《审计数据采集与分析》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：18020183 课程名称：审计数据采集与分析 英文名称：Audit Data Collection and Analysis 课程类别：专业课 学 时：48 学分：3 适用对象：审计学 考核方式：考查 先修课程：审计学基础 二、课程简介 在数字化时代，数据是一种重要资产要素，审计作为国家治理、社会治理的重要 制度设计，在维护国家经济安全、防范化解系统性风险等方面具有不可替代的作用。 审计过程是对经济活动分析、取证的过程，在数字化时代，数据是记录经济活动的主 要媒介，由此，审计活动就转化为对数据的分析采集与分析。审计人员的职业能力很 大程度上体现对数据的采集与分析处理能力。通过本课程的学习，学生能了解、掌握 审计过程中所用的数据采集、转换和分析技术：结合案例，掌握用计算机技术进行审 计数据采集、转换和分析的基本方法。 In modem society,Data is an important asset,as an ingenious system design of national governance and social governance,audit is crucial to national economic security,It plays an rreplaceable role in preventing and resolving systemic risks.Auditors often deal with data the ability to collect,analyze and process data largely reflect their professional ability. Through the study of this course,students can understand and master the data acquisition. conversion and analysis technology used in the audit process;combined with cases,they can master the basic methods of audit data collection,conversion and analysis with computer technology 三、课程性质与教学目的 本课程是审计学方向的一门专业必修课。通过本课程的教学，使学生了解审计在 完善国家治理、维护国家安全方面的重要作用，理解数据采集、处理与分析在审计实 践活动中的重要性。掌握审计数据采集与分析的基础知识和操作技能。经过学习，使 得学生能够获得审计数据采集与分析的必备知识，掌握审计数据采集以及采集之后的
1 《审计数据采集与分析》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：18020183 课程名称：审计数据采集与分析 英文名称：Audit Data Collection and Analysis 课程类别：专业课 学 时：48 学 分：3 适用对象: 审计学 考核方式：考查 先修课程：审计学基础 二、课程简介 在数字化时代，数据是一种重要资产要素，审计作为国家治理、社会治理的重要 制度设计，在维护国家经济安全、防范化解系统性风险等方面具有不可替代的作用。 审计过程是对经济活动分析、取证的过程，在数字化时代，数据是记录经济活动的主 要媒介，由此，审计活动就转化为对数据的分析采集与分析。审计人员的职业能力很 大程度上体现对数据的采集与分析处理能力。通过本课程的学习，学生能了解、掌握 审计过程中所用的数据采集、转换和分析技术；结合案例，掌握用计算机技术进行审 计数据采集、转换和分析的基本方法。 