GEOG ·目的与要求: 了解该环节的业务活动及风险识别与评估 VOCAB 掌握和主要账户的控制测试和实质性程序 SPELLI 重点与难点: 函证、截止测试 MATH 相关调整分录 WORD 课时: 5学时
• 目的与要求: 了解该环节的业务活动及风险识别与评估 掌握和主要账户的控制测试和实质性程序 • 重点与难点: 函证、截止测试 相关调整分录 • 课时: 5学时
GEOG 导入: 出于追求业绩和资产规模的考虑,许多 VOCAB 单位会对主营业务收入和应收账款上做手脚 SPELLL ,所以注册会计师要重点加强对该循环的审 计,提防被审计单位调节利润的情况。 MATH WORD
导入: 出于追求业绩和资产规模的考虑,许多 单位会对主营业务收入和应收账款上做手脚 ,所以注册会计师要重点加强对该循环的审 计,提防被审计单位调节利润的情况
GEOG 主要包括企业向顾客销售商品或提供劳务 ,并收回款项的过程。 VOCAB ·销售与收款循环与主要财务报表项目对照 SPELL 表 资产负债表项目 利润表项目 MATH WORD 应收账款、应收票据、长期 营业收入、 应收款、预收款项、应交税 营业税金及 费 附加、销售 费用
• 主要包括企业向顾客销售商品或提供劳务 ,并收回款项的过程 。 • 销售与收款循环与主要财务报表项目对照 表 资产负债表项目 利润表项目 应收账款、应收票据、长期 应收款、预收款项、应交税 费 营业收入、 营业税金及 附加、销售 费用
售与收款循环涉及的主要凭证与 GEOG 记录 1.顾客订单 VOCAB 2.销售单 3.发运凭证 SPELL 4.销售发票 MATH 5.商品价目表 6.贷项通知单 WORD 7坏账审批表 8.转账凭证和收款凭证 9应收账款(应收票据)明细账及总账
一、销售与收款循环涉及的主要凭证与 记录 1.顾客订单 2.销售单 3.发运凭证 4.销售发票 5.商品价目表 6.贷项通知单 7.坏账审批表 8.转账凭证和收款凭证 9.应收账款(应收票据)明细账及总账
10.主营业务收入明细账及总账 GEOG 11.库存现金和银行存款日记账及总账 VOCAB 12.顾客月末对账单 二、销售与收款循环的内部控制 SPELL 1.职责分离 MATH 2授权批准 WORD 3.会计系统控制 4.独立检查 5.财产保护控制 6.定期寄出对账单
10.主营业务收入明细账及总账 11.库存现金和银行存款日记账及总账 12.顾客月末对账单 二、销售与收款循环的内部控制 1.职责分离 2.授权批准 3.会计系统控制 4.独立检查 5.财产保护控制 6.定期寄出对账单