《内部审计》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16178703 课程名称：内部审计 英文名称：Intemal Auditing 课程类别：专业课 时：48 学 分：3 适用对象：会计、审计及其他管理类专业学生 考核方式：考试 先修课程：管理学、企业管理、财务会计学、审计学、内部控制等。 二、课程简介 《内部审计》是审计学专业主干课程，奠定内部审计人才发展方向的专业课程， 旨在帮助学生熟悉现代内部审计理论与实务，了解国际国内内部审计发展与研究动 态，在己有的专业基础上，进一步明确内部审计理论体系和应用要求。其内容涉及面 广，从审计对象上看，涉及所有组织和单位，包括政府机关、事业单位、国有企业、 私营企业等等：从审计内容看，涉及国际内部审计前沿、内部审计理论、内部审计程 序、技术和方法、经营活动审计、内部控制审计、风险管理审计、经济责任审计、舞 弊审计、信息系统审计、内部审计管理以及内部审计人际关系等。 "Intemal Audit"is the main course of audit specialty,which lays the development direction of internal audit talents,and aims to help students to be familiar with modern intemal audit theory and practice,and to urderstand the development and research trendsof international and domestic internal audit.on the basis of the existing professional.further clarify the intemal audit theory system and application requirements.Its content covers a wide range of areas,from the point of view of the audit objects,it involves all organizations and units,including govemment organs,public institutions,state-owned enterprises,private enterprises,etc.,it involves International Internal Audit Front,intemal audit theory, intemal audit procedure,technology and method,business activity audit,Interal Contro Audit,risk management audit,economic responsibility audit,Fraud Audit,Information System Audit,interal audit management and intemal audit interpersonal relationship. 三、课程性质与教学目的 本课程为审计专业必修课，其教学目的在于将现代科学管理知识与内部审计实践 1
1 《内部审计》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16178703 课程名称：内部审计 英文名称：Internal Auditing 课程类别：专业课 学 时：48 学 分：3 适用对象: 会计、审计及其他管理类专业学生 考核方式：考试 先修课程：管理学、企业管理、财务会计学、审计学、内部控制等。 二、课程简介 《内部审计》是审计学专业主干课程，奠定内部审计人才发展方向的专业课程， 旨在帮助学生熟悉现代内部审计理论与实务，了解国际国内内部审计发展与研究动 态，在已有的专业基础上，进一步明确内部审计理论体系和应用要求。其内容涉及面 广，从审计对象上看，涉及所有组织和单位，包括政府机关、事业单位、国有企业、 私营企业等等；从审计内容看，涉及国际内部审计前沿、内部审计理论、内部审计程 序、技术和方法、经营活动审计、内部控制审计、风险管理审计、经济责任审计、舞 弊审计、信息系统审计、内部审计管理以及内部审计人际关系等。 "Internal Audit" is the main course of audit specialty, which lays the development direction of internal audit talents, and aims to help students to be familiar with modern internal audit theory and practice, and to understand the development and research trends of international and domestic internal audit, on the basis of the existing professional, further clarify the internal audit theory system and application requirements. Its content covers a wide range of areas, from the point of view of the audit objects, it involves all organizations and units, including government organs, public institutions, state-owned enterprises, private enterprises, etc. , it involves International Internal Audit Front, internal audit theory, internal audit procedure, technology and method, business activity audit, Internal Control Audit, risk management audit, economic responsibility audit, Fraud Audit, Information System Audit, internal audit management and internal audit interpersonal relationship. 三、课程性质与教学目的 本课程为审计专业必修课，其教学目的在于将现代科学管理知识与内部审计实践
融为一体，通过本课程的教学，将使学生在融合先行课程所学基本知识的基础上，熟 悉并理解内部审计学的基本理论，掌握并会应用内部审计技术与方法，再以内部审计 对象为主线，结合实际案例分别学习并掌握经营活动审计、内部控制审计、风险管理 审计、经济责任审计、舞弊审计及信息系统审计等常用的程序与方法，以丰富学生的 内部审计学理论知识，并提高学生的实际工作能力，培养注重学科知识、理论的系统 性，突出内部审计专业技能的训练与综合能力素养的培养，着重培育学生经世济民 诚信服务、德法兼修的内部审计职业素养，新经济新时代需要的内部审计人才。 四、教学内容及要求 第一章内部审计概述 (一)目的与要求 1.了解内部审计的历史与发展 2.了解我国内部审计的发展与现状 3.了解内部审计准则的含义 4.了解内部审计职业道德规范的含义 5.理解内部审计的职责与权限 6.理解内部审计的特征与作用 7.理解内部审计准则的作用 8.理解内部审计职业道德规范的作用 9.掌握内部审计的实质 10.掌握内部审计的作用 11.掌握内部审计准则的内容 12.掌握内部审计职业道德规范的内容 (二)教学内容 第一节内部审计的历史与发展 1 主要内容：西方内部审计的产生与发展，我国内部审计的发展与现状， 内部审计的未来发展趋势。 2.基本概念和知识点：财务导向内部审计，业务导向内部审计，管理导 向内部审计，内部审计国内外发展史，内部审计的未来发展趋势。 3.问题与应用（能力要求） 了解和掌握国内外内部审计发展的阶段，了解内部审计的未来发展趋 势，国际内部审计十大发展趋势以及国际内部审计发展对我国的启示。 第二节内部审计的定义与职能 2
