试卷代号：2142 座位号■■ 中央广播电视大学2010一2011学年度第二学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 2011年7月 题 号 二 三 四 五 总分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.强制审计一般用在()。 A.国家审计机关 B.上级主管部门 C.民间审计组织 D.内部审计机构 2.我国注册会计师承办业务，必须加入( ) A.会计师事务所 B.审计局 C.审计署 D.律师事务所 3.为增强会计报表的可信性而产生的是( )。 A.会计账簿 B.会计凭证 C.审计准则 D.审计工作底稿 4.签订审计业务约定书是在审计的( )。 A.复审阶段进行 B.终结阶段进行 C.实施阶段进行 D.准备阶段进行 5.下面证明力最弱的审计证据是( )。 A.应收账款函证回函 B.银行对账单 C.销货发票 D.材料出库单 6.属于内部证据的是( )。 A.汽车票 B.购货发票 C.银行付款通知单 D.差旅费报销单 791
试卷代号 座位号 I I 中央广播电视大学 1学年度第二学期"开放专科"期末考试 审计学原理试题 2011 年7 |题号 - |分数 I I I I . I -I 得分|评卷人 一、单项选择题(每题 1. 制 审 )。 A. c. 民 间 组织 2. 师承 业务 A. 师事 c. 3. 会计报表 A. 会计 c. 4. 业务 )。 A. 段进 c. 5. )。 A. c. 发票 6. )。 A. c. 行付 B. 主管 D. B. D. 师事 B. 凭证 D. 作底 B. D. 进行 B. 银行 D. B. 货发票 D. 791
7.内部控制的描述方法是( ）。 A.核对法 B.调查表法 C.顺查法 D.抽查法 8.内部会计控制包括()。 A.合同控制 B.管理控制 C.凭证控制 D.内部控制 9.固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )。 A.必须分工 B.无须分工 C.可酌情分工 D.无须认真分工 10.我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式包括( )。 A.独资公司 B.有限责任合伙制 C.有限责任公司 D.股份公司 11.下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是()。 A.预算制度 B.授权批准制度 C.验收制度 D.调查制度 12.变量抽样用于( ）。 A.本期发生额的实质性测试 B.科目余额的实质性测试 C.账户余额的实质性测试 D.存货盘点数额的实质性测试 13.审计报告日是指()。 A.审计报告完成日 B.审计报告公布日 C.审计工作完成日 D.会计报表公布日 14.审计报告必须将审计结果向( )。 A.审计人报送 B.当事人报送 C.责任人报送 D.委托人报送 15.分配重要性水平是在审计的( )。 A.准备阶段进行 B.实施阶段进行 C.终结阶段进行 D.后续审计阶段进行 792
B. D. 段进 B. D. B. 查表 D. B. D. B. D. 会计报表 7. 述方法是 )。 A. c. 8. )。 A. 制B. c. 9. 资产 总 )。 A. 必须 工B.无须 c. 可酌 10. 册会 师事务所 组织 式包括 A. 司B. c. 11. )。 A. 度B. 权批准 c. 12. 变量抽 用 于 )。 A. 期 发 生 c. 实质 13. )。 A. c. 工作 14. 报告必须将 )。 A. c. 15. )。 A. c. 终结 792
得 分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共10分） 1.内部审计与民间审计的差异主要表现在( )。 A.审计依据 B.独立性 C.审计收费 D.审计作用 2.按审计范围不同，可将审计分为( )。 A.全部审计 B.综合审计 C.专项审计 D.局部审计 3.审计依据的特点为( )。 A.可比性 B.层次性 C.相关性 D.时效性 E.地域性 4.审计业务约定书的内容有( )。 A.审计范围 B.审计事项 C.审计计划 D.审计目的 5.下列情况中，审计人员应当合理运用重要性原则的有( ）。 A.确定是否接受委托 B.确定审计程序的性质、时间和范围 C.评价审计结果 D.执行审计程序 得分 评卷人 三、判断题（每小题2.5分，共25分） 1.受托经济责任关系是审计产生的客观基础。() 2.无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签 订审计业务约定书。() 3.调节法只包括对未达账项的调节。() 4.国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。() 793
得分|评卷入 二、多项选择题(每题 2分，共 0分) B. D. B. 立性 D. B. D. 1. A. 依据 c. 2. 计分 A. c. 专项 3. 依据 A. c. E. 地域性 4. )。 A. 围B. c. 5. )。 A. 托B. c. 得分|评卷人 三、判断题(每小题 共25 1. 托 经济责 ) 2. 无论 民 间 始前 单 位 订审计业务约定书。( ) 3. 包括对 达账 ) 4. 元权 财政 执行 ) 793
5.审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。() 6.审计重要性水平的初步判断越高，所需搜集的审计证据数量就越多。() 7.非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。() 8.只要被审计单位经济业务有问题，注册会计师就应当出具否定意见的审计报告。 () 9.当个别重要事项无法取得审计证据时，审计人员就应发表否定意见。() 10.复审就是对期后事项的审核。() 得 分 评卷人 四、简答题（每小题10分，共20分） 1.如何理解审计的基本特征？ 2.审计业务约定书都包括哪些具体内容？ 得 分 评卷人 五、实务题（每题15分，共30分） 1.审计人员拟运用抽样法对财务报表项目进行实质性测试，其中应收款账户的账面价值 为573700元，该账户所属的明细账户有60个，在审计计划阶段估计该账户的重要性标准限额 为8000元。 (1)假设总体标准差为250元，预计误受险为5%（相应的正态标准差为1.96），试计算需 要抽取多少个明细账户为样本才足够？ (2)假设样本的平均值为9650元，样本标准差为243元，试计算应收账款总体正确值估 计。 (3)根据样本推断结果，作出审计结论。 2.审计人员李克对历达公司的财务报表签发了无保留的审计意见报告。虽然他明知固 定资产是以高于成本价值的估计数字入账，但他认为该报表既未对固定资产的评价基础有所 交代，又未对固定资产的评价基础做任何说明，故提供此项资料并非他的职责。试问此想法是 否正确？说明理由。 794
