第十三章中小企业信用管理与控制 本章学习目标 ·1.了解信用管理与控制的含义、现状、职能和模式； 2.描述信用评级的要素、内容、方法和评级程序 3.了解中小企业对客户、产品赊销、财务和纳税方面的 信用管理与控制； ·4.分析中小企业信用体系建立的宏观环境和微观信用制 度 E制透所蜀多
第十三章 中小企业信用管理与控制 • 1．了解信用管理与控制的含义、现状、职能和模式； • 2．描述信用评级的要素、内容、方法和评级程序； • 3．了解中小企业对客户、产品赊销、财务和纳税方面的 信用 管理与控制； • 4．分析中小企业信用体系建立的宏观环境和微观信用制 度 本章学习目标： 本章学习目标：
第十三章， 中小企业信用管理与控制 请同学们思考 SMEs为什么 要进行信用 管理与控制？ 企业有效诚信战略的重要特征是：公可价值和员工责任定义明确，表述清楚； 公司领导者个人带头实践他们自己制定的公司价值取向，言出即行；公司价值 融进了管理决策的各个渠道并反映到了组织的计划制定、目标设立、商机捕捉 资源分配、信息收集和传播、绩效评估、人士提拔和选拔等关键活动中；公 司全体经理人都掌握制定正确道德决策的必备技能、知识和能力。 哈佛商学院教授：林恩佩因 L制奇蜀易本学
第十三章 中小企业信用管理与控制 SMEs为什么 要进行信用 管理与控制 ？ 请同学们思考： 企业有效诚信战略的重要特征是：公司价值和员工责任定义明确，表述清楚； 公司领导者个人带头实践他们自己制定的公司价值取向，言出即行；公司价值 融进了管理决策的各个渠道并反映到了组织的计划制定、目标设立、商机捕捉 、资源分配、信息收集和传播、绩效评估、人士提拔和选拔等关键活动中；公 司全体经理人都掌握制定正确道德决策的必备技能、知识和能力。 -----哈佛商学院教授：林恩·佩因
第十三章中小企业信用管理与控制 中小企业信用管理与控制概述 中小企业信用评级 中小企业信用管理与控制内容 中小企业信用体系的建立 M配制3奇简多
第十三章 中小企业信用管理与控制 • 中小企业信用管理与控制概述 • 中小企业信用评级 • 中小企业信用管理与控制内容 • 中小企业信用体系的建立
第一节中小企业信用管理与控制概述 (一)信用管理内涵及意义 第一，企业信用的定义 具有代表性的企业信用定义见表13-1 表13-1企业信用的一些代表性定义 作者 对企业信用的定义 Shapiro 企业信用是在不完全信息或不确定性情况下对产品质量的预期。 Raub Weesie 企业信用是基于过去行为的行为者特征。 Fombrun Shanley 企业信用是利益相关者通过观察不同的信号得到的信息成果，信 号包括：市场信号（与市场绩效、红利政策相关）、会计信 号（会计利润与风险）、机构信号（所有权、社会责任、传 媒形象、企业规模)、战略信号（差异、多元化）。 Weigelt Camerer 企业信用是关于企业的一个特征集合。 Rao 企业信用是企业行为规范化的社会结果。 Shenkar 企业信用是一种组织声望。 Yuchtman Yaar 数香哈院易
第一节 中小企业信用管理与控制概述 （一）信用管理内涵及意义 第一，企业信用的定义 • 具有代表性的企业信用定义见表13-1 作者 对企业信用的定义 Shapiro 企业信用是在不完全信息或不确定性情况下对产品质量的预期。 Raub & Weesie 企业信用是基于过去行为的行为者特征。 Fombrun & Shanley 企业信用是利益相关者通过观察不同的信号得到的信息成果，信 号包括：市场信号（与市场绩效、红利政策相关）、会计信 号（会计利润与风险）、机构信号（所有权、社会责任、传 媒形象、企业规模）、战略信号（差异、多元化）。 Weigelt & Camerer 企业信用是关于企业的一个特征集合。 Rao 企业信用是企业行为规范化的社会结果。 Shenkar & Yuchtman Yaar 企业信用是一种组织声望。 表13-1 企业信用的一些代表性定义
第一节中小企业信用管理与控制概述 (一)信用管理内涵及意义 第一，中小企业信用管理与控制的含义 中小企业信用管理与控制(SMEs credit nanagement&control)主要是指中小企 业组织内部通过建立相关的信用管理机构 或配备相关的信用管理人员所组织的信用 管理活动，包括前期的资信调查和评估机 制、中期的债权保障机制以及后期的应收 账款管理和回收机制等管理活动 制的酒奇蜀易卢号