2 融为一体，通过本课程的教学，将使学生在融合先行课程所学基本知识的基础上，熟 悉并理解内部审计学的基本理论，掌握并会应用内部审计技术与方法，再以内部审计 对象为主线，结合实际案例分别学习并掌握经营活动审计、内部控制审计、风险管理 审计、经济责任审计、舞弊审计及信息系统审计等常用的程序与方法，以丰富学生的 内部审计学理论知识，并提高学生的实际工作能力，培养注重学科知识、理论的系统 性，突出内部审计专业技能的训练与综合能力素养的培养，着重培育学生经世济民、 诚信服务、德法兼修的内部审计职业素养，新经济新时代需要的内部审计人才。 四、教学内容及要求 第一章 内部审计概述 （一）目的与要求 1.了解内部审计的历史与发展 2.了解我国内部审计的发展与现状 3.了解内部审计准则的含义 4.了解内部审计职业道德规范的含义 5.理解内部审计的职责与权限 6.理解内部审计的特征与作用 7.理解内部审计准则的作用 8.理解内部审计职业道德规范的作用 9.掌握内部审计的实质 10.掌握内部审计的作用 11.掌握内部审计准则的内容 12.掌握内部审计职业道德规范的内容 （二）教学内容 第一节 内部审计的历史与发展 1．主要内容：西方内部审计的产生与发展，我国内部审计的发展与现状、 内部审计的未来发展趋势。 2．基本概念和知识点：财务导向内部审计，业务导向内部审计，管理导 向内部审计，内部审计国内外发展史，内部审计的未来发展趋势。 3．问题与应用（能力要求） 了解和掌握国内外内部审计发展的阶段，了解内部审计的未来发展趋 势，国际内部审计十大发展趋势以及国际内部审计发展对我国的启示。 第二节 内部审计的定义与职能
1.主要内容：内部审计的定义与职能。 2.基本概念和知识点：内部审计的定义，内部审计的职能：审查与监督： 鉴证：评价职能；服务职能。 3.问题与应用（能力要求）：理解和掌握内部审计的内涵和外延，掌握 内部审计的职能。 第三节内部审计的特征 1.主要内容：内部审计与外部审计的比较，内部审计与管理评审的比较， 我国内部审计的特征 基本概念和知识点：内部审计与外部审计的区别，管理审计，内部审 计特征 3.问题与应用（能力要求）：理解内部审计和外部审计及管理评审的区 别，掌握我国内部审计的特点 第四节内部审计准则及职业道德规范 1.基本内容：内部审计准则的含义与作用，内部审计准则的内容，职业 道德规范 2.基本概念和知识点：内部审计准则的含义，国际内部审计准则，中国 内部审计准则，职业道德规范要求 3.问题与应用（能力要求）：理解国际内部审计准则和中国内部审计准 则，掌握内部审计人员职业道德规范要求 (三)思考与实践 1.内部审计在现代企业中扮演什么角色？ 2.影响内部审计产生和发展的因素有哪些？ 3.怎么看待内部审计的发展趋势？ 4.内部审计的基本职责是什么？怎么理解？ 5.内部审计与外部审计的主要区别的是什么？ 6,简述审计人员职业道德规范要求 (四)教学方法与手段与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段 第二章内部审计机构与人员管理 (一)目的与要求 3
3 1．主要内容：内部审计的定义与职能。 2．基本概念和知识点：内部审计的定义，内部审计的职能：审查与监督； 鉴证；评价职能；服务职能。 3．问题与应用（能力要求）：理解和掌握内部审计的内涵和外延，掌握 内部审计的职能。 第三节 内部审计的特征 1. 主要内容：内部审计与外部审计的比较，内部审计与管理评审的比较， 我国内部审计的特征 2. 基本概念和知识点：内部审计与外部审计的区别，管理审计，内部审 计特征 3. 问题与应用（能力要求）：理解内部审计和外部审计及管理评审的区 别，掌握我国内部审计的特点 第四节 内部审计准则及职业道德规范 1. 基本内容：内部审计准则的含义与作用，内部审计准则的内容，职业 道德规范 2. 基本概念和知识点：内部审计准则的含义，国际内部审计准则，中国 内部审计准则，职业道德规范要求 3. 问题与应用（能力要求）：理解国际内部审计准则和中国内部审计准 则，掌握内部审计人员职业道德规范要求 （三）思考与实践 1．内部审计在现代企业中扮演什么角色？ 2．影响内部审计产生和发展的因素有哪些？ 3．怎么看待内部审计的发展趋势？ 4．内部审计的基本职责是什么？怎么理解？ 5．内部审计与外部审计的主要区别的是什么？ 6．简述审计人员职业道德规范要求 （四）教学方法与手段与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段。 第二章 内部审计机构与人员管理 （一）目的与要求