In modern society, Data is an important asset, as an ingenious system design of national governance and social governance, audit is crucial to national economic security, It plays an irreplaceable role in preventing and resolving systemic risks. Auditors often deal with data, the ability to collect, analyze and process data largely reflect their professional ability. Through the study of this course, students can understand and master the data acquisition, conversion and analysis technology used in the audit process; combined with cases, they can master the basic methods of audit data collection, conversion and analysis with computer technology. 三、课程性质与教学目的 本课程是审计学方向的一门专业必修课。通过本课程的教学，使学生了解审计在 完善国家治理、维护国家安全方面的重要作用，理解数据采集、处理与分析在审计实 践活动中的重要性。掌握审计数据采集与分析的基础知识和操作技能。经过学习，使 得学生能够获得审计数据采集与分析的必备知识，掌握审计数据采集以及采集之后的
清理、转换、验证等数据维护工作的技术方法，掌握审计数据分析的技术方法，以便 更好地发挥审计的“免疫系统”功能 四、教学内容及要求 第一章审计数据采集与分析概述 (一)目的与要求 1.了解审计数据采集与分析工作 2.掌握七步流程法 (二)教学内容 第一节引言 1.主要内容 被审计单位管理存储财政、财务信息的手段发生了质的变化，报表， 账簿、凭证等审计人员熟悉的纸质资料以电子数据的形式重新组织管理， 审计人员面临“进不了门、打不开账”的尴尬局面。了解计算机审计产生 的背景及其概念。 2.基本概念和知识点 (1)计算机数据审计（财务数据一财务数据+业务数据）。从技术上讲 主要包括通过对来自被审计单位内部和外部相关的电子数据进行采集、转 换、清理、验证和分析，帮助审计人员掌握总体情况，发现审计线索，收 集审计证据，形成审计结论，实现审计目标。 (2)信息系统审计。通过对被审计单位信息系统的调查和了解，对系 统控制及系统功能的分析和测评，综合评价信息系统能否满足安全性、有 效性和经济性的目标，促进被审计单位完善信息系统控制，防范业务风险： 加强信息系统运行管理，规范业务行为：促进提高信息系统运行效率和投 资效益。 3.问题与应用（能力要求） 什么是计算机审计？（理解》 第二节七步流程法 1.主要内容 介绍七步流程法。 2.基本概念和知识点 (1)从计算机数据审计的流程实现的角度上讲，审计数据采集和审计 数据分析的具体内容可以概括为七个阶段的工作，简称“七步流程法”，是 计算机数据审计的一套完整的程序和流程。 第一阶段：调查阶段： 2
2 清理、转换、验证等数据维护工作的技术方法，掌握审计数据分析的技术方法，以便 更好地发挥审计的“免疫系统”功能。 四、教学内容及要求 第一章 审计数据采集与分析概述 （一）目的与要求 1．了解审计数据采集与分析工作 2．掌握七步流程法 （二）教学内容 第一节 引言 1．主要内容 被审计单位管理存储财政、财务信息的手段发生了质的变化，报表、 账簿、凭证等审计人员熟悉的纸质资料以电子数据的形式重新组织管理， 审计人员面临“进不了门、打不开账”的尴尬局面。了解计算机审计产生 的背景及其概念。 2．基本概念和知识点 （1）计算机数据审计（财务数据→财务数据+业务数据）。从技术上讲， 主要包括通过对来自被审计单位内部和外部相关的电子数据进行采集、转 换、清理、验证和分析，帮助审计人员掌握总体情况，发现审计线索，收 集审计证据，形成审计结论，实现审计目标。 （2）信息系统审计。通过对被审计单位信息系统的调查和了解，对系 统控制及系统功能的分析和测评，综合评价信息系统能否满足安全性、有 效性和经济性的目标，促进被审计单位完善信息系统控制，防范业务风险； 加强信息系统运行管理，规范业务行为；促进提高信息系统运行效率和投 资效益。 3．问题与应用（能力要求） 什么是计算机审计？（理解） 第二节 七步流程法 1．主要内容 介绍七步流程法。 2．基本概念和知识点 （1）从计算机数据审计的流程实现的角度上讲，审计数据采集和审计 数据分析的具体内容可以概括为七个阶段的工作，简称“七步流程法”，是 计算机数据审计的一套完整的程序和流程。 第一阶段：调查阶段；
