《注册会计师审计》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：20020133 课程名称：注册会计师审计 英文名称：CPA Auditing 课程类别：专业课 学时：48学时 学分：3分 适用对象：审计学专业 考核方式：考试 先修课程：审计学基础、中级财务会计、高级财务会计 二、课程简介 《注册会计师审计》是在《审计学基础》之后开设的一门专业核心课程，是《审 计学基础》课程内容的进一步拓展和深化。其课程内容是审计基本原理和方法在各个 业务循环审计中的具体运用，具有以注册会计师审计准则及其指南为依据、与审计实 务紧密联系以及操作性强等特点。本课程主要介绍注册会计师审计中财务报表审计的 基本领域、各个业务循环审计的必要程序和具体方法，其内容是学生必须掌握的专业 核心知识，是学生参加CPA考试和从事审计实务工作的必备知识。 The CPA Auditing which is one core course set up after Principles of Auditing is to further develop and deepen the contents of Principles of Auditing.The contents of this course are application of audit principle theories and methods in business cycles.It has the characteristics based on audit standards and its manuals of CPA,closed relation with audit practice and strong operability.The course mainly introduces basic fields of financial statement audit,mandatory processes and detailed methods of audit in business cycles.The contents of the course are the professional core knowledge mandatorily mastered by students to participate CPA exams and pursue practical work of audit. 三、课程性质与教学目的 《注册会计师审计》是关于财务信息提供的最后一个环节一一“检验”环节内容 的一门专业必修课。本课程的教学，应使学生熟悉财务报表审计的主要业务循环及其 涉及的关键内部控制和主要会计记录，掌握各业务循环的风险评估和控制测试的具体 程序和技术，掌握各业务循环的实质性测试的审计目标、具体步骤和技术方法，熟悉 主要业务循环和会计项目的主要舞弊形式，掌握其针对性的审计方法，为毕业后从事 注册会计师审计实务工作打下坚实的知识基础。同时，使学生树立诚信、独立、客观
1 《注册会计师审计》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：20020133 课程名称：注册会计师审计 英文名称：CPA Auditing 课程类别：专业课 学时：48 学时 学分：3 分 适用对象：审计学专业 考核方式：考试 先修课程：审计学基础、中级财务会计、高级财务会计 二、课程简介 《注册会计师审计》是在《审计学基础》之后开设的一门专业核心课程，是《审 计学基础》课程内容的进一步拓展和深化。其课程内容是审计基本原理和方法在各个 业务循环审计中的具体运用，具有以注册会计师审计准则及其指南为依据、与审计实 务紧密联系以及操作性强等特点。本课程主要介绍注册会计师审计中财务报表审计的 基本领域、各个业务循环审计的必要程序和具体方法，其内容是学生必须掌握的专业 核心知识，是学生参加 CPA 考试和从事审计实务工作的必备知识。 