1.了解法律法规及准则对设立内部审计机构的相关规定 2.了解三个层次的内部审计制度 3.了解内部审计人员应掌握的能力 4.了解后续教育的几种方式 5.理解审计机构的权限和职责 6.理解内部审计机构与各利益相关者的关系 7.理解胜任能力的含义及特征 8.理解人力资源管理 9.掌握内部审计机构设置的基本原则 10.掌握单一企业法人内部审计的几种模式 11.掌握企业集团中内部审计机构的设置与模式选择 12.学握提升职业胜任能力的途径 (二)教学内容 第一节内部审计机构设置与职责权限 1.主要内容：法律法规及准则对设立内部审计机构的相关规定，内部审 计机构设置的基本原则，内部审计模式及主要类型，内部审计机构的权限 与职责，内部审计机构与各利益相关者的关系 2.基本概念和知识点：内部审计机构设置的基本原则：独立性原则、效 率性与功能性相统一原则、权威性原则、分工协作原则：内部审计模式及 主要类型：单一法人企业内部审计模式，企业集团中内部审计机构设置与 模式选择：内部审计机构的权限与职责：内部审计机构与各利益相关者的 关系 3.问题与应用（能力要求）：了解三个层次的内部审计制度，理解审计 机构的权限和职责，掌握单一企业法人及企业集团内部审计机构的设置与 模式选择 第二节内部审计制度建设 1.主要内容：内部审计章程，内部审计操作性制度，内部审计工作手册 2.基本概念和知识点：内部审计章程的主要内容，操作性制度的内涵， 内部审计工作手册的主要内容 3.问题与应用（能力要求）：了解内部审计章程、操作性制度和内部审 计工作手册的主要内容 第三节内部审计人力资源管理 4
4 1.了解法律法规及准则对设立内部审计机构的相关规定 2.了解三个层次的内部审计制度 3.了解内部审计人员应掌握的能力 4.了解后续教育的几种方式 5.理解审计机构的权限和职责 6.理解内部审计机构与各利益相关者的关系 7.理解胜任能力的含义及特征 8.理解人力资源管理 9.掌握内部审计机构设置的基本原则 10.掌握单一企业法人内部审计的几种模式 11.掌握企业集团中内部审计机构的设置与模式选择 12.掌握提升职业胜任能力的途径 （二）教学内容 第一节 内部审计机构设置与职责权限 1. 主要内容：法律法规及准则对设立内部审计机构的相关规定，内部审 计机构设置的基本原则，内部审计模式及主要类型，内部审计机构的权限 与职责，内部审计机构与各利益相关者的关系 2. 基本概念和知识点：内部审计机构设置的基本原则：独立性原则、效 率性与功能性相统一原则、权威性原则、分工协作原则；内部审计模式及 主要类型：单一法人企业内部审计模式，企业集团中内部审计机构设置与 模式选择；内部审计机构的权限与职责；内部审计机构与各利益相关者的 关系 3. 问题与应用（能力要求）：了解三个层次的内部审计制度，理解审计 机构的权限和职责，掌握单一企业法人及企业集团内部审计机构的设置与 模式选择 第二节 内部审计制度建设 1. 主要内容：内部审计章程，内部审计操作性制度，内部审计工作手册 2. 基本概念和知识点：内部审计章程的主要内容，操作性制度的内涵， 内部审计工作手册的主要内容 3.问题与应用（能力要求）：了解内部审计章程、操作性制度和内部审 计工作手册的主要内容 第三节 内部审计人力资源管理
1.主要内容：内部审计人力资源结构设置，内部审计人员的聘用，内部 审计人员的培训，内部审计人员的工作任务安排，内部审计师应具备的 职业胜任能力，内部审计人员的业绩考核与激励机制 2。基本概念和知识点：内部审计人力资源结构设置原则，内部审计人员 组成，内部审计人员的培训制度及后续教育内容，内部审计人员应具备 的胜任能力、专业知识和职业素养，内部审计人员业绩考核和激励方法 3.问题与应用（能力要求）：明确内部审计人员应掌握的能力并掌握提 升职业胜任能力的途径 (三)思考与实践 1.内部审计机构设置的基本原则是什么？ 2.阐述内部审计与管理层的关系。 3.有人认为，既然公司设立了审计委员会，就没有必要再设置监事会，因 为它们的职责有许多重叠的情况。谈谈你对审计委员会与监事会的看法。 4.知识、能力、职业素养三者间的关系是什么？ 5.阐述内部审计师具备职业胜任能力的途径。 6.内部审计师应该具有哪些品质？ (四)教学方法与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段。 第三章内部审计程序 (一)目的与要求 1.了解风险的概念和识别方法 2。了解选择审计对象的方法的分类 3.掌握制订审计方案的步 4.学握实施审计作业的程序 5.掌握审计报告的编制流程 6。理解审计结果的评估方法 7.理解后续审计的开展程序 (二)教学内容 第一节审计计划阶段 1.主要内容：确定审计目标，全面风险评估，选择审计对象，制定审计 方案 5
