试卷代号：2727 座位号■■ 中央广播电视大学2010一2011学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2011年7月 题 号 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、名词解释（每小题5分，共20分） 1扣缴义务人 2.起征点： 3.销项税额： 4.纳税申报： 得 分 评卷人 二、填空题（每空2分，共20分）】 1.消费税采取 或 方法计税。 2.耕地占用税是对占用耕地建房等非农业建设行为按其 的耕地面积 性征收的一种税。 3.不适用20%比例税率的个人所得税应税项目有 和 4.联营企业的亏损由联营企业 进行弥补，投资方 弥 补联营企业的亏损。 2975
试卷代号 2 7 2 7 座位号 I I 中央广播电视大学 1学年度第二学期"开放专科"期末考试 税收基础试题 2011 年7 |题号 - |分数r- I I I J L I I I 得分 i评卷人 一、名词解释(每小题 1. 务人 2. 3. 税额 4. 得分|评卷入 二、填空题(每空 1. 2. 税是 房 等 业建 性征收的一种税。 3. 个人 得 税 方法计税。 的耕地面积 4. 补联营企业的亏损。 进行弥补，投资方 2975
得分 评卷人 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1.税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。 A.资产所有权 B.国家对纳税人提供的服务 C.政治权力 D.人权 2.在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。 A.税收附加 B.特殊增税 C.加成征收 D.综合负担 3.进口货物的增值税由( )征收。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D.进口方机构所在地税务机关 4.下列各项不属于营业税征收范围的是()。 A,物业管理公司代收电费取得的手续费收人 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 5.A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的 货，A公司应纳印花税为()。 A.780元 B.900元 C.1680元 D.2800元 6.下列车辆应免缴车船税的是( ）。 A.经营用流动餐车 B.出租汽车 C.经营用挖沙船 D.拖拉机 7.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除()。 A.全部收人的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除 C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除 2976
得分|评卷人 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题 1. )取得财政收入的一种形式。 A. 权B. c. 2. 定税 据再 一定 )。 A. 加B. c. 3. )征收。 A. 关B. c. 机关 4. 项不 业税征 收范 )。 A. 理公 手续费 收 B. 金融 构 实 结算 c. 金融 汇等 取得 D. 古董 5. 本公 司300 万元 取B 值260 货， A公司应纳印花税为( )。 A. 780 c. 1680 B. 900 D. 2800 6. 应免 )。 A. 营用 流动 车B. c. 挖沙 拖拉 7. 用 于 )。 A. 除B. 扣 除 c. 2976
8.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是()。 A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.赞助费支出 9.下列不属于个人所得税征税对象的是( )。 A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款 10.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按 照受贿罪追究( )责任。 A.刑事 B.行政 C.民事 D.连带 得 分 评卷人 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 1.税收按税负是否容易转嫁分类可分为( )。 A.直接税 B.价内税 C.间接税 D.价外税 E.目的税 2.以扣除项目的不同可以将增值税分为( )。 A.生产型增值税 B.收人型增值税 C.支出型增值税 D.消费型增值税 E.服务型增值税 3.下列应对其应税货物与非应税劳务销售额合并征收增值税的是( ）。 A.汽车修理公司 B.家具建材公司 C.电信公司 D.装饰公司 E.购物中心 4.我国城市维护建设税根据地区不同分别定为( )几档。 A.1% B.3% C.5% D.7% E.10% 2977
B. 行政 D. 连带 8. 企业所得 规定 )。 A. 费B. c. 费支 9. 个人所得 税对 )。 A. 息B. 票红 c. 利 息 10. 税务人 受或 缴义务 成犯罪 照受贿罪追究( )责任。 A. c. 得分|评卷人 〉几档。 B. 收入 D. 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题 2分，共 1. )。 A. 税B. c. E. 2. A. c. E. 服务 3. 应对 货物 征 收增 A. 司B. c. 饰公 E. 购物 4. A. 1% B. 3Yo c. 5% D. 7% E. 10% 2977
5.税务行政复议的受案范围包括( )。 A.税务机关做出的征税行为 B.税务机关做出的税收保全措施 C,税务机关做出的强制执行措施 D.税务机关做出的税务行政处罚行为 E.税务机关不予依法办理的行为 得分 评卷人 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“/”，错误的在括号内划 “×”,在错误处下面改正。每题2分，共10分】 )1.免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。 )2.在我国境内提供各种劳务的收人都应缴纳营业税。 ( )3.海关对进口产品代征的消费税、增值税应同时征收城市维护建设税。 ( )4.对个人按照市场价格出租的房屋减按4%的税率减收房产税。 )5.个人转让自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。 得 分 评卷人 六、简答题(10分) 分析增值税专用发票的特殊作用。 得分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 1.某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入 使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额10元，计 算其当年应纳城镇土地使用税。 2.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱(250条/箱)用于某博览会样品并分 送参会者。对外调拨价格为10000元/每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。 2978
5. 务行 复议 案 范 )。 A. 征税 B. 保全 c. D. 税务机关做 税务 E. 税务机 得分|评卷人 五、判断正误并改错(正确的在括号内lI " 飞/ " ，错误的在括号内划 "X" 误 处 题2 共10 ( ) 1. 是征税 ( )2. 种 劳 收入都应 ( )3. 代 征 收城 ( )4. 场价 房屋 按4% 减 收 ( )5. 个人 家庭居住用 个人 得分|评卷入 六、简答题 分析增值税专用发票的特殊作用。 得分|评卷人 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 0分) 1. 为15000 有1000 是3 使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额 0元，计 算其当年应纳城镇土地使用税。 2. 某卷 低 焦 供10 箱(250 用 于 会样 送参会者。对外调拨价格为 0 0 0元/每大箱 o计算这批卷烟应纳消费税税额。 2978