第二阶段：数据采集： 第三阶段：数据清理、转换、验证： 第四阶段：建立审计中间表： 第五阶段：把握总体，选择重点： 第六阶段：建模分析： 第七阶段：疑点延伸、落实、取证。 (2)随着信息技术的发展，审计技术也在不断发展，审计有无可能全 覆盖呢？审计全覆盖是对法定审计对象和范围的全面覆盖，指审计机关在 法定职权范围内，对公共资金、国有资产、国有资源以及领导干部履行经 济责任情况进行审计，做到一定周期内对所有审计对象覆盖。 3.问题与应用（能力要求） 简述“七步流程法”中各步骤的主要工作。（掌握） (三)思考与实践 试述信息系统审计和计算机数据审计的区别和联系 (四)教学方法与手段 课堂讲授、课堂讨论 第二章被审计单位的电子数据 (一)目的与要求 1.了解被审计单位电子数据存储的数据库 2.掌握信息系统的技术架构 3.了解信息系统的开发方法 4.了解信息系统的开发流程 5,理解信息系统的技术文档 (二)教学内容 第一节被审计单位电子数据存储的数据库 1.主要内容 介绍常见的关系型数据库。 2.基本概念和知识点 目前审计过程中最常见的关系型数据库是： (1)Oracle (2)Microsoft SQL Server (3)Microsoft Access 3.问题与应用（能力要求） Access有哪些特点？（了解） 3
3 第二阶段：数据采集； 第三阶段：数据清理、转换、验证； 第四阶段：建立审计中间表； 第五阶段：把握总体，选择重点； 第六阶段：建模分析； 第七阶段：疑点延伸、落实、取证。 （2）随着信息技术的发展，审计技术也在不断发展，审计有无可能全 覆盖呢？审计全覆盖是对法定审计对象和范围的全面覆盖，指审计机关在 法定职权范围内，对公共资金、国有资产、国有资源以及领导干部履行经 济责任情况进行审计，做到一定周期内对所有审计对象覆盖。 3．问题与应用（能力要求） 简述“七步流程法”中各步骤的主要工作。（掌握） （三）思考与实践 试述信息系统审计和计算机数据审计的区别和联系。 （四）教学方法与手段 课堂讲授、课堂讨论 第二章 被审计单位的电子数据 （一）目的与要求 1．了解被审计单位电子数据存储的数据库 2．掌握信息系统的技术架构 3．了解信息系统的开发方法 4．了解信息系统的开发流程 5．理解信息系统的技术文档 （二）教学内容 第一节 被审计单位电子数据存储的数据库 1．主要内容 介绍常见的关系型数据库。 2．基本概念和知识点 目前审计过程中最常见的关系型数据库是： （1）Oracle （2）Microsoft SQL Server （3）Microsoft Access 3．问题与应用（能力要求） Access 有哪些特点？（了解）
第二节被审计单位的信息系统 1.主要内容 从技术架构、开发方法、开发流程和技术文档四个方面来剖析被审计 单位的信息系统， 2.基本概念和知识点 (1)信息系统中的信息技术架构有5种类型： 非集中式架构 集中式架构 分布式架构 C/S架构 B/S架构 (2)信息系统的开发方法 生命周期法 原型法 面向对象的方法 计算机辅助软件工程 (3)信息系统的开发流程 信息系统规划 信息系统分析 信息系统设 信息系统实施 信息系统运行与维护 (4)与数据审计密切相关的4种文档 业务流程图 数据流程图 数据字典 数据库表结构 3.问题与应用（能力要求） (1)信息系统有哪几种技术架构？（掌握） (2)试述信息系统开发的主要方法。（了解 (三)思考与实践 生命周期法的优点和缺点分别是什么？ (四)教学方法与手段 课堂讲授、课堂讨论