5 1. 主要内容：内部审计人力资源结构设置，内部审计人员的聘用，内部 审计人员的培训，内部审计人员的工作任务安排，内部审计师应具备的 职业胜任能力，内部审计人员的业绩考核与激励机制 2. 基本概念和知识点：内部审计人力资源结构设置原则，内部审计人员 组成，内部审计人员的培训制度及后续教育内容，内部审计人员应具备 的胜任能力、专业知识和职业素养，内部审计人员业绩考核和激励方法 3. 问题与应用（能力要求）：明确内部审计人员应掌握的能力并掌握提 升职业胜任能力的途径 （三）思考与实践 1.内部审计机构设置的基本原则是什么？ 2.阐述内部审计与管理层的关系。 3.有人认为，既然公司设立了审计委员会，就没有必要再设置监事会，因 为它们的职责有许多重叠的情况。谈谈你对审计委员会与监事会的看法。 4.知识、能力、职业素养三者间的关系是什么？ 5.阐述内部审计师具备职业胜任能力的途径。 6.内部审计师应该具有哪些品质？ （四）教学方法与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段。 第三章 内部审计程序 （一）目的与要求 1.了解风险的概念和识别方法 2. 了解选择审计对象的方法的分类 3. 掌握制订审计方案的步骤 4. 掌握实施审计作业的程序 5. 掌握审计报告的编制流程 6. 理解审计结果的评估方法 7. 理解后续审计的开展程序 （二）教学内容 第一节 审计计划阶段 1. 主要内容：确定审计目标，全面风险评估，选择审计对象，制定审计 方案
2.基本概念和知识点：内部审计范围的内涵，风险的概念，风险识别的 方法：生产流程分析法、财报分析法、风险列举法、流程图法等，审计 对象的选择，审计方案的制定 3.问题与应用（能力要求）：了解风险的概念和识别方法，了解选择审 计对象的方法，掌握制定审计方案的步骤 第二节实施审计阶段 1.主要内容：审前准备工作，实施审计程序，编写审计工作底稿 2.基本概念和知识点：审前准备工作：草拟和下放审计通知书：实施审 计程序的流程：审前会议，实施审计，审计发现，识别有效证据，审后 会议：有效审计的重要原则：解决主要问题，建议切实可行，符合成本 效益原则，考虑备选方案 3.问题与应用（能力要求）：掌握实施审计作业的程序 第三节审计报告阶段 1.主要内容：审计报告格式、审计报告撰写、审计报告定稿 2.基本概念和知识点：审计报告格式类型：口头报告、中期报告、汇总 报告和最终审计报告；审计报告的基本框架，审计报告的定稿 3.问题与应用（能力要求）：掌握审计报告的编制流程 第四节后续审计阶段 1.主要内容：后续跟踪审计，评估审计结果 2.基本概念和知识点：后续审计的含义、特点及意义，后续审计的总体 规划和实施程序，后续审计的五项基本原则及六项注意事项，审计结果 的评估方法，四步走之审计结果的运用 3.问题与应用（能力要求）：理解后续审计的开展程序，理解审计结果 的评估方法，了解审计评估结果的运用 （三)思考与实践 1.内部审计的规划阶段应如何选择审计项目？ 2.审计结果对审计工作有什么意义？ 3.从哪些方面评价审计证据的充分性和适当性？ 4.简述审计工作底稿的作用。 5.编制审计报告的过程的步骤有哪些？ 6.简述后续审计的作用
6 2. 基本概念和知识点：内部审计范围的内涵，风险的概念，风险识别的 方法：生产流程分析法、财报分析法、风险列举法、流程图法等，审计 对象的选择，审计方案的制定 3. 问题与应用（能力要求）：了解风险的概念和识别方法，了解选择审 计对象的方法，掌握制定审计方案的步骤 第二节 实施审计阶段 1. 主要内容：审前准备工作，实施审计程序，编写审计工作底稿 2. 基本概念和知识点：审前准备工作：草拟和下放审计通知书；实施审 计程序的流程：审前会议，实施审计，审计发现，识别有效证据，审后 会议；有效审计的重要原则：解决主要问题，建议切实可行，符合成本 效益原则，考虑备选方案 3. 问题与应用（能力要求）：掌握实施审计作业的程序 第三节 审计报告阶段 1. 主要内容：审计报告格式、审计报告撰写、审计报告定稿 2. 基本概念和知识点：审计报告格式类型：口头报告、中期报告、汇总 报告和最终审计报告；审计报告的基本框架，审计报告的定稿 3. 问题与应用（能力要求）：掌握审计报告的编制流程 第四节 后续审计阶段 1. 主要内容：后续跟踪审计，评估审计结果 2. 基本概念和知识点：后续审计的含义、特点及意义，后续审计的总体 规划和实施程序，后续审计的五项基本原则及六项注意事项，审计结果 的评估方法，四步走之审计结果的运用 3. 问题与应用（能力要求）：理解后续审计的开展程序，理解审计结果 的评估方法，了解审计评估结果的运用 （三）思考与实践 1.内部审计的规划阶段应如何选择审计项目？ 2.审计结果对审计工作有什么意义？ 3.从哪些方面评价审计证据的充分性和适当性？ 4.简述审计工作底稿的作用。 5.编制审计报告的过程的步骤有哪些？ 6.简述后续审计的作用