The CPA Auditing which is one core course set up after Principles of Auditing is to further develop and deepen the contents of Principles of Auditing. The contents of this course are application of audit principle theories and methods in business cycles. It has the characteristics based on audit standards and its manuals of CPA, closed relation with audit practice and strong operability. The course mainly introduces basic fields of financial statement audit, mandatory processes and detailed methods of audit in business cycles. The contents of the course are the professional core knowledge mandatorily mastered by students to participate CPA exams and pursue practical work of audit. 三、课程性质与教学目的 《注册会计师审计》是关于财务信息提供的最后一个环节——“检验”环节内容 的一门专业必修课。本课程的教学，应使学生熟悉财务报表审计的主要业务循环及其 涉及的关键内部控制和主要会计记录，掌握各业务循环的风险评估和控制测试的具体 程序和技术，掌握各业务循环的实质性测试的审计目标、具体步骤和技术方法，熟悉 主要业务循环和会计项目的主要舞弊形式，掌握其针对性的审计方法，为毕业后从事 注册会计师审计实务工作打下坚实的知识基础。同时，使学生树立诚信、独立、客观
公正和应有关注的理念，为从事注册会计师行业打下思想基础。 四、教学内容及要求 第一章销售与收款循环审计 (一)目的与要求 1.通过本章教学，使学生了解销售与收款循环主要业务活动和关键内部控制， 能够理解并运用内部控制，达到相应的控制目标。 2.了解销售与收款循环实质性测试所涉及的主要账户、实质性测试的主要内容 和测试的程序，能够合理安排测试的范围、时间和性质。 3.熟练掌握审查虚报收入、隐瞒收入的方法和应取得的审计证据，掌握函证应 收账款的有效程序及其替代程序。 4.了解销售与收款循环财务舞弊的典型案例，熟悉该循环舞弊的主要形式，掌 握针对性的审计方法，理解注册会计师审计对于资本市场和市场经济健康发展的重大 意义，树立独立、诚信和遵纪守法理念。 (二)教学内容 第一节销售与收款循环概述 1.主要内容 (1)销售与收款循环的账务处理 (2)销售与收款循环的业务活动、凭证和记录。 2.基本概念和知识点 销售单、装运凭证及其与存在或发生认定、完整性认定的关系，销售发票与存在 或发生认定、完整性认定、估价或分摊认定的关系，单证的连续编号、一式多联和会 计确认。 3.问题与应用 (1)销售与收款循环包括哪些业务活动？ (2)销售与收款循环有哪些主要凭证和会计记录？它们与哪些认定相关？ 第二节销售与收款循环的控制测试 1.主要内容 (1)销售交易的内部控制。 (2)收款交易的内部控制。 (3)评估重大错报风险。 (4)控制测试。 2.基本概念和知识点 职责分离，授权审批，销售交易的控制目标、关键内部控制及常用控制测试。 3.问题与应用 (1)销售交易有哪些内部控制目标及相应的关键内部控制？ 2
2 公正和应有关注的理念，为从事注册会计师行业打下思想基础。 四、教学内容及要求 第一章 销售与收款循环审计 （一）目的与要求 1．通过本章教学，使学生了解销售与收款循环主要业务活动和关键内部控制， 能够理解并运用内部控制，达到相应的控制目标。 2．了解销售与收款循环实质性测试所涉及的主要账户、实质性测试的主要内容 和测试的程序，能够合理安排测试的范围、时间和性质。 3．熟练掌握审查虚报收入、隐瞒收入的方法和应取得的审计证据，掌握函证应 收账款的有效程序及其替代程序。 4. 了解销售与收款循环财务舞弊的典型案例，熟悉该循环舞弊的主要形式，掌 握针对性的审计方法，理解注册会计师审计对于资本市场和市场经济健康发展的重大 意义，树立独立、诚信和遵纪守法理念。 （二）教学内容 第一节 销售与收款循环概述 1．主要内容 （1）销售与收款循环的账务处理。 （2）销售与收款循环的业务活动、凭证和记录。 2．基本概念和知识点 销售单、装运凭证及其与存在或发生认定、完整性认定的关系，销售发票与存在 或发生认定、完整性认定、估价或分摊认定的关系，单证的连续编号、一式多联和会 计确认。 3．问题与应用 （1）销售与收款循环包括哪些业务活动？ （2）销售与收款循环有哪些主要凭证和会计记录？它们与哪些认定相关？ 第二节 销售与收款循环的控制测试 1．主要内容 （1）销售交易的内部控制。 （2）收款交易的内部控制。 （3）评估重大错报风险。 （4）控制测试。 2．基本概念和知识点 职责分离，授权审批，销售交易的控制目标、关键内部控制及常用控制测试。 3．问题与应用 （1）销售交易有哪些内部控制目标及相应的关键内部控制？