4 第二节 被审计单位的信息系统 1．主要内容 从技术架构、开发方法、开发流程和技术文档四个方面来剖析被审计 单位的信息系统。 2．基本概念和知识点 （1）信息系统中的信息技术架构有 5 种类型： 非集中式架构 集中式架构 分布式架构 C/S 架构 B/S 架构 （2）信息系统的开发方法 生命周期法 原型法 面向对象的方法 计算机辅助软件工程 （3）信息系统的开发流程 信息系统规划 信息系统分析 信息系统设计 信息系统实施 信息系统运行与维护 （4）与数据审计密切相关的 4 种文档 业务流程图 数据流程图 数据字典 数据库表结构 3．问题与应用（能力要求） （1）信息系统有哪几种技术架构？（掌握） （2）试述信息系统开发的主要方法。（了解） （三）思考与实践 生命周期法的优点和缺点分别是什么？ （四）教学方法与手段 课堂讲授、课堂讨论
第三章电子数据采集与分析技术原理 (一)目的与要求 1.理解电子数据采集技术原理 2.理解电子数据分析技术原理 (二)教学内容 第一节电子数据采集技术原理 1.主要内容 介绍审计接口原理和数据库访问技术。 2.基本概念和知识点 (1)审计接口是从被审计单位信息系统向审计应用系统传送审计信息 的规范和程序。在信息系统技术领域，接口是指在两个系统间进行信息交 换的通道。这个通道包含两方面的内容，一是信息传输的格式和规范， 是完成传输作业的程序。从广义上说，审计接口是在审计中完成数据采集 和转换功能的一类系统的总称。 (2)审计接口按照用途进行划分，可以分为通用审计接口和专用审计 接口。通用审计接口通常指数据采集和转换工具。利用这些工具可以方便 地完成数据采集工作。通用审计接口的应用前提是被审计单位信息条统建 立在常用的数据库平台上，而且系统设计、开发比较规范，审计人员对它 也比较热悉。专用审计接口是指为了完成某一项特定功能而专门开发的审 计接口。专用审计接口具有很强的针对性，而且易于理解和使用。 (3)审计接口按照数据传输的频率来划分，可以分为实时审计接口与 周期性审计接口。每进行完一笔经济业务就进行一次数据传输的审计接口 属于实时审计接口。定期传输业务数据的接口属于周期性审计接口。在联 网审计中当对要报送的电子数据的实时性要求比较高的时候，可以建立实 时接口：如果是按期（月度、季度、半年度、年度等）报送数据，也可以 建立周期性接口。 (4)审计接口的实现包括3个要素，即接口规范、实现方式和控制措 施。接口规范负责对信息的含义进行定义和描述：实现方式解决的是如何 选择最合适的方式完成从被审计单位信息系统到审计应用系统之间的信 息传输：控制惜施用于保证信息传输的话时性和完整性。 (5)随着数据库产品和技术的发展，数据库访问技术也先后经历了 ODBC、DAO、RD0、LIDA、OLE DR、AD0和AD0.NET空发展阶段。 3.问题与应用（能力要求） 什么是审计接口，有哪些常见类型的审计接口？（掌握》 第二节电子数据分析技术原理 5
5 第三章 电子数据采集与分析技术原理 （一）目的与要求 1．理解电子数据采集技术原理 2．理解电子数据分析技术原理 （二）教学内容 第一节 电子数据采集技术原理 1．主要内容 介绍审计接口原理和数据库访问技术。 2．基本概念和知识点 （1）审计接口是从被审计单位信息系统向审计应用系统传送审计信息 的规范和程序。在信息系统技术领域，接口是指在两个系统间进行信息交 换的通道。这个通道包含两方面的内容，一是信息传输的格式和规范，二 是完成传输作业的程序。从广义上说，审计接囗是在审计中完成数据采集 和转换功能的一类系统的总称。 （2）审计接口按照用途进行划分，可以分为通用审计接口和专用审计 接口。通用审计接口通常指数据采集和转换工具。利用这些工具可以方便 地完成数据采集工作。通用审计接口的应用前提是被审计单位信息糸统建 立在常用的数据库平台上，而且系统设计、开发比较规范，审计人员对它 也比较熟悉。专用审计接口是指为了完成某一项特定功能而专门开发的审 计接口。专用审计接口具有很强的针对性，而且易于理解和使用。 （3）审计接口按照数据传输的频率来划分，可以分为实时审计接口与 周期性审计接口。每进行完一笔经济业务就进行一次数据传输的审计接口 属于实时审计接口。定期传输业务数据的接口属于周期性审计接口。在联 网审计中当对要报送的电子数据的实时性要求比较高的时候，可以建立实 时接口；如果是按期（月度、季度、半年度、年度等）报送数据，也可以 建立周期性接口。 （4）审计接口的实现包括 3 个要素，即接口规范、实现方式和控制措 施。接口规范负责对信息的含义进行定义和描述；实现方式解决的是如何 选择最合适的方式完成从被审计单位信息系统到审计应用系统之间的信 息传输；控制措施用于保证信息传输的适时性和完整性。 （5）随着数据库产品和技术的发展，数据库访问技术也先后经历了 ODBC、DAO、RDO、UDA、OLE DB、ADO 和 ADO.NET 等发展阶段。 3．问题与应用（能力要求） 什么是审计接口，有哪些常见类型的审计接口？（掌握） 第二节 电子数据分析技术原理