7.编制审计工作底稿有哪些要求？如何对其进行复核？ (四)教学方法与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段 第四章内部审计技术及应用 (一)目的与要求 1.了解风险评估方法的分类及应用 2.了解内部控制自我评价的组织形式 3.理解流程分析的步骤 4.掌握问卷的设计及问卷调查法的实施步骤 5.掌握分析性复核的基本内容、主要方法及实施步骤 6.掌握抽样审计执行步骤和选择样本的方法 7.了解大数据审计的作用及应用 8.了解其他新审计技术 （二)教学内容 第一节流程分析法 1.主要内容：流程图的分类，流程分析的作用及步骤，流程分析运用例 2.基本概念和知识点：流程图分类：系统流程图、程序流程图、数据流 程图、程序网络图、系统资源图：流程分析的作用及步骤，流程分析运 用举例 3.问题与应用（能力要求）：理解流程分析的步骤 第二节分析性复核方法 1.主要内容：分析性复核的作用、基本内容、主要方法和实施步骤 2.基本概念和知识点：分析性复核的基本内容：将当前信息与前期相类 以的信息进行比较，将当前信息与预测、计划与预算信息进行比较，将 预算的实际使用情况与计划信息进行比较，将财务信息与合适的非财务 信息进行比较，将被审单位的信息与其他同行业的信息进行比较，并作 出相关的差异分析：分析性复核的主要方法：简单比较分析法、比率分 析法、结构分析法、趋势分析法及回归分析法。 3.问题与应用（能力要求）：掌握分析性复核的基本内容、主要方法及 实施步骤
7 7.编制审计工作底稿有哪些要求？如何对其进行复核？ （四）教学方法与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段。 第四章 内部审计技术及应用 （一）目的与要求 1. 了解风险评估方法的分类及应用 2. 了解内部控制自我评价的组织形式 3. 理解流程分析的步骤 4. 掌握问卷的设计及问卷调查法的实施步骤 5. 掌握分析性复核的基本内容、主要方法及实施步骤 6. 掌握抽样审计执行步骤和选择样本的方法 7. 了解大数据审计的作用及应用 8. 了解其他新审计技术 （二）教学内容 第一节 流程分析法 1. 主要内容：流程图的分类，流程分析的作用及步骤，流程分析运用例 2. 基本概念和知识点：流程图分类：系统流程图、程序流程图、数据流 程图、程序网络图、系统资源图；流程分析的作用及步骤，流程分析运 用举例 3. 问题与应用（能力要求）：理解流程分析的步骤 第二节 分析性复核方法 1. 主要内容：分析性复核的作用、基本内容、主要方法和实施步骤 2. 基本概念和知识点：分析性复核的基本内容：将当前信息与前期相类 似的信息进行比较，将当前信息与预测、计划与预算信息进行比较，将 预算的实际使用情况与计划信息进行比较，将财务信息与合适的非财务 信息进行比较，将被审单位的信息与其他同行业的信息进行比较，并作 出相关的差异分析；分析性复核的主要方法：简单比较分析法、比率分 析法、结构分析法、趋势分析法及回归分析法。 3. 问题与应用（能力要求）：掌握分析性复核的基本内容、主要方法及 实施步骤
第三节审计抽样方法 1.主要内容：审计抽样的概念，审计抽样的分类、审计抽样的实施步骤， 选择抽样的方法，实施抽样时的注意事项 2.基本概念和知识点：抽样总体，抽样单位，样本，可靠程度，可容忍 偏差率，审计抽样的分类：统计和非统计抽样，抽样方法：随机、分层、 间隔、分组、任意、整群抽样，抽样时的注意事项 3.问题与应用（能力要求）：掌握抽样审计执行步骤和选择样本的方法 第四节风险评估法 L.主要内容：风险评估的概念和方法 2.基本概念和知识点：风险评估的概念：风险辨识、风险分析及评估， 风险评估的方法：定性分析法、定量分析法、评分法、打分法、风险清 3.问题与应用（能力要求）：了解风险评估方法的分类及应用 第五节内部控制自评法 1.