(2)如何实施以控制目标为起点的销售与收款循环内控测试？ 第三节销售与收款循环的审计程序 1.主要内容 (1)销售与收款交易的审计程序。 (2)营业收入的审计程序。收入舞弊的形式和危害、实质性程序。收入案例与 会计职业道德。 (3)应收账款的审计程序。应收账款的舞弊形式和危害、实质性程序。注册会 计师职业道德与函证风险。 2.基本概念和知识点 销售交易的细节测试、营业收入的分析程序、营业收入的截止测试、应收账款的 函证和账龄分析。 3.问题与应用 (1)怎样审查虚报收入和隐瞒收入？ (2)如何对应收账款实施函证程序？ (三)思考与实践 1.怎样识别和评估该循环的重大错报风险？ 2.如何对收入实施分析性程序？ 3.如何审计“一条龙”式的财务舞弊？ 4。从网络收集案例资料并加以分析，归纳注册会计师在应收账款函证中有哪些 错误做法？ (四)教学方法和手段：课堂讲授、PPT、案例分析、分组讨论、课外阅读等。 第二章采购与付款循环审计 (一)目的与要求 1.通过本章教学，使学生了解购货与付款循环主要业务活动和关键内部控制， 能够理解和运用内部控制达到相应的控制目标。 2.了解购货与付款循环内控测试所采用的主要测试的范围、性质和时间。 3.熟悉购货与付款实质性测试涉及的重要账户、实质性测试的主要内容和测试 的程序，能够合理安排测试的范围、性质和时间。 4.熟练掌握固定资产增减变化审查的审计程序和审计证据，判断何时函证应付 账款及其函证的程序，掌握对虚假应付账款的审查。 5.了解采购与付款循环财务舞弊的典型案例，熟悉该循环舞弊的主要形式，掌 握针对性的审计方法，树立独立、诚信和遵纪守法理念。 (二)教学内容 第一节采购与付款循环的业务活动和会计记录 3
3 （2）如何实施以控制目标为起点的销售与收款循环内控测试？ 第三节 销售与收款循环的审计程序 1．主要内容 （1）销售与收款交易的审计程序。 （2）营业收入的审计程序。收入舞弊的形式和危害、实质性程序。收入案例与 会计职业道德。 （3）应收账款的审计程序。应收账款的舞弊形式和危害、实质性程序。注册会 计师职业道德与函证风险。 2．基本概念和知识点 销售交易的细节测试、营业收入的分析程序、营业收入的截止测试、应收账款的 函证和账龄分析。 3．问题与应用 （1）怎样审查虚报收入和隐瞒收入？ （2）如何对应收账款实施函证程序？ （三）思考与实践 1．怎样识别和评估该循环的重大错报风险？ 2．如何对收入实施分析性程序？ 3．如何审计“一条龙”式的财务舞弊？ 4. 从网络收集案例资料并加以分析，归纳注册会计师在应收账款函证中有哪些 错误做法？ （四）教学方法和手段：课堂讲授、PPT、案例分析、分组讨论、课外阅读等。 第二章 采购与付款循环审计 （一）目的与要求 1．通过本章教学，使学生了解购货与付款循环主要业务活动和关键内部控制， 能够理解和运用内部控制达到相应的控制目标。 2．了解购货与付款循环内控测试所采用的主要测试的范围、性质和时间。 3．熟悉购货与付款实质性测试涉及的重要账户、实质性测试的主要内容和测试 的程序，能够合理安排测试的范围、性质和时间。 4．熟练掌握固定资产增减变化审查的审计程序和审计证据，判断何时函证应付 账款及其函证的程序，掌握对虚假应付账款的审查。 5. 了解采购与付款循环财务舞弊的典型案例，熟悉该循环舞弊的主要形式，掌 握针对性的审计方法，树立独立、诚信和遵纪守法理念。 （二）教学内容 第一节 采购与付款循环的业务活动和会计记录
1.主要内容 (1)采购与付款循环涉及的账户 (2)采购与付款循环的业务活动、凭证和记录。 2.基本概念和知识点 订购单、验收单、入库单、购货发票与存在或发生认定、完整性认定、估价或分 摊认定之间的关系 3.问题与应用 (1)采购与付款循环包括哪些业务活动： (2)采购与付款循环有哪些主要凭证和记录？ 第二节采购与付款循环内控测试 1,主要内容 (1)购货业务的内部控制及其测试。 (2)固定资产的内部控制及其测试。 2.基本概念和知识点 付款凭单及支持性凭证，付款凭单的连续编号和一式多联，采购预算、采购申请 与订购之间的相互关系，采购记录与付款的记录，各环节内控与存在或发生、完整性、 估价与分摊等认定的关系。购货业务中的徇私舞弊与做人的诚信、守法和廉政建设。 3.问题与应用 (1)怎样测试购货与付款循环的内部控制？ (2)怎样设计保证购货业务完整性的内部控制？ (3)如何防范采购环节的“回扣”舞弊？ 第三节采购与付款循环的审计程序 1.主要内容 (1)采购与付款循环的交易类别测试。 (2)应付账款的审计程序。舞弊形式、实质性程序。 (3)固定资产的审计程序。舞弊形式、实质性程序。 2.基本概念和知识点 应付账款、固定资产分析性复核，未入账应付款款审查程序，应付账款长期挂账 原因，固定资产“账存实亡”，应付账款函证程序。高铁工程案例与大国重器和举国 体制的优越性。 3.问题与应用 (1)怎样审查未入账的应付账款？ (2)审查固定资产减少时应考虑哪些问题？ (3)如何审审查虚构固定资产和在建工程的舞弊？ (三)思考与实践 4
4 1．主要内容 （1）采购与付款循环涉及的账户。 （2）采购与付款循环的业务活动、凭证和记录。 2．基本概念和知识点 订购单、验收单、入库单、购货发票与存在或发生认定、完整性认定、估价或分 摊认定之间的关系。 3．问题与应用 （1）采购与付款循环包括哪些业务活动？ （2）采购与付款循环有哪些主要凭证和记录？ 第二节 采购与付款循环内控测试 1．主要内容 （1）购货业务的内部控制及其测试。 （2）固定资产的内部控制及其测试。 2．基本概念和知识点 付款凭单及支持性凭证，付款凭单的连续编号和一式多联，采购预算、采购申请 与订购之间的相互关系，采购记录与付款的记录，各环节内控与存在或发生、完整性、 估价与分摊等认定的关系。购货业务中的徇私舞弊与做人的诚信、守法和廉政建设。 3．问题与应用 （1）怎样测试购货与付款循环的内部控制？ （2）怎样设计保证购货业务完整性的内部控制？ （3）如何防范采购环节的“回扣”舞弊？ 第三节 采购与付款循环的审计程序 1．主要内容 （1）采购与付款循环的交易类别测试。 （2）应付账款的审计程序。舞弊形式、实质性程序。 （3）固定资产的审计程序。舞弊形式、实质性程序。 2．基本概念和知识点 应付账款、固定资产分析性复核，未入账应付款款审查程序，应付账款长期挂账 原因，固定资产“账存实亡”，应付账款函证程序。高铁工程案例与大国重器和举国 体制的优越性。 3．问题与应用 （1）怎样审查未入账的应付账款？ （2）审查固定资产减少时应考虑哪些问题？ （3）如何审审查虚构固定资产和在建工程的舞弊？ （三）思考与实践
1.怎样识别和评估该循环的重大错报风险？ 2.审查应付账款时是否实施函证程序？ 3.如何把固定资产审查与累计折旧审查结合起来？ (四)教学方法和手段：课堂讲授、PPT、案例分析、分组讨论、课外阅读等。 第三章生产与薪酬循环审计 (一)目的与要求 1.通过本章教学，使学生了解本循环主要业务活动和关键内部控制，能够理解 并运用内部控制，达到相应的控制目标。 2.了解本循环内部控制测试采用的主要测试程序，能够编制生产循环控制测试 计划，确定生产循环内控测试的范围、时间和性质。 3.熟悉本循环实施性测试所涉及的主要账户、测试的主要内容和主要测试程序， 掌握存货审计及其他账户审查的方法和证据， 4。了解生产与薪酬循环财务舞弊的典型案例，熟悉该循环舞弊的主要形式，掌 握针对性的审计方法，树立独立、诚信和遵纪守法理念。 (二)教学内容 第一节生产与薪酬循环概述 1.主要内容 (1)生产循环的主要业务活动、凭证和记录。 (2)薪酬循环的主要业务活动、凭证和记录。 2.基本概念和知识点 存货概念及其包括的主要账户，材料、人工直接费用、制造费用、生产循环不相 容职贵，在产品成本、产成品总成本和单位产品成本，员工名册 3,问题与应用 (1)各种类型的领料单应经过哪些控制程序？ (2)不同类型的人工费如何归集和分配？ (3)制造费用在实际控制中如何细化？ 第二节生产与薪丽循环内部控制视测试 1.主要内容 (1)生产循环的内部控制及其测试。 (2)薪酬循环的内部控制及其测试。 2.基本要领与知识占 材料、费用的测试样本，存货及其成本费用控制目标，材料、工资和其他费用内 控制测试程序，成本费用归集和分配程序。 3.问题与应用