1.主要内容 介绍SQL的起源、特点和基本语法 2.基本概念和知识点 在审计建模分析的过程中，大量的审计线索和有效的审计信息都需通 过数据分析获得。审计中“查账”的过程就是利用各种条件进行数据查洵 的过程。因此，需要使用一些具有查询、分析功能的审计软件或实用工具 来辅助完成这些工作。目前被审计单位的数据基本都是存储在关系数据库 系统中的，这些工具一般都通过结构化查询语言(Structured Query Language,SQL)实现对数据库的操作。 SQL同时适用于交互式环境和嵌入式环境。大多数情况下，审计人员 是在交互式环境下使用SQL的。为了提高使用SL进行数据查询分析的效 率，许多工具和软件都提供一个图形化的SQL查生成器。用户可以通过图 形化操作，简单、快速、高效地构造出所需的查询语句.同时，这种方式 还可以自动进行语法检查，免用户输人$QL时产生的许多错误。在存储过 程中使用SQL以及在“现场审计实施系统”的ASL语言中使用SQL,都属 于嵌人式SQL应用。 SQL包含3个部分（又称为子语言），分别是：数据定义语言(Data Definition Language,DDL):数据操纵语言(Data Manipulation Language, DML),其中数据操纵语言实现数据查询功能和数据更新功能。对计算机数 据审计而言，查询语句使用频率最高：数据控制语言(Data Control Language,DCL) 3.问题与应用（能力要求） SQL的主要特点是什么？（掌握） (三)思考与实践 审计接口的实现方式有哪些？ (四)教学方法与手段 课堂讲授、课堂讨论 第四章审计数据采集 (一)目的与要求 1.了解数据选择策略和数据采集策略 2.理解并掌据业务数据采集 3。理解并掌握财务数据采集 (一)教学内容 第一节数据采集综述
6 1．主要内容 介绍 SQL 的起源、特点和基本语法。 2．基本概念和知识点 在审计建模分析的过程中，大量的审计线索和有效的审计信息都需通 过数据分析获得。审计中“查账”的过程就是利用各种条件进行数据查洵 的过程。因此，需要使用一些具有查询、分析功能的审计软件或实用工具 来辅助完成这些工作。目前被审计单位的数据基本都是存储在关系数据库 系统中的，这些工具一般都通过结构化查询语言(Structured Query Language，SQL)实现对数据库的操作。 SQL 同时适用于交互式环境和嵌入式环境。大多数情况下，审计人员 是在交互式环境下使用 SQL 的。为了提高使用 SQL 进行数据查询分析的效 率，许多工具和软件都提供一个图形化的 SQL 查生成器。用户可以通过图 形化操作，简单、快速、高效地构造出所需的查询语句．同时，这种方式 还可以自动进行语法检查，免用户输人 SQL 时产生的许多错误。在存储过 程中使用 SQL 以及在“现场审计实施系统”的 ASL 语言中使用 SQL，都属 于嵌人式 SQL 应用。 SQL 包含 3 个部分（又称为子语言〕，分别是：数据定义语言（Data Definition Language，DDL)；数据操纵语言（Data Manipulation Language， DML)，其中数据操纵语言实现数据查询功能和数据更新功能。对计算机数 据审计而言，查询语句使用频率最高；数据控制语言(Data Control Language，DCL)。 3．问题与应用（能力要求） SQL 的主要特点是什么？（掌握） （三）思考与实践 审计接口的实现方式有哪些？ （四）教学方法与手段 课堂讲授、课堂讨论 第四章 审计数据采集 （一）目的与要求 1．了解数据选择策略和数据采集策略 2．理解并掌握业务数据采集 3．理解并掌握财务数据采集 （二）教学内容 第一节 数据采集综述