主要内容：内部控制自我评价的意义、适用范围、目标和组织形式 2。基本概念和知识点：内部控制自我评价的意义、适用范围和目标，内 部控制自我评价的四种组织方式：以风险、以业务目标、以控制或以过 程为基础 3.问题与应用（能力要求）：了解内部控制自我评价的组织形式 第六节问卷调查法 主要内容：问卷调查法的作用、调查步骤、优缺点和注意事项 2.基本概念和知识点：问卷调查的分类：开放式调查问卷和内部控制调 查问卷，问卷调查法的实施步骤，优缺点和注意事项 3.问题与应用（能力要求）：掌握问卷的设计及问卷调查法的实施步骤 第七节大数据审计法 1.主要内容：大数据审计的内涵及特点，大数据审计的作用，大数据审 计的流程，大数据宙计的应用 2.基本概念和知识点：大数据审计的内涵及特点，大数据审计的作用， 大数据审计的流程：日常数据分析流程和年度计划项目审计流程，大 数据审计的应用现状
8 第三节 审计抽样方法 1. 主要内容：审计抽样的概念，审计抽样的分类、审计抽样的实施步骤， 选择抽样的方法，实施抽样时的注意事项 2. 基本概念和知识点：抽样总体，抽样单位，样本，可靠程度，可容忍 偏差率，审计抽样的分类：统计和非统计抽样，抽样方法：随机、分层、 间隔、分组、任意、整群抽样，抽样时的注意事项 3. 问题与应用（能力要求）：掌握抽样审计执行步骤和选择样本的方法 第四节 风险评估法 1. 主要内容：风险评估的概念和方法 2. 基本概念和知识点：风险评估的概念：风险辨识、风险分析及评估， 风险评估的方法：定性分析法、定量分析法、评分法、打分法、风险清 单 3. 问题与应用（能力要求）：了解风险评估方法的分类及应用 第五节 内部控制自评法 1. 主要内容：内部控制自我评价的意义、适用范围、目标和组织形式 2. 基本概念和知识点：内部控制自我评价的意义、适用范围和目标，内 部控制自我评价的四种组织方式：以风险、以业务目标、以控制或以过 程为基础 3. 问题与应用（能力要求）：了解内部控制自我评价的组织形式 第六节 问卷调查法 1. 主要内容：问卷调查法的作用、调查步骤、优缺点和注意事项 2. 基本概念和知识点：问卷调查的分类：开放式调查问卷和内部控制调 查问卷，问卷调查法的实施步骤，优缺点和注意事项 3. 问题与应用（能力要求）：掌握问卷的设计及问卷调查法的实施步骤 第七节 大数据审计法 1. 主要内容：大数据审计的内涵及特点，大数据审计的作用，大数据审 计的流程，大数据审计的应用。 2. 基本概念和知识点：大数据审计的内涵及特点，大数据审计的作用， 大数据审计的流程：日常数据分析流程和年度计划项目审计流程，大 数据审计的应用现状
3.问题与应用（能力要求）：了解大数据审计的作用及应用。 第八节其他新审计技术 1.主要内容：联网审计，云审计，区块链自主审计 2.基本概念和知识点：联网审计的特征和作用，联网审计的程序与方法， 云计算的定义及特点，云审计的定义及特点，云审计的基本框架，区 块链的定义及特点，区块链的类型和核心技术，区块链自主审计的影 响及应用 3.问题与应用（能力要求）：了解包括联网审计、云审计及区块链自主 审计在内的新审计技术及其应用 (三)思考与实践 1.请说明审计证据与审计方法之间的关系。 2.询问法使用过程中要注意的问顺有哪些？ 3.审计技术方法有哪些？试举例说明。 4.什么是统计抽样法？统计抽样有何优点？ 5.简述大数据审计的作用。 6.其他新审计技术包括哪些？分别有何优点？ (四)教学方法与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段。 第五章经营活动审计 (一)目的与要求 1.了解企业经营活动包括的主要内容 2.理解经营审计过程中需要注意的问题 3.掌握经营活动审计的程序和方法 (二)教学内容 第一节经营活动审计概述 1.主要内容：经营活动的含义，经营活动审计的含义 2.基本概念和知识点：经营活动的含义，经营活动审计的含义，经营活 动审计的主要内容：供产销业务审计、财务管理审计、会计核算活动审 计、人力资源审计、管理活动审计。 9
