第十二章中小企业财务管理与 控制 本章学习目标： ·1.了解到中小企业的财务状况与控制内容 ·2.学会制定中小企业的利润计划 3.清楚中小企业的成本控制的内容和策略 ·4.掌握中小企业资产管理的内容和控制方法 ·5.了解中小企业税收种类、计算方法及其税收筹划 征制3行蜀多本号
第十二章 中小企业财务管理与 控制 • 1．了解到中小企业的财务状况与控制内容 • 2．学会制定中小企业的利润计划 • 3．清楚中小企业的成本控制的内容和策略 • 4．掌握中小企业资产管理的内容和控制方法 • 5．了解中小企业税收种类、计算方法及其税收筹划 本章学习目标： 本章学习目标：
第一节中小企业财务评价与控制 财务报表(financial statements)也称会计报表， 是综合反映企业资产、负债和所有者权益的情况及 一定时期的经营成果和财务状况变动的书面文件。 本节分为四部分： 资产负债表的评价 利润表的评价 现金数量的评价 相关比率的评价 M配制3奇简易号
第一节 中小企业财务评价与控制 财务报表（financial statements）也称会计报表， 是综合反映企业资产、负债和所有者权益的情况及 一定时期的经营成果和财务状况变动的书面文件。 本节分为四部分： • 资产负债表的评价 • 利润表的评价 • 现金数量的评价 • 相关比率的评价
第一节中小企业财务评价与控制 (一)资产负债表的评价 第一，资产负债表(balance sheet)概述 资产负债表提供企业在某一特定日期财务状况的 报表，也称财务状况表，它是一种时点静态报表 其基本结构遵循“资产=负债+ 所有者权益”这一 会计恒等式。 价E制所适奇蜀多
第一节 中小企业财务评价与控制 （一）资产负债表的评价 第一，资产负债表（ 第一，资产负债表（balance sheet balance sheet）概述 • 资产负债表提供企业在某一特定日期财务状况的 报表，也称财务状况表，它是一种时点静态报表。 其基本结构遵循“资产= 负债+ 所有者权益”这一 会计恒等式
第二，资产负债表的格式和内容 流动资产 长期投资 固定资产 无形和递延资产 流动负债 长期负债 所有者权益 价配制适奇蜀多烤
第二，资产负债表的格式和内容 第二，资产负债表的格式和内容 • 流动资产 • 长期投资 • 固定资产 • 无形和递延资产 • 流动负债 • 长期负债 • 所有者权益
第一节中小企业财务评价与控制 (二)利润表的评价 表12-1利润表 编制单位：蕴祺公司 2002年度 单位：元 项 目 行次 上年数 本车累计数 一、 主营业亚务收入 1 (本栏略) 1250000 减：主营亚务成本 4 750000 主营亚务税金及附加 5 2000 三、主营亚务利润 1可 498000 加：其他亚业务利润 11 0 减：营业费用 14 20000 管理费用 15 158000 财务费用 16 41500 三、营业利润 18 278500 加：投资收益 19 31500 补贴收入 22 0 营亚外收入 23 50000 减：营亚外支出 25 49700 四、利润总额 27 310300 减：所得税 28 102399 五、净利润 30 207901刻2可嘴易大岸
第一节 中小企业财务评价与控制 （二）利润表的评价 项 目 行次 上年数 本年累计数 一、主营业务收入 1 （本栏略） 1 250 000 减：主营业务成本 4 750 000 主营业务税金及附加 5 2 000 二、主营业务利润 10 498 000 加：其他业务利润 11 0 减：营业费用 14 20 000 管理费用 15 158 000 财务费用 16 41 500 三、营业利润 18 278 500 加：投资收益 19 31 500 补贴收入 22 0 营业外收入 23 50 000 减：营业外支出 25 49 700 四、利润总额 27 310 300 减：所得税 28 102 399 五、净利润 30 207 901 表12-1 利润表 编制单位：蕴祺公司 2002年度 单位：元
第一节中小企业财务评价与控制 (三)现金数量的评价 第一，现金流量正表的格式和主要内容 现金流量表(statement of cash flows) 是反映 企业在一定期间内从事的各项业务活动，包括经 营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流出 流入和现金净变动额的财务报表。现金流量表可 清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清 晰地揭示企业资产的流动性和财务状况 第二，我国企业的现金流量表包括正表和补充资料 两部分（见表12-2、表12-3） 配制价透奇蜀多是
第一节 中小企业财务评价与控制 （三）现金数量的评价 第一，现金流量正表的格式和主要内容 第一，现金流量正表的格式和主要内容 • 现金流量表（statement of cash flows）是反映 企业在一定期间内从事的各项业务活动，包括经 营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流出、 流入和现金净变动额的财务报表。现金流量表可 清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清 晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。 第二，我国企业的现金流量表包括正表和补充资料 第二，我国企业的现金流量表包括正表和补充资料 两部分（见表12-2、表12-3）
第一节中小企业财务评价与控制 (三)现金数量的评价 表12-2现金流量表 编制单位：蕴祺公司 2002年度 单位：元 项 目 行次 金额 一、 经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 1342500 收到的税费返还 3 0 收到的其他与经营活动有关的现金 8 0 现金流入小计： 9 1342500 购买商品、接受劳务支付的现金 10 392266 支付给职工以及为职工支付的现金 12 300000 支付的各项税费 13 204399 支付的其他与经营活动有关的现金 18 70000 现金流出小计： 20 966665 经营活动产生的现金流量净额 21 375835所嘴易