5 1．怎样识别和评估该循环的重大错报风险？ 2．审查应付账款时是否实施函证程序？ 3．如何把固定资产审查与累计折旧审查结合起来？ （四）教学方法和手段：课堂讲授、PPT、案例分析、分组讨论、课外阅读等。 第三章 生产与薪酬循环审计 （一）目的与要求 1．通过本章教学，使学生了解本循环主要业务活动和关键内部控制，能够理解 并运用内部控制，达到相应的控制目标。 2．了解本循环内部控制测试采用的主要测试程序，能够编制生产循环控制测试 计划，确定生产循环内控测试的范围、时间和性质。 3．熟悉本循环实施性测试所涉及的主要账户、测试的主要内容和主要测试程序， 掌握存货审计及其他账户审查的方法和证据。 4. 了解生产与薪酬循环财务舞弊的典型案例，熟悉该循环舞弊的主要形式，掌 握针对性的审计方法，树立独立、诚信和遵纪守法理念。 （二）教学内容 第一节 生产与薪酬循环概述 1．主要内容 （1）生产循环的主要业务活动、凭证和记录。 （2）薪酬循环的主要业务活动、凭证和记录。 2．基本概念和知识点 存货概念及其包括的主要账户，材料、人工直接费用、制造费用、生产循环不相 容职责，在产品成本、产成品总成本和单位产品成本，员工名册。 3．问题与应用 （1）各种类型的领料单应经过哪些控制程序？ （2）不同类型的人工费如何归集和分配？ （3）制造费用在实际控制中如何细化？ 第二节 生产与薪酬循环内部控制测试 1．主要内容 （1）生产循环的内部控制及其测试。 （2）薪酬循环的内部控制及其测试。 2．基本要领与知识点 材料、费用的测试样本，存货及其成本费用控制目标，材料、工资和其他费用内 控制测试程序，成本费用归集和分配程序。 3．问题与应用
(1)怎样设计原材料领用和产成品入库内部控制？ (2)成本会计制度测试应包括哪些内容？ 第三节生产与薪酬循环的审计程序 1.主要内容 (1)存货的审计程序。存货的主要舞弊形式，存货的实质性程序。 (2)生产成本的审计程序。生产成本的主要舞弊形式和实质性程序。 (3)应付职工薪酬的审计程序。应付职工薪酬的主要舞弊形式，实质性程序。 2.基本概念和知识点 存货周转率、毛利率、存货成本、存货计价、存货监盘、截止测试、存货审计程 序与存货审计目标。存货案例与从个人诚信建设。职工薪酬案例与依法纳税和廉政建 设。 3.问题与应用 (1)如何编制存货监盘计划？ (2)存货截止测试采用哪些有效程序？ (3)如何实施应付职工薪酬的分析程序？ (三)思考与实践 1.存货计价审计包括哪些方面？ 2.怎样审查直接材料成本？ 3.如何组织存货的截止测试？ 4,从网络上收集案例资料并加以分析，归纳注册会计师在存货监盘中有哪些错 误做法？ (四)教学方法和手段：课堂讲授，PPT,案例分析，分级讨论，课外阅读等。 第四章货币资金审计 (一)目的与要求 1.通过本章教学，使学生了解关于货币资金的主要业务活动及其关键内部控制， 能够理解并运用货币资金内部控制，达到相应的控制目标， 2.了解货币资金内部控制测试实施的主要测试程序及其与货币资金存在或发生、 完整性、估价或分摊等认定的相互关系。 3.熟悉库存现金、银行存款实质性测试的主要内容，熟练学握现金盘点的范围、 时间和方法，掌握函证银行的程序及其所要达到的目的。 4.了解货币资金财务舞弊的典型案例，熟悉该循环舞弊的主要形式，掌握针对 性的审计方法，树立独立、诚信和遵纪守法理念。 (二)教学内容 第一节货币资金与业务循环
6 （1）怎样设计原材料领用和产成品入库内部控制？ （2）成本会计制度测试应包括哪些内容？ 第三节 生产与薪酬循环的审计程序 1．主要内容 （1）存货的审计程序。存货的主要舞弊形式，存货的实质性程序。 （2）生产成本的审计程序。生产成本的主要舞弊形式和实质性程序。 （3）应付职工薪酬的审计程序。应付职工薪酬的主要舞弊形式，实质性程序。 2．基本概念和知识点 存货周转率、毛利率、存货成本、存货计价、存货监盘、截止测试、存货审计程 序与存货审计目标。存货案例与从个人诚信建设。职工薪酬案例与依法纳税和廉政建 设。 3．问题与应用 （1）如何编制存货监盘计划？ （2）存货截止测试采用哪些有效程序？ （3）如何实施应付职工薪酬的分析程序？ （三）思考与实践 1．存货计价审计包括哪些方面？ 2．怎样审查直接材料成本？ 3．如何组织存货的截止测试？ 4．从网络上收集案例资料并加以分析，归纳注册会计师在存货监盘中有哪些错 误做法？ （四）教学方法和手段：课堂讲授，PPT，案例分析，分级讨论，课外阅读等。 第四章 货币资金审计 （一）目的与要求 1．通过本章教学，使学生了解关于货币资金的主要业务活动及其关键内部控制， 能够理解并运用货币资金内部控制，达到相应的控制目标。 2．了解货币资金内部控制测试实施的主要测试程序及其与货币资金存在或发生、 完整性、估价或分摊等认定的相互关系。 3．熟悉库存现金、银行存款实质性测试的主要内容，熟练掌握现金盘点的范围、 时间和方法，掌握函证银行的程序及其所要达到的目的。 4. 了解货币资金财务舞弊的典型案例，熟悉该循环舞弊的主要形式，掌握针对 性的审计方法，树立独立、诚信和遵纪守法理念。 （二）教学内容 第一节 货币资金与业务循环