9 3. 问题与应用（能力要求）：了解大数据审计的作用及应用。 第八节 其他新审计技术 1. 主要内容：联网审计，云审计，区块链自主审计 2. 基本概念和知识点：联网审计的特征和作用，联网审计的程序与方法， 云计算的定义及特点，云审计的定义及特点，云审计的基本框架，区 块链的定义及特点，区块链的类型和核心技术，区块链自主审计的影 响及应用 3. 问题与应用（能力要求）：了解包括联网审计、云审计及区块链自主 审计在内的新审计技术及其应用 （三）思考与实践 1.请说明审计证据与审计方法之间的关系。 2.询问法使用过程中要注意的问题有哪些？ 3.审计技术方法有哪些？试举例说明。 4.什么是统计抽样法？统计抽样有何优点？ 5. 简述大数据审计的作用。 6. 其他新审计技术包括哪些？分别有何优点? （四）教学方法与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段。 第五章 经营活动审计 （一）目的与要求 1. 了解企业经营活动包括的主要内容 2. 理解经营审计过程中需要注意的问题 3. 掌握经营活动审计的程序和方法 （二）教学内容 第一节 经营活动审计概述 1. 主要内容：经营活动的含义，经营活动审计的含义。 2. 基本概念和知识点：经营活动的含义，经营活动审计的含义，经营活 动审计的主要内容：供产销业务审计、财务管理审计、会计核算活动审 计、人力资源审计、管理活动审计
3.问题与应用（能力要求）：了解企业经营活动包括的主要内容，了解 经营活动审计的内容。 第二节供产销业务审计 1.主要内容：采购业务审计，生产业务审计，销售业务审计 2.基本概念和知识点：采购业务审计、生产业务审计、销售业务审计的 日的、章义及内容 3.问题与应用（能力要求）：了解供产销业务审计的目的、内容及注意 事项 第三节财务管理审计 1.主要内容：财务管理审计的定义、内容、方法及意义 2.基本概念和知识点：财务管理审计的目的、对象、判断基础和职能， 财务管理审计内容：筹资活动、投资活动、财务收支情况、分配引起的 财务活动，财务管理审计方法，财务管理审计的意义 3.问题与应用（能力要求）：了解财务管理审计的内容及方法 第四节会计核算活动审计 1.主要内容：会计核算活动审计的目的及意义，会计存在主要问题与漏 洞，会计核算活动审计的重点与目标，会计核算活动审计的内容 2.基本概念和知识点：会计核算活动审计的目的及意义，会计存在主要 问题与漏洞，会计核算活动审计的重点与目标，会计核算活动审计的 内容：资产审计、负债审计、所有者权益审计、收入审计、费用审计、 利润审计以及会计报表审计。 3.问题与应用（能力要求）：了解会计核算活动审计的主要内容及审计 重点 第五节人力资源审计 1,主要内容：人力资源审计的发展历程、内容、方法及审计程序 2.基本概念和知识点：人力资源审计的发展历程，人力资源审计的内容： 人力资源报表审计、人力资源管理审计和人力资源合规性审计，人力 资源审计的方法：比较分析法、外部借鉴法、统计核算法、目标管理 法、法规衡量法，人力资源审计程序 3.问题与应用（能力要求）：了解人力资源审计的发展历程、内容及程 序
10 3. 问题与应用（能力要求）：了解企业经营活动包括的主要内容，了解 经营活动审计的内容。 第二节 供产销业务审计 1. 主要内容：采购业务审计，生产业务审计，销售业务审计 2. 基本概念和知识点：采购业务审计、生产业务审计、销售业务审计的 目的、意义及内容， 3. 问题与应用（能力要求）：了解供产销业务审计的目的、内容及注意 事项 第三节 财务管理审计 1. 主要内容：财务管理审计的定义、内容、方法及意义 2. 基本概念和知识点：财务管理审计的目的、对象、判断基础和职能， 财务管理审计内容：筹资活动、投资活动、财务收支情况、分配引起的 财务活动，财务管理审计方法，财务管理审计的意义 3. 问题与应用（能力要求）：了解财务管理审计的内容及方法 第四节 会计核算活动审计 1. 主要内容：会计核算活动审计的目的及意义，会计存在主要问题与漏 洞，会计核算活动审计的重点与目标，会计核算活动审计的内容 2. 基本概念和知识点：会计核算活动审计的目的及意义，会计存在主要 问题与漏洞，会计核算活动审计的重点与目标，会计核算活动审计的 内容：资产审计、负债审计、所有者权益审计、收入审计、费用审计、 利润审计以及会计报表审计。 3. 问题与应用（能力要求）：了解会计核算活动审计的主要内容及审计 重点 第五节 人力资源审计 1. 主要内容：人力资源审计的发展历程、内容、方法及审计程序 2. 基本概念和知识点：人力资源审计的发展历程，人力资源审计的内容： 人力资源报表审计、人力资源管理审计和人力资源合规性审计，人力 资源审计的方法：比较分析法、外部借鉴法、统计核算法、目标管理 法、法规衡量法，人力资源审计程序 3. 问题与应用（能力要求）：了解人力资源审计的发展历程、内容及程 序