事临时经营活动的单位,应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政 管理部门的批文。 4、注册验资资金,应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关 部门的批文 上述第②⑧项,存款人还应出具其基本存款账户开户登记证。 例题1、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是() A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 答案:D 例题2、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人有下列情况的,可以申请 开立临时存款账户()。 A、设立临时机构 B、异地临时经营活动 C、党、团、工会设在单位的组织机构经费 D、注册验资
料 答案：ABCD 七、临时存款账户 （一）临时存款账户的使用范围 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款 账户适用范围主要包括：设立临时机构和异地临时经营活动。 （二）临时存款账户开立的条件 1、设立临时机构； 2、异地临时经营活动； 3、注册验资。 （三）开立临时存款账户所需的证明文件 1、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 2、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本， 以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。 3、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政 管理部门的批文。 4、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关 部门的批文。 上述第②③项，存款人还应出具其基本存款账户开户登记证。 例题 1、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是( )。 A、 一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、 临时存款账户 答案：D 例题 2、 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请 开立临时存款账户( )。 A、设立临时机构 B、异地临时经营活动 C、党、团、工会设在单位的组织机构经费 D、注册验资
