GEOG VOCAB 第十三章销售与收款循环审计 SPELL MATH WORD
第十三章 销售与收款循环审计
GEOG ·目的与要求： 了解该环节的业务活动及风险识别与评估 VOCAB 掌握和主要账户的控制测试和实质性程序 SPELLI 重点与难点： 函证、截止测试 MATH 相关调整分录 WORD 课时： 5学时
• 目的与要求： 了解该环节的业务活动及风险识别与评估 掌握和主要账户的控制测试和实质性程序 • 重点与难点： 函证、截止测试 相关调整分录 • 课时： ５学时
GEOG 导入： 出于追求业绩和资产规模的考虑，许多 VOCAB 单位会对主营业务收入和应收账款上做手脚 SPELLL ,所以注册会计师要重点加强对该循环的审 计，提防被审计单位调节利润的情况。 MATH WORD
导入： 出于追求业绩和资产规模的考虑，许多 单位会对主营业务收入和应收账款上做手脚 ，所以注册会计师要重点加强对该循环的审 计，提防被审计单位调节利润的情况
GEOG VOCAB 第一节 SPELLL 销售与收款循环概述 MATH WORD
第一节 销售与收款循环概述
GEOG 主要包括企业向顾客销售商品或提供劳务 ，并收回款项的过程。 VOCAB ·销售与收款循环与主要财务报表项目对照 SPELL 表 资产负债表项目 利润表项目 MATH WORD 应收账款、应收票据、长期 营业收入、 应收款、预收款项、应交税 营业税金及 费 附加、销售 费用
• 主要包括企业向顾客销售商品或提供劳务 ，并收回款项的过程 。 • 销售与收款循环与主要财务报表项目对照 表 资产负债表项目 利润表项目 应收账款、应收票据、长期 应收款、预收款项、应交税 费 营业收入、 营业税金及 附加、销售 费用
售与收款循环涉及的主要凭证与 GEOG 记录 1.顾客订单 VOCAB 2.销售单 3.发运凭证 SPELL 4.销售发票 MATH 5.商品价目表 6.贷项通知单 WORD 7坏账审批表 8.转账凭证和收款凭证 9应收账款（应收票据)明细账及总账
一、销售与收款循环涉及的主要凭证与 记录 1.顾客订单 2.销售单 3.发运凭证 4.销售发票 5.商品价目表 6.贷项通知单 7.坏账审批表 8.转账凭证和收款凭证 9.应收账款（应收票据）明细账及总账
10.主营业务收入明细账及总账 GEOG 11.库存现金和银行存款日记账及总账 VOCAB 12.顾客月末对账单 二、销售与收款循环的内部控制 SPELL 1.职责分离 MATH 2授权批准 WORD 3.会计系统控制 4.独立检查 5.财产保护控制 6.定期寄出对账单
10.主营业务收入明细账及总账 11.库存现金和银行存款日记账及总账 12.顾客月末对账单 二、销售与收款循环的内部控制 1.职责分离 2.授权批准 3.会计系统控制 4.独立检查 5.财产保护控制 6.定期寄出对账单
GEOG 第二节 VOCAB 销售与收款循环内部控制的了解 SPELL 与评价 MATH WORD
第二节 销售与收款循环内部控制的了解 与评价
GEOG 一、了解重要交易类别与交易流程 (一)重要交易类别 VOCAB 重要交易类别： SPELLL 销售和收款 重大账户： MATH 销售收入、应收账款 WORD (二)交易流程 1.销售交易流程
一、了解重要交易类别与交易流程 （一）重要交易类别 重要交易类别: 销售和收款 重大账户: 销售收入、应收账款 （二）交易流程 1.销售交易流程
GEOG (1)接受顾客订单 (2) 批准赊销信用 VOCAB (3)按销售单供货 SPELLL (4)按销售单装运货物 (5)开具发票 MATH (6)记录销售 WORD 2.收款交易流程 (1)收到款项并记录收款
（1）接受顾客订单 （2）批准赊销信用 （3）按销售单供货 （4）按销售单装运货物 （5）开具发票 （6）记录销售 2.收款交易流程 （1）收到款项并记录收款