第一节 中小企业信用管理与控制概述 （一）信用管理内涵及意义 第一，中小企业信用管理与控制的含义 第一，中小企业信用管理与控制的含义 • 中小企业信用管理与控制（SMEs credit management & control）主要是指中小企 业组织内部通过建立相关的信用管理机构 或配备相关的信用管理人员所组织的信用 管理活动，包括前期的资信调查和评估机 制、中期的债权保障机制以及后期的应收 账款管理和回收机制等管理活动
第一节中小企业信用管理与控制概述 (一)信用管理内涵及意义 第二， 加强中小企业信用管理与控制的重要 性 信用管理问题是影响企业竞争力的关键 信用是市场经济的基础，市场经济活动需要建立 信用制度 中小企业在我国国民经济和社会发展中发挥着重 要的作用 中小企业信用状况是中小企业在持续经营期间， 对外进行经济交往的基本信息的集中表现衡易烤
第一节 中小企业信用管理与控制概述 （一）信用管理内涵及意义 第二，加强中小企业信用管理与控制的重要 第二，加强中小企业信用管理与控制的重要 性 • 信用管理问题是影响企业竞争力的关键 • 信用是市场经济的基础，市场经济活动需要建立 信用制度 • 中小企业在我国国民经济和社会发展中发挥着重 要的作用 • 中小企业信用状况是中小企业在持续经营期间， 对外进行经济交往的基本信息的集中表现
第一节中小企业信用管理与控制概述 (二)信用管理现状 第一，中小企业信用现状 中小企业先天不足使信用问题更加突出，主要表现在： (1)经营者素质低，经营决策容易失误 (2)亏损比较严重。近几年国有中小企业亏损率高达80%以上。高 亏损率和高破产率并存 (3)科技人员缺乏，生产技术和装备落后，技术创新和产品开发能 力弱，产最质具羞，竞争力弱。，据权威资料显示，中小企业产品合 格率、产销率分别为70.2%和90.1%，天大低手大企业的水平；中 小企业数量占企业总数的比重在98%以上，而其产品销售收入仅古 58.2%; (4)中小企业自有资本太少，偿债能力有限 融资信用不足 商业信用缺失 生产信用缺失 财务信用缺失 价征制所5奇臂多号
第一节 中小企业信用管理与控制概述 （二）信用管理现状 第一，中小企业信用现状 第一，中小企业信用现状 • 中小企业先天不足使信用问题更加突出，主要表现在： （1）经营者素质低，经营决策容易失误 （2）亏损比较严重。近几年国有中小企业亏损率高达80％以上。高 亏损率和高破产率并存 （3）科技人员缺乏，生产技术和装备落后，技术创新和产品开发能 力弱，产品质量差，竞争力弱。据权威资料显示，中小企业产品合 格率、产销率分别为70.2％和90.1％，大大低于大企业的水平；中 小企业数量占企业总数的比重在98％以上，而其产品销售收入仅占 58.2％； （4）中小企业自有资本太少，偿债能力有限 • 融资信用不足 • 商业信用缺失 • 生产信用缺失 • 财务信用缺失
第一节中小企业信用管理与控制概述 (二)信用管理现状 第二，中小企业信用管理方面存在的问题 中小企业信用观念淡薄，偿债意愿差，整体信用水平低 企业经营管理目标发生偏离 缺乏专门的信用管理职能部门 信用管理方法和技术落后 信用管理重点严重滞后 缺乏经过专门训练的信用管理人员 价证制所5奇臂多号
第一节 中小企业信用管理与控制概述 （二）信用管理现状 第二，中小企业信用管理方面存在的问题 第二，中小企业信用管理方面存在的问题 • 中小企业信用观念淡薄，偿债意愿差，整体信用水平低 • 企业经营管理目标发生偏离 • 缺乏专门的信用管理职能部门 • 信用管理方法和技术落后 • 信用管理重点严重滞后 • 缺乏经过专门训练的信用管理人员
第一节中小企业信用管理与控制概述 (三)信用管理职能及其模式 第一，中小企业信用管理职能 ·信用调查职能 0 信用评估职能 信用监控职能 第二，中小企业信用管理与控制具有的重要功能（见图13 1) 中小企业信用管理基本功能 客户风险与 客户授信 应收账款 应收账款 利用征信数 档案管理 管理 管理 追收 据开拓市场 图13一1 中小企业信用管理的功能L制透价蜀多号
第一节 中小企业信用管理与控制概述 （三）信用管理职能及其模式 第一，中小企业信用管理职能 第一，中小企业信用管理职能 • 信用调查职能 • 信用评估职能 • 信用监控职能 第二，中小企业信用管理与控制具有的重要功能（见图 第二，中小企业信用管理与控制具有的重要功能（见图13- 1） 图13－1 中小企业信用管理的功能
第一节中小企业信用管理与控制概述 (三)信用管理职能及其模式 第二，中小企业信用管理模式 财务部门兼管信用的模式 销售部门负责信用管理的模式 独立的信用管理机构模式 价配制适奇蜀多号
第一节 中小企业信用管理与控制概述 （三）信用管理职能及其模式 • 第二，中小企业信用管理模式 第二，中小企业信用管理模式 • 财务部门兼管信用的模式 • 销售部门负责信用管理的模式 • 独立的信用管理机构模式