试卷代号：2727 中央广播电视大学2010一2011学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2011年7月 一、名词解释（每小题5分，共20分） 1.扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收人中扣除纳税人应纳税款并代为缴纳或有 义务借助经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位个人。 2.起征点：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税 对象的全部数额征税；达不到起征点的不征税。 3.销项税额：销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向 购买方收取的增值税税额。 4.纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项 书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。 二、填空题（每空2分，共20分） 1.从价定率从量定额 复合计税 2.实际占用 一次 3.工资薪金所得个体工商业户的生产经营所得对企事业单位的承包承租经营所得 4.就地依法 不得 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20 分) 1.C 2.C 3.C 4.C 5.C 6.D 7.D 8.D 9.A 10.A 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分)】 1.AC 2.ABD 3.ABE 4.ACD 5.ABCDE 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“/”，错误的在括号内划“×”，在错误处下面改正。每 题2分，共10分) 1.(×)免征额是税法在课税对象中预先确定免于征税的数额。 2979
试卷代号 2 7 2 7 中央广播电视大学 1学年度第二学期"开放专科"期末考试 税收基础试题答案及评分标准 (供参考) 2011 年7 一、名词解释(每小题 5分，共 0分) 1. 指有义 从持 税人 税款并 代 义务借助经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位个人。 2. 规定 对象的全部数额征税;达不到起征点的不征税。 3. 项税 项税额 规定 购买方收取的增值税税额。 4. 多 项 书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。 二、填空题(每空 2分，共 0分) 1. 额 复 2. 实 际 一 次 3. 所得 个体 户 的 产经 企事 4. 地依法 不 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题 2分，共 分) 1. C 6. D 2. C 7. D 3. C 8. D 4. C 9. A 5. C 10. A 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 2分，共 0分) 1. AC 2. ABD 3. ABE 4. ACD 5. ABCDE 五、判断正误并改错(正确的在括号内划"~" ，错误的在括号内划 "，在错误处下面改正。每 2分，共 0分) 1. (X) 免征 是税法 税对 征税 数额 2979
2.(×)在我国境内提供除加工、修理修配劳务以外的各种劳务收入都应缴纳营业税。 3.(×)海关对进口产品代征的消费税、增值税不征收城市维护建设税。 4.(×)对个人按照市场价格出租的居民住房减按4%的税率减收房产税。 5.(×)个人转让自用5年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所 得税。 六、简答题(10分) 分析增值税专用发票的特殊作用。 (1)对购销双方来说，专用发票既是纳税的依据，又扣税的凭证。即专用发票是销售方记 载销项税额和购货方记载进项税额并进行税款抵扣的合法凭证，而普通发票则不具备这一功 能。 (2)增值税专用发票的特殊性还表现在它可以将一种货物从最初生产到最终消费之间的 各个环节联接起来，具体体现在：按专用发票上注明的税额，逐环节征税、逐环节扣税，可以明 确、清楚、简便地把税额从一个经营环节传递到下一个经营环节，直到把货物销售给最终消费 者，从而将税款也逐环节地传递到最终消费者身上。增值税专用发票的特殊作用既是增值税 计税原理在管理制度上的具体体现，同时也是增值税管理制度中最基本、最重要的内容，对增 值税的计算和管理起着决定性作用。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 1.某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入 使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额10元，计 算其当年应纳城镇土地使用税。 解：(1)应纳税土地面积=15000一1000=14000（平方米） (2)经批准改造的废弃土地从使用月份起可以免税5~10年。 (3)应纳税额=14000×10=140000（元） 2.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱(250条/箱)用于某博览会样品并分 送参会者。对外调拨价格为10000元/每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。 解：(1)适用比例税率：10000÷250=40（元）每条50元以下的卷烟适用30%税率。 (2)从量定额部分应纳税额=10×150=1500（元） (3)从价定率部分应纳税额=10000×10×30%=30000（元） (4)应纳税额合计=1500+30000=31500（元） 2980
2. (X) 修理 配劳务 种 劳 都应 纳 营 3. (X) 征 收 4. (X) 场价 住 房 按4% 率减 房产 5. (X) 用5 并且 居住 所取 所得 人所 得税。 六、简答题 0分) 分析增值税专用发票的特殊作用。 (1) 发 票 是 载销项税额和购货方记载进项税额并进行税款抵扣的合法凭证，而普通发票则不具备这一功 能。 (2) 发票 表现在 它可 一种 间 的 各个环节联接起来，具体体现在:按专用发票上注明的税额，逐环节征税、逐环节扣税，可以明 确、清楚、简便地把税额从一个经营环节传递到下一个经营环节，直到把货物销售给最终消费 者，从而将税款也逐环节地传递到最终消费者身上。增值税专用发票的特殊作用既是增值税 计税原理在管理制度上的具体体现，同时也是增值税管理制度中最基本、最重要的内容，对增 值税的计算和管理起着决定性作用。 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 0分) 1. 地面 为15000 有1000 是3 使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额 0元，计 算其当年应纳城镇土地使用税。 )应纳税土地面积= 15000-1000= 14000(平方 (2) 准改造 税5---10 (3) 税额 14000 X 10= 140000( 2. 某卷 供10 箱(250 送参会者。对外调拨价格为 0 0 0元/每大箱。计算这批卷烟应纳消费税税额。 100007250=40( 条50 用30%税率 (2) 额部 额=10X150=1500( (3) 价定 10000 X 10 X 30% =30000( (4) 税额 1500-t-30000= 31500( 2980