1.主要内容 介绍数据选择策略和数据采集策略 2.基本概念和知识点 (1)审计数据采集是获取被审计单位电子数据的重要步骤。审计实践 表明采集可分两步实现：第一步是准确地选择需采集的电子数据：第二步 是有效地实现对目标数据的采集。 (2)根据被审计单位信息系统的特点以及审计粉据采集的基本特征 结合审计需求，可以制定相应的数据选择策略和数据采集策略。 (3)作为经济补会云行中的“免疫系练”，国家宙计的内在机理是及时 发现问题、依法处理问题、充分利用成果、依法报告工作。积极探索务实 高效的审计证据获取方法，是不断增强并充分发挥国家审计的“免疫系统” 功能的措施之一。 3.问题与应用（能力要求 如何从被审计单位各类复杂的数据中选择审计关心的数据？（掌握） 第二节业务数据采集 1.主要内容 介绍业务数据的采集 2.基本概念和知识点 (1)被审计单位的业务数据按存储方式的不同可分为非数据库数据和 数据库数据。非数据库对象中有代表性的文本(TXT)数据、XML文本数据 以及Excel数据的采集；数据库对象的数据采集，主要涉及DBF、Access SQL Server、Oracle等数据库。 (2)环境保护是人类永恒的主题，在现代化建设中，必须把实现可持 续发展作为一项重大战略，把保护环境放到重要的位置。审计作为一项综合 的经济监督行为，必须在经济、社会与环境的协调和可持续发展中发挥积极 的作用。环境审计是由有关审计组织根据环境法规政策和标准，遵循审计准 则，系统地、定期地对被审单位的环境活动、环境财务信息和环境管理系统 的直实性、合规性和有效性讲行监督 3.问题与应用（能力要求） 试述在实践中采集文本文件时遇到的问题及解决的方法。 第三节财务数据采集 1.主要内容 介绍财务数据的采集。 2.基本概念和知识点 被审计单位财务数据的采集，首先看需采集的财务软件是否支持《财
7 1．主要内容 介绍数据选择策略和数据采集策略。 2．基本概念和知识点 （1）审计数据采集是获取被审计单位电子数据的重要步骤。审计实践 表明采集可分两步实现：第一步是准确地选择需采集的电子数据；第二步 是有效地实现对目标数据的采集。 （2）根据被审计单位信息系统的特点以及审计数据采集的基本特征， 结合审计需求，可以制定相应的数据选择策略和数据采集策略。 （3）作为经济社会运行中的“免疫系统”,国家审计的内在机理是及时 发现问题、依法处理问题、充分利用成果、依法报告工作。积极探索务实 高效的审计证据获取方法，是不断增强并充分发挥国家审计的“免疫系统” 功能的措施之一。 3．问题与应用（能力要求） 如何从被审计单位各类复杂的数据中选择审计关心的数据？（掌握） 第二节 业务数据采集 1．主要内容 介绍业务数据的采集。 2．基本概念和知识点 （1）被审计单位的业务数据按存储方式的不同可分为非数据库数据和 数据库数据。非数据库对象中有代表性的文本（TXT）数据、XML 文本数据 以及 Excel 数据的采集；数据库对象的数据采集，主要涉及 DBF、Access、 SQL Server、Oracle 等数据库。 （2）环境保护是人类永恒的主题，在现代化建设中，必须把实现可持 续发展作为一项重大战略，把保护环境放到重要的位置。审计作为一项综合 的经济监督行为，必须在经济、社会与环境的协调和可持续发展中发挥积极 的作用。环境审计是由有关审计组织根据环境法规政策和标准，遵循审计准 则，系统地、定期地对被审单位的环境活动、环境财务信息和环境管理系统 的真实性、合规性和有效性进行监督。 3．问题与应用（能力要求） 试述在实践中采集文本文件时遇到的问题及解决的方法。 第三节 财务数据采集 1．主要内容 介绍财务数据的采集。 2．基本概念和知识点 被审计单位财务数据的采集，首先看需采集的财务软件是否支持《财