1.主要内容 (1)货币资金循环与其他业务循环的关系， (2)货币资金循环的凭证和会计记录。 2.基本概念和知识点 现销收入、应收账款收回与货币资金对应关系，预付、现购与货币资金对应关系， 生产业务、筹投资业务与货币资金对应关系。 3.问题与应用 (1)各类业务循环与货币资金循环有何关系？ (2)货币资金审计涉及哪些会计凭证和会计账簿？ 第二节货币资金内部控制测试 1.主要内容 (1)库存现金的内部控制及其测试。 (2)银行存款的内部控制及其测试。 2,基本概念和知识点 货币资金业务中的不相容职责及其划分，顾客对账单和银行对账单，现金盘点表 和银行存款余额调节表，现金、银行存款日记账。女出纳贪污案例与廉洁、自律和洁 身自好。 3.问题与应用 (1)出纳人员不能登记哪些账簿： (2)如何审查货币资金的内部控制制度？ (3)如何防范收入货币资金业务中的贪污和挪用舞弊？ 第三节货币资金的审计程序 1.主要内容 (1)库存现金的审计程序。舞弊形式、实质性程序。 (2)银行存款的审计程序。舞弊形式、实质性程序。 2.基本概念和知识点 现金盘点的目的，白条抵库，库存现金盘点表，现金盘存数与表日结存数，银行 存款分析程序，银行询证函，银行存款总账余额、对账单加总金额和调节后余额。银 行存款财务舞弊与依法纳税和公民职责。 3.问题与应用 (1)盘点库存现金应当执行哪些程序？ (2)如何函证银行存款？ (3)如何审计和发现“小金库”？ (三)思考与实践 1.如何设计货币资金内部控制？
7 1．主要内容 （1）货币资金循环与其他业务循环的关系。 （2）货币资金循环的凭证和会计记录。 2．基本概念和知识点 现销收入、应收账款收回与货币资金对应关系，预付、现购与货币资金对应关系， 生产业务、筹投资业务与货币资金对应关系。 3．问题与应用 （1）各类业务循环与货币资金循环有何关系？ （2）货币资金审计涉及哪些会计凭证和会计账簿？ 第二节 货币资金内部控制测试 1．主要内容 （1）库存现金的内部控制及其测试。 （2）银行存款的内部控制及其测试。 2．基本概念和知识点 货币资金业务中的不相容职责及其划分，顾客对账单和银行对账单，现金盘点表 和银行存款余额调节表，现金、银行存款日记账。女出纳贪污案例与廉洁、自律和洁 身自好。 3．问题与应用 （1）出纳人员不能登记哪些账簿？ （2）如何审查货币资金的内部控制制度？ （3）如何防范收入货币资金业务中的贪污和挪用舞弊？ 第三节 货币资金的审计程序 1．主要内容 （1）库存现金的审计程序。舞弊形式、实质性程序。 （2）银行存款的审计程序。舞弊形式、实质性程序。 2．基本概念和知识点 现金盘点的目的，白条抵库，库存现金盘点表，现金盘存数与表日结存数，银行 存款分析程序，银行询证函，银行存款总账余额、对账单加总金额和调节后余额。银 行存款财务舞弊与依法纳税和公民职责。 3．问题与应用 （1）盘点库存现金应当执行哪些程序？ （2）如何函证银行存款？ （3）如何审计和发现“小金库”？ （三）思考与实践 1．如何设计货币资金内部控制？
2.库存现金盘点的对象和参加人员有哪些？ 3.证实银行存款存在的有效程序有哪些？ 4.从网络上收集案例资料并加以分析，归纳上市公司虚构货币资金的主要方式 及注册会计师在银行存款函证中的错误做法。 (四)教学方法和手段：课堂讲授、PPT、案例分析、分组讨论、课外阅读等。 第五章筹资与投资循环审计 (一)目的与要求 1.通过本章教学，使学生了解筹资与投资循环主要业务活动和关键内部控制， 能够理解并运用内部控制制度，达到筹资业务控制目标。 2.了解筹资与投资循环内部控制测试的主要测试方法，能够编制筹资与投资循 环控制测试计划，确定筹资与投资循环内控测试的范围、性质和时间。 3.熟悉筹资与投资循环实质性测试的主要测试对象、测试内容和测试程序，掌 握短期借款、长期借款、实收资本、资本公积、盈余公积、长期股权投资、投资收益 等实质性测试的方法。 4。了解筹资与投资循环财务舞弊的典型案例，熟悉该循环舞弊的主要形式，掌 握针对性的审计方法，树立独立、诚信和遵纪守法理念。 (二)教学内容 第一节筹资与投资循环概述 1.主要内容 (1)第资循环的主要业务活动和凭正记录 (2)投资循环的主要业务活动和凭证记录 2.基本概念和知识点 股东权益交易、借款交易、出资协议、借款合同、短期借款、长期借款、应付债 券、实收资本、资本公积：短期投资与长期投资，长期股权投资与长期债权投资，投 资政策与投资目的，投资形式，投资时间。 3,问题与应用 (1)股票融资涉及哪些会计凭证和账户？ (2)借款合同的内容包括哪些应执行的业务？ 第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试 1.主要内容 (1)筹资循环的内部控制及其测试。 (2)投资循环的内部控制及其测试。 2.基本概念和知识点