第一节 中小企业财务评价与控制 （三）现金数量的评价 项 目 行 次 金 额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 1 342 500 收到的税费返还 3 0 收到的其他与经营活动有关的现金 8 0 现金流入小计： 9 1 342 500 购买商品、接受劳务支付的现金 10 392 266 支付给职工以及为职工支付的现金 12 300 000 支付的各项税费 13 204 399 支付的其他与经营活动有关的现金 18 70 000 现金流出小计： 20 966 665 经营活动产生的现金流量净额 21 375 835 表12-2 现金流量表 编制单位：蕴祺公司 2002年度 单位：元
第一节中小企业财务评价与控制 (三)现金数量的评价 表12-2现金流量表（续1） 二、投资活动产生的现金流量； 收回投资所收到的现金 22 16500 取得投资收益所收到的现金 23 30000 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的 25 300300 现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 28 0 现金流入小计： 29 346800 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的 30 451000 现金 投资所支付的现金 31 0 支付的其他与投资活动有关的现金 35 0 现金流出小计： 36 451000 投资活动产生的现金流量净额 37 潘104200价蜀易大号
第一节 中小企业财务评价与控制 （三）现金数量的评价 表12-2 现金流量表(续1) 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 22 16 500 取得投资收益所收到的现金 23 30 000 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的 现金净额 25 300 300 收到的其他与投资活动有关的现金 28 0 现金流入小计： 29 346 800 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的 现金 30 451 000 投资所支付的现金 31 0 支付的其他与投资活动有关的现金 35 0 现金流出小计： 36 451 000 投资活动产生的现金流量净额 37 -104 200
第一节中小企业财务评价与控制 (三)现金数量的评价 表12-2现金流量表（续2 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 38 0 取得借款所收到的现金 40 400.000 收到其他与筹资活动有关的现金 43 0 现金流入小计： 44 400000 偿还债务所支付的现金 45 1250000 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 46 12500 支付其他与筹资活动有关的现金 52 0 现金流出小计： 53 126500 筹资活动产生的现金流量净额 54 -862500 四、汇率变动对现金的影响 55 0 五、现金及现金等价物净增加额 56 590850嘴」岸
第一节 中小企业财务评价与控制 （三）现金数量的评价 表12-2 现金流量表(续2) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 38 0 取得借款所收到的现金 40 400 000 收到其他与筹资活动有关的现金 43 0 现金流入小计： 44 400 000 偿还债务所支付的现金 45 1 250 000 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 46 12 500 支付其他与筹资活动有关的现金 52 0 现金流出小计： 53 126 500 筹资活动产生的现金流量净额 54 -862 500 四、汇率变动对现金的影响 55 0 五、现金及现金等价物净增加额 56 -590 860
表12-3.现金流量补充资料 项 目续 行次 金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 57 207901 加计提的资产减值准备 58 30900 固定资产折旧 59 100000 无形资产摊销 60 60000 长期待摊费用摊销 61 0 待摊费用减少（减：增加） 64 100000 预提费用增加（减：减少） 65 0 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66 -50000 固定资产报废损失 67 19700 财务费用 68 21500 投资损失（减：收益） 69 -31500 递延税款贷项（减：借项） 70 0 存贷的减少（减：增加） 71 5300 经营性应收项目的减少（减：增加） 72 -100000 经营性应收项目的增加（减：减少） 73 12034 其他 74 0 经营活动产生的现金流量净额 75E 375835窗多月岁
表12-3 现金流量补充资料 项 目续 行 次 金 额 1. 将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 57 207 901 加:计提的资产减值准备 58 30 900 固定资产折旧 59 100 000 无形资产摊销 60 60 000 长期待摊费用摊销 61 0 待摊费用减少（减：增加） 64 100 000 预提费用增加（减：减少） 65 0 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66 -50 000 固定资产报废损失 67 19 700 财务费用 68 21 500 投资损失（减：收益） 69 -31 500 递延税款贷项（减：借项） 70 0 存贷的减少（减：增加） 71 5 300 经营性应收项目的减少（减：增加） 72 -100 000 经营性应收项目的增加（减：减少） 73 12 034 其他 74 0 经营活动产生的现金流量净额 75 375 835