5. 段所 工作 步 ) 6. 步 判 量就 ) 7. ) 8. 要被 位经 册会 就应 ( ) 9. 法取 证据 表否 ) 10. 是对期后 ) 得分|评卷人 四、筒答题(每小题 0分，共 0分) 1. 本特 2. 业务 都包 具体 得分|评卷人 五、实务题(每题 5分，共 0分) 1. 拟运 样法对 表项 质性 户 的 7 3 0元，该账户所属的明细账户有 0个，在审计计划阶段估计该账户的重要性标准限额 0 0 0元。 (1) 标准 为250 为5%( 为1. 96) ，试计算需 要抽取多少个明细账户为样本才足够? (2) 样本 为9650 本标 为243 试计 值估 计。 (3) 本推 2. 对历 财务 签 发 见报告 虽 然 定资产是以高于成本价值的估计数字入账，但他认为该报表既未对固定资产的评价基础有所 交代，又未对固定资产的评价基础做任何说明，故提供此项资料并非他的职责。试问此想法是 否正确?说明理由。 794
试卷代号：2142 中央广播电视大学2010一2011学年度第二学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题答案及评分标准 (供参考) 2011年7月 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.A 2.A 3.C 4.D 5.D 6.D 7.B 8.C 9.A 10.C 11.D 12.C 13.C 14.D 15.A 二、多项选择题（每题2分，共10分） 1.BC 2.ACD 3.BCDE 4.AD 5.ABC 三、判断题（每小题2.5分，共25分） 1./ 2.× 3.× 4.× 5./ 6.× 7./ 8.× 9.× 10.× 四、简答题（每题10分，共20分）】 1.答： 审计的基本特征包括审计的独立性、权威性和公正性。(1分) 审计的独立性是指审计机构和树人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个 人的干涉。审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立，人员独立，工作独立，经济独立。 (4分) 审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干 涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。 (3分) 审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前 提。(2分) 795
试卷代号 中央广播电视大学 1学年度第二学期"开放专科"期末考试 审计学原理试题答案及评分标准 〈供参考〉 2011 年7 一、单项选择题(每题 1. A 6. D 11. D 2.A 7. B 12. e 3. e 8. C 13. e 4. D 9. A 14. D 5. D 10. C 15. A 二、多项选择题(每题 1. Be 2. ACD 3. BCDE 三、判断题(每小题 1. 2. X 3. X 4.AD 4. X 5.ABC 5.~ 6. X 7. 8. X 9. X 10. X 四、简答题(每题 1. 审计的基本特征包括审计的独立性、权威性和公正性。 审计的独立性是指审计机构和树人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个 人的干涉。审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立，人员独立，工作独立，经济独立。 (4 审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干 涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。 (3 审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前 提。 795
2.答： 审计业务约定书应具备以下基本内容（每个要点1分） (1)签约双方名称。 (2)审计目的。 (3)审计范围。 (4)双方的责任和义务。 (5)出具审计报告的时间要求。 (6)审计收费。 (7)审计报告的使用责任。 (8)审计业务约定书的有效期间。 (9)违约责任。 (10)其他有关事项。 五、实务题（每题15分，共30分） 1.答：(1)所需的样本容量：n=(S×X=(250X1.96X60):≈14 A 8000 (2)应收账款正确值点估计：9650*60=579000（元） 应收账款正确值区间估计：57900+8000—57900一8000=571000一587000（元） (3)根据样本推断总体结果，审计人员可以得出结论：由于应收账款的账面价值573700元 落人正确值区间估计571000一587000元的范围内，说明期末应收账款的账面余额是可接受的 公允余额。 2.答：李克的想法不对。审计人员的职责是对照会计准则，对被审计单位财务报表的公 允性提出意见。会计准则要求固定资产以成本价表示，可历达公司高估固定资产，带来另一方 面的影响是收益的高估，这显然影响财务报表的公允性，李克不能签发无保留意见的审计报 告。 796
2. 审计业务约定书应具备以下基本内容(每个要点 1分〉 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 业务 效期 (9) (10) 五、实务题(每题 5分，共 0分) SXUXN, ., /250X 1. 答:(1) 样本容量:n=(A)2=(t"'\"'"n. (2) 应 收 计:9650 头60=579000( 应收账款正确值区间估计 5 7 --- 7 9 -- 0 0 5 7 0 0 -- 0 0 (元) (3) 本推 值573700 落人正确值区间估计 5 7 0 0 8 7 0 0 0元的范围内，说明期末应收账款的账面余额是可接受的 公允余额。 2. 李克 不对 是对 对被 单位 允性提出意见。会计准则要求固定资产以成本价表示，可历达公司高估固定资产，带来另一方 面的影响是收益的高估，这显然影响财务报表的公允性，李克不能签发无保留意见的审计报 .H:. 口。 796