8 2．库存现金盘点的对象和参加人员有哪些？ 3．证实银行存款存在的有效程序有哪些？ 4. 从网络上收集案例资料并加以分析，归纳上市公司虚构货币资金的主要方式 及注册会计师在银行存款函证中的错误做法。 （四）教学方法和手段：课堂讲授、PPT、案例分析、分组讨论、课外阅读等。 第五章 筹资与投资循环审计 （一）目的与要求 1．通过本章教学，使学生了解筹资与投资循环主要业务活动和关键内部控制， 能够理解并运用内部控制制度，达到筹资业务控制目标。 2．了解筹资与投资循环内部控制测试的主要测试方法，能够编制筹资与投资循 环控制测试计划，确定筹资与投资循环内控测试的范围、性质和时间。 3．熟悉筹资与投资循环实质性测试的主要测试对象、测试内容和测试程序，掌 握短期借款、长期借款、实收资本、资本公积、盈余公积、长期股权投资、投资收益 等实质性测试的方法。 4. 了解筹资与投资循环财务舞弊的典型案例，熟悉该循环舞弊的主要形式，掌 握针对性的审计方法，树立独立、诚信和遵纪守法理念。 （二）教学内容 第一节 筹资与投资循环概述 1．主要内容 （1）筹资循环的主要业务活动和凭证记录 （2）投资循环的主要业务活动和凭证记录。 2．基本概念和知识点 股东权益交易、借款交易、出资协议、借款合同、短期借款、长期借款、应付债 券、实收资本、资本公积；短期投资与长期投资，长期股权投资与长期债权投资，投 资政策与投资目的，投资形式，投资时间。 3．问题与应用 （1）股票融资涉及哪些会计凭证和账户？ （2）借款合同的内容包括哪些应执行的业务？ 第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试 1．主要内容 （1）筹资循环的内部控制及其测试。 （2）投资循环的内部控制及其测试。 2．基本概念和知识点
筹资循环内部控制的控制环境、会计系统以及控制程序，了解、观察、抽查、审 阅程序与筹资业务控制目标：投资业务内部控制的控制环境、会计系统和控制程序， 了解、观察、抽查、审阅程序与投资业务控制目标。 3.问题与应用 (1)审查筹资与投资循环内部控制应采用哪些审计程序？ (2)筹资控制环境与筹资控制目标有什么关系？ 第三节筹资与投资循环实质性测试 1.主要内容 (1)第资循不的实质性孕字。实收资本、资本公积和盈余公积的实质性程序」 (2)投资循环的实质性程序。长期股权投资、投资收益的实质性程序。 2.基本概念和知识点 注册资本和资本溢价，实收资本和转增资本，盈余公积计提，到期未偿还的借款， 借款费用的会计处理，一年内到期的长期借款。国因计民生行业因有资本的意义。投资 成本，应收股利，应收利息，长、短期投资计价审计程序，长期投资核算的成本法和 权益法，长期投资转化短期投资。 3.问题与应用 (1)审查短期借款与审查长期借款有何区别？ (2)怎样审查资本公积？ (3)怎样审查长期股权投资的入账价值 (三)思考与实践 1.如何安排筹资实质性测试程序？ 2.怎样证实借款费用会计处理的恰当性？ 3.注册会计师对投入资本的审查应承担什么责任 4.如何分析投资收益可能存在的问题？ 5.怎样审查成本法与权益法的相互转换？ (四)教学方法和手段：课堂讲授、PPT、案例分析、分组讨论、课外阅读等。 第六章特殊项目审计 (一)目的与要求 1.明确关联方及关联方交易审计的责任和被审计单位应承担的责任，了解关联 方交易审计目标，掌握审查关联方交易的主要审计程序。 2.了解期后事项的类型，明确注册会计师对不同期后事项的责任，掌握不同期 后事顶的审计程序。 3.明确持续经营与财务报表的关系，可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的 事项或情况，掌握不同情况下注册会计师的审计结论
9 筹资循环内部控制的控制环境、会计系统以及控制程序，了解、观察、抽查、审 阅程序与筹资业务控制目标；投资业务内部控制的控制环境、会计系统和控制程序， 了解、观察、抽查、审阅程序与投资业务控制目标。 3．问题与应用 （1）审查筹资与投资循环内部控制应采用哪些审计程序？ （2）筹资控制环境与筹资控制目标有什么关系？ 第三节 筹资与投资循环实质性测试 1．主要内容 （1）筹资循环的实质性程序。实收资本、资本公积和盈余公积的实质性程序。 （2）投资循环的实质性程序。长期股权投资、投资收益的实质性程序。 2．基本概念和知识点 注册资本和资本溢价，实收资本和转增资本，盈余公积计提，到期未偿还的借款， 借款费用的会计处理，一年内到期的长期借款。