经信息技术会计核算软件数据接口》国家标准(GB/T24589)。如果满足， 则导出符合国家标准的XML格式的财务数据文件，然后使用A02011采集 对于尚未支持国家标准(GB/T24589)的财务软件，可以从软件后台找到其 使用的数据库系统，此时对财务数据的采集可参看对业务数据库数据的采 集方法。 3.问题与应用（能力要求） 怎么采集被审计单位的财务数据？（掌握） (三)思考与实践 Microsoft SQL Server数据采集有哪几种方法？各在什么情况下使用？ (四)教学方法与手段 课章讲授、上机操作 第五章审计数据清理转换 (一)目的与要求 1.了解数据清理、转换和验证的策略 2.掌握数据清理 3。掌握数据转换 4.掌握数据验证 5.掌握审计中间表 (二)教学内容 第一节数据维护综述 1.主要内容 介绍数据清理策略、转换策略和验证策略 2.基本概念和知识点 数据维护的目标是提高数据质量，实现手段是对数据的清理、转换和 验证。每一项工作的实现，既可以从宏观人手，将之抽象到策略层面加以 总结，以更好地指导行动：也可以从微观入手，考虑实现的细节，分析原 因，找到方法，给出有针对性的实现方案。 3.问题与应用（能力要求 请简述数据清理策略、数据转换策略、数据验证策略。（了解） 第二节数据清理 1.主要内容 介绍数据清理的原因和方法。 2.基本概念和知识点 (1)常见的数据清理原因可归为以下4个方面：值缺失限制了审计 8
8 经信息技术会计核算软件数据接口》国家标准（GB/T24589）。如果满足， 则导出符合国家标准的 XML 格式的财务数据文件，然后使用 A02011 采集。 对于尚未支持国家标准（GB/T24589）的财务软件，可以从软件后台找到其 使用的数据库系统，此时对财务数据的采集可参看对业务数据库数据的采 集方法。 3．问题与应用（能力要求） 怎么采集被审计单位的财务数据？（掌握） （三）思考与实践 Microsoft SQL Server 数据采集有哪几种方法？各在什么情况下使用？ （四）教学方法与手段 课堂讲授、上机操作 第五章 审计数据清理转换 （一）目的与要求 1．了解数据清理、转换和验证的策略 2．掌握数据清理 3．掌握数据转换 4．掌握数据验证 5．掌握审计中间表 （二）教学内容 第一节 数据维护综述 1．主要内容 介绍数据清理策略、转换策略和验证策略 2．基本概念和知识点 数据维护的目标是提高数据质量，实现手段是对数据的清理、转换和 验证。每一项工作的实现，既可以从宏观人手，将之抽象到策略层面加以 总结，以更好地指导行动；也可以从微观入手，考虑实现的细节，分析原 因，找到方法，给出有针对性的实现方案。 3．问题与应用（能力要求） 请简述数据清理策略、数据转换策略、数据验证策略。（了解） 第二节 数据清理 1．主要内容 介绍数据清理的原因和方法。 2．基本概念和知识点 （1）常见的数据清理原因可归为以下 4 个方面：值缺失限制了审计
人员的数据分析工作：数据表中的空值直接影响了数据分析结果的谁确 性：大量的冗余数据降低了数据分析的效率数据值域定义的不完整性给 数据审计工作带来障碍。 (2)数据清理的基本技术主要有以下3种 ①解决不完整数据（即值缺失）的方法：大多数情况下，缺失的值必 须手工填人：某些缺失值可以从本数据源或其他数据源推导出来。 ②错误值的检测及解决方法：通过常识也可以识别部分错误值，如存 款余额不能为负等。也可以用统计分析的方法识别可能的错误值或异常 值，如偏第分析、识别不遵守分布或回归方程的值：使用简单想则库（常 识性规则、业务特定规则等)检查数据值：使用不同属性间的约束：使用 外部数据。 ③不一致性的检测及解决方法：定义完整性约束用于检测不一致性： 通过分析数据发现联系。 3.问题与应用（能力要求） 数据清理的原因是什么？有什么主要的方法？（掌握） 第三节数据转换 1.主要内容 介绍数据转换的原因和方法。 2. 基本概念和知识点 (1)常见的数据转换原因可归为以下4个方面：被审计单位信息系 统的多样性带来了数据的不一致性：被审计单位信息系统的安全性措施给 审计工作带来障碍：审计目的不同决定了审计数据的范围和要求不同：数 据转换是数据分析、处理的前提。 (2)数据转换的方法一般来说有3种，分别是专用工具、SQL语言 和程序编码。 3.问题与应用（能力要求） 数据转换的原因是什么？有什么主要的方法？（掌握 第现节数据验证 1.主要内容 介绍数据验证的原因和方法。 2.基本概念和知识点 (1)宙计数据哈证的原因主要体现在以下3个方面：避免假账直宙 降低审计风险：避免数据在采集过程中发生遗漏：避免清理转换过程对数 据的破坏。 (2)审计数据验证的方法大致有以下种：关系模型完整性约束的验证：
