案例二江南机械制造数份有限公可企业账务核算 案例资料： 江南机械制造股份有限公司为工业型一检纳税人企业，2006年12月01日，该公司 购入财务软件，在进行账套初始化后，总账系统核算盛料如下： 一、期初余额 总账账户 明细账户 借方余额 贷方余额 现金 1000.00 银行存款 4318965.00 应收账款 122500.00 坏张准备 3500.00 应收票据 30000.00 短期投资 110000.00 债乔投资 52000.00 其能投贤 58000.00 其他应收款 2000.00 原材料 438580.00 包装物 2000.00 低值易耗品 18400.00 生产成本 153647.30 岸存商品 3088000.00 特摊费用 200834.00 财产保险贵 2167.00 报刊杂志费 467.00 大修理费 198000.00 长期投资 302532.67 长期债券授宽 200000.00 其能投贤 102532.67
案例二 江南机械制造股份有限公司企业账务核算 案例资料： 江南机械制造股份有限公司为工业型一般纳税人企业，2006 年 12 月 01 日，该公司 购入财务软件，在进行账套初始化后，总账系统核算资料如下： 一、期初余额 总账账户 明细账户 借方余额 贷方余额 现金 1000.00 银行存款 4318965.00 应收账款 122500.00 坏账准备 3500.00 应收票据 30000.00 短期投资 110000.00 债券投资 52000.00 其他投资 58000.00 其他应收款 2000.00 原材料 438580.00 包装物 2000.00 低值易耗品 18400.00 生产成本 153647.30 库存商品 3088000.00 待摊费用 200634.00 财产保险费 2167.00 报刊杂志费 467.00 大修理费 198000.00 长期投资 302532.67 长期债券投资 200000.00 其他投资 102532.67
固定资产 3208233.92 生产用 215233.92 幸生产用 1054000.00 累计折阳 830674.00 在建工程 202348.00 出包工程一一钢炉改造 202348.00 无形资产 205000.00 专利权 80000.00 专有技术 125000.00 短期错款 200000.00 生产周转金 200000.00 应付账款 35500.00 应付福利费 3980.00 应文税金 69968.21 应交所得税 53768.21 应交增值税 15000.00 应交戴建税 1050.00 应交斯洪工程税 150.00 其他应交款 450.,00 教育费附加 450.00 其他应付款 16700.00 工会经费 9200.00 教有经费 7500.00 预提费用 4800.00 预倩款利息 4800.00 殿本 10000000.00 国家资本 6000000.00
固定资产 3208233.92 生产用 2154233.92 非生产用 1054000.00 累计折旧 830674.00 在建工程 202348.00 出包工程——锅炉改造 202348.00 无形资产 205000.00 专利权 80000.00 专有技术 125000.00 短期借款 200000.00 生产周转金 200000.00 应付账款 35500.00 应付福利费 3980.00 应交税金 69968.21 应交所得税 53768.21 应交增值税 15000.00 应交城建税 1050.00 应交防洪工程税 150.00 其他应交款 450.00 教育费附加 450.00 其他应付款 16700.00 工会经费 9200.00 教育经费 7500.00 预提费用 4800.00 预借款利息 4800.00 股本 10000000.00 国家资本 6000000.00
法人资本 4000000.00 本年利润 585380.68 盈余公积 185430.00 法定益余公积 57285.00 任意盈余公积 70965.00 公益金 57200.00 资本公积 235700.00 利洞分配 231799.94 未分配利洞 231799.94 合计 12403840.89 12403840.89
法人资本 4000000.00 本年利润 585380.68 盈余公积 185430.00 法定盈余公积 57265.00 任意盈余公积 70965.00 公益金 57200.00 资本公积 235700.00 利润分配 231799.94 未分配利润 231799.94 合计 12403840.89 12403840.89