国计民生行业国有资本的意义。投资 成本，应收股利，应收利息，长、短期投资计价审计程序，长期投资核算的成本法和 权益法，长期投资转化短期投资。 3．问题与应用 （1）审查短期借款与审查长期借款有何区别？ （2）怎样审查资本公积？ （3）怎样审查长期股权投资的入账价值？ （三）思考与实践 1．如何安排筹资实质性测试程序？ 2．怎样证实借款费用会计处理的恰当性？ 3．注册会计师对投入资本的审查应承担什么责任？ 4．如何分析投资收益可能存在的问题？ 5．怎样审查成本法与权益法的相互转换？ （四）教学方法和手段：课堂讲授、PPT、案例分析、分组讨论、课外阅读等。 第六章 特殊项目审计 （一）目的与要求 1．明确关联方及关联方交易审计的责任和被审计单位应承担的责任，了解关联 方交易审计目标，掌握审查关联方交易的主要审计程序。 2．了解期后事项的类型，明确注册会计师对不同期后事项的责任，掌握不同期 后事项的审计程序。 3．明确持续经营与财务报表的关系，可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的 事项或情况，掌握不同情况下注册会计师的审计结论
4.了解有关特殊项目财务舞弊的典型案例，熟悉特殊醒目舞弊的主要形式，掌 握针对性的审计方法，树立独立、诚信和遵纪守法理念。 (二)教学内容 第一节关联方交易审计 1.主要内容 (1)关联方与关联方交易的含义 (2)关联方与关联方交易的识别。 (3)评价识别出的关联方关系及其交易的会计处理和披露 2.基本概念和知识点 关联方，关联方交易，非公平交易，直接控制，间接控制，共同控制，重大影响， 关键管理人员，审查关联方及其交易的专门程序。关联方识别与传统姓氏文化。 3.问题与应用 (1)如何识别关联方及其交易？ (2)审查关联方交易应当实施哪些测试程序？ 第二节期后事项审计 1.主要内容 (1)期后事项的含义和种类 (2)财务报表日至审计报告日之间发生的事项。 (3)在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事项。 (4)在财务报表报出日后知悉的事项 2.基本概念和知识点 调整事项，非调整事项，主动识别，被动识别，三个日期，注册会计师对第一时 段、第二时段和第三时段期后事项的责任。“口蹄疫”案与疫情防控和社会责任。 3.问题与应用 (1)调整事项与非调整事项有何区别？ (2)如何主动识别第一时段的期后事项？ (3)注册会计师对审计报告日与财务报表报出日之间知悉的期后事项如何处 理？ 第三节持续经营审计 1.主要内容 (1)持续经营及其与财务报表的关系。 (2)风险评估程序与相关活动。 (3)审计结论与报告。 2.基本概念和知识点 持续经营、财务报表编制基础、可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或 10
10 4. 了解有关特殊项目财务舞弊的典型案例，熟悉特殊醒目舞弊的主要形式，掌 握针对性的审计方法，树立独立、诚信和遵纪守法理念。 （二）教学内容 第一节 关联方交易审计 1．主要内容 （1）关联方与关联方交易的含义。 （2）关联方与关联方交易的识别。 （3）评价识别出的关联方关系及其交易的会计处理和披露 2．基本概念和知识点 关联方，关联方交易，非公平交易，直接控制，间接控制，共同控制，重大影响， 关键管理人员，审查关联方及其交易的专门程序。关联方识别与传统姓氏文化。 3．问题与应用 （1）如何识别关联方及其交易？ （2）审查关联方交易应当实施哪些测试程序？ 第二节 期后事项审计 1．主要内容 （1）期后事项的含义和种类。 （2）财务报表日至审计报告日之间发生的事项。 （3）在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事项。 （4）在财务报表报出日后知悉的事项 2．基本概念和知识点 调整事项，非调整事项，主动识别，被动识别，三个日期，注册会计师对第一时 段、第二时段和第三时段期后事项的责任。“口蹄疫”案与疫情防控和社会责任。 3．问题与应用 （1）调整事项与非调整事项有何区别？ （2）如何主动识别第一时段的期后事项？ （3）注册会计师对审计报告日与财务报表报出日之间知悉的期后事项如何处 理？ 第三节 持续经营审计 1．主要内容 （1）持续经营及其与财务报表的关系。 （2）风险评估程序与相关活动。 （3）审计结论与报告。 2．基本概念和知识点 持续经营、财务报表编制基础、可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或