9 人员的数据分析工作；数据表中的空值直接影响了数据分析结果的谁确 性；大量的冗余数据降低了数据分析的效率；数据值域定义的不完整性给 数据审计工作带来障碍。 （2）数据清理的基本技术主要有以下 3 种。 ①解决不完整数据（即值缺失）的方法：大多数情况下，缺失的值必 须手工填人；某些缺失值可以从本数据源或其他数据源推导出来。 ②错误值的检测及解决方法：通过常识也可以识别部分错误值，如存 款余额不能为负等。也可以用统计分析的方法识别可能的错误值或异常 值，如偏差分析、识别不遵守分布或回归方程的值；使用简单规则库（常 识性规则、业务特定规则等）检查数据值；使用不同属性间的约束；使用 外部数据。 ③不一致性的检测及解决方法：定义完整性约束用于检测不一致性； 通过分析数据发现联系。 3．问题与应用（能力要求） 数据清理的原因是什么？有什么主要的方法？（掌握） 第三节 数据转换 1．主要内容 介绍数据转换的原因和方法。 2．基本概念和知识点 （1）常见的数据转换原因可归为以下 4 个方面：被审计单位信息系 统的多样性带来了数据的不一致性；被审计单位信息系统的安全性措施给 审计工作带来障碍；审计目的不同决定了审计数据的范围和要求不同；数 据转换是数据分析、处理的前提。 （2）数据转换的方法一般来说有 3 种，分别是专用工具、SQL 语言 和程序编码。 3．问题与应用（能力要求） 数据转换的原因是什么？有什么主要的方法？（掌握） 第四节 数据验证 1．主要内容 介绍数据验证的原因和方法。 2．基本概念和知识点 （1）审计数据验证的原因主要体现在以下 3 个方面：避免假账真审， 降低审计风险；避免数据在采集过程中发生遗漏；避免清理转换过程对数 据的破坏。 （2）审计数据验证的方法大致有以下种：关系模型完整性约束的验证；
数据总量和主要变量统计指标的验证：业务规则的验证：统计抽样方法的 验证 3.问题与应用（能力要求） 数据验证的原因是什么？有什么主要的方法？（掌握） 第五节审计中间表 1.主要内容 介绍审计中间表的特点，以及创建步骤。 2.基本概念和知识点 (1)审计中间表具有以下特点：面向分析主题：相对稳定。 (2)创建审计中间表的步骤可分为以下6步：备份原始数据：设计审 计中间表：生成审计中间表：整理审计中间表：审计中间表数据验证：撰 写审计中间表说明书。 3.问题与应用（能力要求） 审计中间表的特点是什么？ (三)思考与实践 如何创建审计中间表？ (四)教学方法与手段 课堂讲授、上机操作 第六章审计数据分析综述 (一)目的与要求 1.了解审计数据分析的技术方法 2.掌握查询型分析在审计中的应用 3.掌握验证型分析在审计中的应用 4.掌握发掘型分析在审计中的应用 (二)教学内容 第一节审计数据分析创前 1.主要内容 介绍审计数据分析创新 2.基本概念和知识点 审计署在“十三五”国家审计工作发展规划第二条“审计工作的目标 要求”中指出，应“大力推行现代综合审计模式”，“审计一线作业与后台 数据分析一体化”，“全面推广‘总体分析、发现疑点、分散核实、系统研 究’的数字化审计方式”，努力实现“由现场审计向现场审计与非现场审 计相结合转变”。 10
10 数据总量和主要变量统计指标的验证；业务规则的验证；统计抽样方法的 验证。 3．问题与应用（能力要求） 数据验证的原因是什么？有什么主要的方法？（掌握） 第五节 审计中间表 1．主要内容 介绍审计中间表的特点，以及创建步骤。 2．基本概念和知识点 （1）审计中间表具有以下特点：面向分析主题；相对稳定。 （2）创建审计中间表的步骤可分为以下 6 步：备份原始数据；设计审 计中间表；生成审计中间表；整理审计中间表；审计中间表数据验证；撰 写审计中间表说明书。 3．问题与应用（能力要求） 审计中间表的特点是什么？ （三）思考与实践 如何创建审计中间表？ （四）教学方法与手段 课堂讲授、上机操作 第六章 审计数据分析综述 （一）目的与要求 1．了解审计数据分析的技术方法 2．掌握查询型分析在审计中的应用 3．掌握验证型分析在审计中的应用 4．掌握发掘型分析在审计中的应用 （二）教学内容 第一节 审计数据分析创新 1．主要内容 介绍审计数据分析创新。 2．基本概念和知识点 审计署在“十三五”国家审计工作发展规划第二条“审计工作的目标 要求”中指出，应“大力推行现代综合审计模式”，“审计一线作业与后台 数据分析一体化”，“全面推广‘总体分析、发现疑点、分散核实、系统研 究’的数字化审计方式”，努力实现“由现场审计向现场审计与非现场审 计相结合转变
